经合组织发布2020年税收趋势报告 | 国际税讯

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经合组织发布2020年税收趋势报告

经合组织（OECD）日前发布的全球税收政策改革趋势年度报告指出，各国政府为应对COVID-19危机采取了前所未有的财政行动，尽管财政支出不断上涨，仍需更多的财政刺激措施来支持经济复苏。

《2020年税收政策改革》报告介绍了经合组织成员国以及阿根廷、中国、印度尼西亚和南非的最新税收改革情况。报告指出了各国在COVID-19危机前的主要税收政策趋势，并对各国从疫情爆发到2020年6月为应对疫情而采取的税收和更广泛的财政措施进行了总结。

报告显示，虽然各国应对COVID-19危机的一揽子财政措施规模各不相同，但大多数都意义重大，许多国家都采取了前所未有的行动。报告还指出，大多数国家针对COVID-19采取了阶段措施，随着疫情发展逐步调整其财政方案。

各国政府最初的应对措施侧重于向家庭提供收入支持，向企业提供流动资金，以帮助他们维持生计。随着危机的持续，许多国家扩大了最初的一揽子应对措施。报告称，最新政策和有关讨论表明，部分国家的复苏阶段将得到扩张性财政政策的支持。

报告称，面对如此高的不确定性，各国政策的灵活性将是关键。针对性支持措施应根据需求确定实施期限，以避免疤痕效应（scarring effects）。一旦经济复苏进展顺利，政府就应该从危机管理转向更多的结构性税收改革。但经合组织也表示，各国政府必须谨慎，不要过早行动，以免可能会危及复苏。

经合组织税收政策和管理中心主任Pascal Saint-Amans表示，“当前的工作重点应该是经济复苏。一旦经济复苏稳固，这不是指简单地一切恢复如常，政府应该抓住机会，建立一个更绿色、更包容、更有弹性的经济制度。亟需优先考虑的是环境税改革和通过税收政策解决不平等问题。”

他表示，公共财政压力的上升，以及对更公平税负的需求增加，也应该为达成数字税收协议提供新的动力。“为防止税收争端演变成贸易战，在全球经济最无力承受的时候损害经济复苏，税务合作将愈发重要。”

《2020年税收政策改革》还概述了COVID-19危机之前推出的改革措施。报告强调了前几年一些确定趋势的延续性，其中包括对中低收入家庭减免个人所得税，以及多国增值税标准税率趋于稳定。报告称，企业所得税税率持续下降，但速度快于2019年。

报告还指出，经合组织在税基侵蚀和利润转移行动计划所涵盖的领域取得了 "明显进展"。其中包括进行增值税改革，确保对线上销售货物、服务和无形资产有效征收增值税，以及采取措施保护企业所得税税基，防止跨国避税。另一方面，与环境相关的税收改革进展缓慢，仅集中在少数国家，范围有限。

报告还指出，与往年相比，财产税发生了明显变化，以增加税收为目的的改革措施数量增加。

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详细信息可登录以下地址查看：

http://www.oecd.org/tax/tax-policy-reforms-26173433.htm

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谷歌将增加收费，转嫁英国数字服务税成本

据报道，谷歌将自2020年11月起提高收费，将英国征收新数字税的成本转嫁给广告商。

2020年4月1日起，英国对搜索引擎、社交媒体平台和线上市场来源于从英国用户的收入征收2%的数字服务税。

广告行业机构IBSA总干事Paul Smith表示，谷歌的决定“是英国单方面征收数字税的必然结果”。

亚马逊曾于2020年8月宣布，将从2020年9月1日起将英国数字服务税的负担转嫁给其平台的企业用户。

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巴西将为受COVID-19影响的纳税人宽免欠税

巴西联邦税务局宣布，将为欠税的纳税人减免最高50%的税款，以促进纳税人补缴税款。

以葡萄牙语发布的2020年第1号通知中介绍了这一政策细节：

纳税人自2020年9月16日至12月29日可通过线上纳税人服务中心（e-Cac）申请减免。可申请减免的对象是自然人和小微企业，以解决尚未了结的税务案件。

减免范围为不超过最低工资60倍的应缴税款。巴西2020年最低月工资为1,039雷亚尔（193.5美元）。

如果纳税人能在5个月内每月等额缴纳欠税总额的6%，则可以享受50%的税款减免，并要求纳税人在之后的7个月内分期缴纳完剩余欠税。

取决于不同的约定缴税时间，纳税人可享受50%、40%、30%或20%的税款减免。选择减免20%税款的话，纳税人应在长达60个月的期间内完成税款缴纳。

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详细信息可登录以下地址查看：

http://receita.economia.gov.br/noticias/ascom/2020/agosto/rfb-publica-edital-com-propostas-para-adesao-a-transacao-tributaria-no-contencioso-administrativo-de-pequeno-valor

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瑞士将在两项税收协定中增加反BEPS条款

8月26日，瑞士联邦委员会批准了与巴林签订的新双边税收协定（DTA）和与科威特签订的修订双边税收协定议定书。

联邦委员会表示，与巴林的双边税收协定将降低跨境收入的预提税。如果受益人对股息支付公司持股比例不低于10%，则股息可适用5%的预提税税率，其他情况下则为15%。根据双边税收协定，利息收入和特许权使用费免征预提税。

与巴林的双边税收协定还包含了按要求进行交换信息的条款，并引入了BEPS最低标准，其中包括与防止税收协定滥用和阻止协定用于不正当避税有关的新内容。

与科威特签订的双边税收协定议定书还计划引入打击税基侵蚀和利润转移的条款，并包括一项仲裁条款，该条款明确，两国可通过任命一名独立仲裁员来解决长期存在的双重征税争议问题。

与巴林的双边税收协定和与科威特的议定书必须得到有关国家立法机构的批准才能生效。

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泰国再次延长7%增值税税率有效期

泰国内阁8月25日同意将7%的增值税临时税率再延长实施一年。

至2021年9月30日期间将继续适用7%税率，而不是法律规定的10%税率。

泰国政府表示，这一决定是因COVID-19疫情而作出的。

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瑞典将对环保设备实行个人所得税税前扣除

瑞典政府计划推出家庭安装环保设施的自然人纳税人税前扣除政策。

根据提案，安装太阳能电池板、自产电力储存设施或配备电动汽车充电设施的个人，将可以申请设备和人工成本个人所得税税前扣除。

按照政府的计划，扣除额度将相当于太阳能电池板成本的15%，储电设备和汽车充电设施成本的50%。纳税人每年最高可申请的扣除额度为5万瑞典克朗（5,790美元）。

该计划将取代现行安装上述环保设备的激励措施。

该提案在纳入2021年预算之前，已提交法律委员会征求意见。

修订后的优惠政策将于2021年1月1日起实施。

以上新闻来源：Wolters Kluwer 全球税务研究信息库

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