【非接触式办税】24个人所得税综合所得年度汇算申报操作指引（个人自行申报网页WEB端）

使用网页Web 端申报，您可以登录自然人电子税务局网 址https://etax.chinatax.gov.cnhttps://etax.chinatax.gov.cn后， 从以下入口进入年度汇算：一是从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】；二是从顶部菜单【我要办税】—【税费申报】下的 【综合所得年度汇算】进入。 

场景 一：简易申报

居民个人在纳税年度内取得的综合所得收入额未超过 6万元且预缴过个人所得税的，可通过简易申报申请退税。 

进入简易申报流程：

步骤 1：确认申报表信息

核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据，确认已缴税额。 

若您确认申报数据无误， 可直接提交申报，进入“步 骤 2：申请退税”。

需要提醒的是，汇算期为期4个月，请务必确认好本人的申报数据后再提交申报， 避免影响您及时准确获得退税，也避免影响您个人的合法权益。 

步骤 2：申请退税

在申报提交完成页面上，选择【申请退税】。

进入银行卡选择界面，会自动带出已添加过的银行卡。您也可以点击【添加】新增银行卡信息。

选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

【特殊情形 一：更正与作废】

如您申报后，发现申报数据有误，可进行更正或者作废。 具体操作时，可通过【查询】 -【申报信息查询】 -【申报查询（更正 /作废申报）】查看已申报情况。但是，如您已申请 但是，如您已申请退税，需要先撤销退税，再进行更正或作废；如果您前次申请退税已成功，则无法撤销，需结合上次申报情况申报更正。

【特殊情形 二：申诉或删除】

如您认为某条收入信息非本人取得，可对收入明细数据进行【申诉】或【删除】。

特别提醒：【申诉】或【删除】操作的前提必须是在本人没有取得该笔收入情况下才可以进行。否则，您可能需要承担相应法律责任，并对您个人纳税信用产生影响。进行操作后，相应收入均不纳入年度汇算。如您有该笔收入，只是对相关金额有疑问，建议您先联系您的支付单位。

【划重点】 

➢ 划重点 1：简易申报不支持新增或修改收入等数据，若您有必要新增或修改，需切换至标准申报进行相应操作。 

➢ 划重点 2：【申诉】和【删除】区别在于， 【申诉】后相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉” 或“恢复删除”。

➢ 划重点 3：缴款成功后， 若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。

➢ 划重点 4：发起退税申请后如发现错误，您需待退税审批终审后方可进行申报更正。在退税进度显示“税务机关正在审核”的情况下，您也可撤销退税申请，再进行申报更正或作废原申报后重新申报。

➢ 划重点 5：退税使用的银行卡，建议您选择一类退行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

➢ 划重点 6：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。 

➢ 划重点 7：如您需要税收完税证明，可通过【我要查询】 -【申报查询（更正 /作废申报）】 -【已完成】查看缴税记录，点击【转开完税证明】开具。

场景二：标准申报

居民个人 2019 年度综合所得收入额超过6万元时，可在 3月 1日至 6月 30 日内，通过标准申报办理年度汇算。

✓ 填报方式 1：选择预填报服务 

税务机关根据一定规则为您提供预填申报数据服务。如您需要该项服务，可在申报界面选择【使用已申报数据填写】。 

步骤 1：确认基本信息

基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息，选择本次申报的汇缴地，如下图所示：

步骤 2：生成和确认申报表信息

系统为您自动归集了您2019年度收入纳税数据并直接预填至相应申报栏次，包括工资薪金、劳务酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得。如您确认相关数据无误、没有要修改的事项， 也没有取得过劳务报酬稿、稿酬所得，可跳过步骤 3，直接进入步骤 4。

如您有其他劳务报酬和稿酬所得， 您需点击相应所得查询并确认后填报（具体可参见本场景填报方式步骤 3“修改申报表信息 ”中的【新增劳务报酬或稿酬】。

您可点击对应项目，进入详情界面核对：

步骤 3：修改申报表信息

若您需要对预填的申报数据进行补充、完善或者修改， 可进入对应明细表或附表进行。

（一）完善收入数据

在收入列表界面，您可分所得项目，进行收入的【新增】和【修改】。如您认为某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】 或【删除】。操作后，相应收入均不纳年度汇算。

1.全年 一次性奖金设置

年度汇算时，如您选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过【单独计税奖金-设置】进行设置。

2. 填报劳务报酬或稿酬

如您有劳务报酬或者稿酬，可在对应列表明细界面，点击左下方提示链接或点【新增申报项目】。其中， 选择【查询导入】 的，在查询结果界面勾选相应收入后可带入。

（二）完善扣除信息 

点击除专项附加扣之外的明细数据可进入对应详情界面， 您可进行【新增】、【修改】、【删除】、【申诉】等操作，步骤同前一步的 “（一）完善收入数据 ”一致。

1. 专项附加扣除

若您需要新增或修改专项附加扣除信息，可点击新增】，跳转至采集界面。采集完成后，可选择跳转回年度汇算继续填报。

【特殊情形】

如纳税人在填报专项附加扣除时，对同一项目有重复扣除等情况，系统界面上将会出现提示，此时您需要对相关信息进行确认修正。 

2. 专项扣除（三险一金）

在专项扣除列表界面，您可分项目进行新增和修改。

3.商业健康险（税收递延养老保险）

在其他扣除明细列表界面，您可点击【商业健康险】、【税收递延养老保险】页面，分别进行新增和修改。 

4. 准予扣除的捐赠额

在准予扣除的捐赠额列表界面，您可进行新增和修改。

新增捐赠额后，可点击【分配扣除】设置您要在综合所得中扣除的金额。

（三）税款计算

对前述申报数据进行确认后，提交申报。

【特殊情形】

如您有减免税事项（新增残疾、孤老人员和烈属），可点击【减免税额】新增相关信息。

步骤 4：缴纳税款或申请退税

（一）缴款

特别提醒：若您收入不足12万元且有应补税额或者收入超出12 万元但应补税额≤ 400 元，符合免予汇算申报条件 ，则申报提交后无需缴款。如您不符合免予申报条件 ，则需点击【立即缴款】进入缴税 。

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】，后续可再次进行缴款。 

（二）申请退税

若您存在多缴税款的情况 ，可点击【申请退税】。 

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

需要提醒的是，汇算期为期4个月，请务必确认好本人的申报数据后再提交申报， 避免影响您及时准确获得退税，也避免影响您个人的合法权益。 

【特殊情形：更正与作废】

如您申报后，发现申报数据有误，可进行更正或者作废。具体操作时，可通过【查询】-【申报信息查询】  -【申报查询（更正 /作废申报）】查看已申报情况。若您发现申报有误，可进行【更正】或【作废】。

【划重点】  

➢ 划重点 1：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉” 或“恢复删除”。

➢ 划重点 2：更正时，标准申报不支持切换为简易申报，只能作废原申报后重新申报成简易申报。

➢ 划重点 3：缴款成功后， 若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。 

➢ 划重点 4：发起退税申请后，您需待退税审批终审后方可进行申报更正。在退税进度显示“税务机关正在审核”的情况下，您也可撤销退税申请，再进行申报更正或作废原申报后重新申报。

➢ 划重点 5：退税使用的银行卡，建议您选择一类退行卡，否则可能存在退税失败风险。您可以电话咨询银行、查询网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

➢ 划重点 6：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。 

➢ 划重点 7：添加退税银行卡，除可在申请时进行添加外，还可以通过【个人中心】-【银行卡】模块添加。 

✓ 填报方式 2：选择自行填写

如您无需使用预填申报数据服务，可在进入界面后选择【自行填写】，确认基本信息。

步骤 1：填写收入和税前扣除信息

除专项附加扣除、商业健康险、税收递延养老保险 、准予扣除的捐赠额、减免税额外，可直接填写申报表各项数据。

商业健康险、 税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额需先填写附表，填写后相关信息带入主表。主表不能直接填写。

专项附加扣除信息根据采集自动计算可扣除金额， 如需修改或新增，请参考【选择预填报服务】 时的操作。

步骤 2：缴纳税款或申请退税

同【选择预填报服务】 时操作一致。

【特殊情形：更正与作废】

同【选择预填报服务】时操作一致。 

【划重点】

➢ 划重点：若您存在非居民个人所得税申报记录，系统不提供预填，您需要自行填写申报表。

✓ 其他情况

若您是无住所居民个人 ，且年度内取得奖金时按数月奖金政策预缴税款的，可选择重新按全年一次性奖单独计算。若您还有公益捐赠支出，可以选择二者间分配扣除。

您可在税款计算界面，在【全年一次性奖金】， 点击【修改】填写相应收入。若您有公益捐赠支出，您可点击【准予扣除的捐赠额】（或在收入和税前扣除信息界面的【准予扣除的捐赠额】）进入捐赠详情界面进行【新增】和【分配扣除】。

【划重点】 

➢ 划重点： 系统将自动计算按全年一次性奖金计税的应纳税额，您需要将按数月奖金申报的已缴税额，合并进全年已缴税额进行填写。

前期回顾

编辑：天津税务

来源：天津市税务局