涨知识丨金融腐败有哪些表现形式？
习近平总书记对维护我国金融安全多次提出明确要求。十九届中央纪委第三次全会在部署2019年重点工作任务时，明确提出要“紧盯重大工程、重点领域、关键岗位，强化对权力集中、资金密集、资源富集部门和行业的监督，加大金融领域反腐力度”。
金融是国家重要的核心竞争力，金融安全是国家安全的重要组成部分，金融制度是经济社会发展中重要的基础性制度。金融资源的特许性和稀缺性，总会引起不同利益方的激烈争夺，特别容易滋生腐败，给金融体系带来风险乃至溃败。金融兴，经济兴;金融稳，经济稳。防止发生系统性金融风险，必须坚定不移开展金融反腐。
金融腐败的表现形式
从我国已经发生的金融腐败案件看，金融腐败有着不同的表现形式，包括滥用权力、利用职务便利、泄露敏感信息等谋取私利，以及参与洗钱等金融犯罪活动。主要可分为以下三类。
从本质上说，垄断与腐败是一对“孪生兄弟”，腐败与相对稀缺资源的垄断权密不可分。在金融市场中，金融腐败的一种具体表现是利用审批权进行设租寻租。在社会主义市场经济转轨时期，金融监管部门对金融市场准入和机构业务范围实行较为严格的管理和限制，有的监管人员借市场准入审批权，有意识通过拒绝批准、提高准入门槛或提出不合理要求，以及故意拖延审批时间等方式进行“设租”，谋求“腐败租金”。
金融行业信息优势明显，信息不对称现象较为突出。内幕信息交易型腐败的交易内容既可以是公司经营方针和经营范围等经营性信息，也可以是政策性信息;交易主体既可以是企业或行业主管部门领导及其相关人员，也可以是立法机构和政策制定部门;交易方式既可以是官员自己或其亲属介入市场获利，也可以是向他人泄露信息而寻租或受贿。有的金融监管部门和金融机构工作人员利用工作之便，将所掌握的敏感信息通过不正常方式泄露出去，从而攫取巨额非法利益。
一些金融监管部门或金融机构工作人员利用职务之便和手中权力，为企业违规放贷或逃避债务等提供便利。腐败分子往往不急于直接向企业或个人索取回报，而是与对方暗通款曲，达成“君子协议”，在辞职下海或退休后，通过高薪任职、分给股权等方式换取回报，对腐败期权进行变现。从本质上说，腐败期权化是权力寻租现象在时间和空间上的一种延伸。有研究指出，相对于一般腐败行为，期权化腐败有三个特点：性质模糊，成本较低，收益灵活。
相 关 案 例
被偷换的已贴现票据
重业务、轻管理，是众多银行案件发生的重要原因。作为高风险行业的管理者，在大力发展业务的同时，必须时刻紧绷风险防控这根“弦”，否则必将为之付出惨重的代价。某支行发生的案件，再次证明了这一道理。
抢得先机
地处三省交界、交通便利、商业发达的某内陆区域性中心城市，建立了国家级汽车产业开发园区，形成了以汽车配件研发和制造为核心的产业集群，以及一个大规模的汽配交易市场。虽然入驻企业规模都不算大，但数量较多、发展迅猛，其中不乏大型整车企业的配套工厂。很快，当地各家商业银行闻风而动，纷纷在开发区内设点营销，某商业银行也在此设立了支行。
随着我国汽车保有量的迅猛增加，市场对汽车零部件的需求量也呈井喷式增长。但是由于整车价格不断下跌，零部件的利润空间也在不断压缩，因此开发区中许多颇有实力的汽车原厂零部件供应商陆续开始尝试建立自己的销售渠道，以独立品牌进入售后市场。为了解决资金流问题，在开发区内部渐渐地形成了一个银行与企业、企业与企业之间错综复杂的票据贴现、票据质押贷款和票据交易市场。这其中，某支行得益于介入较早，率先组建了票据业务的专门经营团队，因而在入驻开发区的各家银行中获得了较高的市场份额。支行成立2年，存贷款规模就超过了30亿元，经营效益也在市分行辖内众多支行中名列前茅，为分行的发展壮大注入了强大的动力。支行连续多年被评为先进集体。
自作聪明
2009年5月，某公司持400万元银行承兑汇票到支行申请赎回式贴现，该支行正常为其办理了业务。银行承兑汇票赎回式贴现业务有两个特点：一是办理贴现业务可以不确定明确的赎回日，只需控制在业务发生日起30日至汇票到期日前第13日之间即可。二是贴现申请人应在其所持有汇票的“背书”栏中加盖财务专用章和法定代表人(或负责人、授权代理人)私章，但其在被背书人栏内不需注明贴现行名称。赎回到期日，贴现行足额收妥票款后，对返还的商业汇票不作背书处理。该业务既可满足企业短期资金需求，又可在企业现金充裕时通过赎回来降低财务成本，对银行而言还可以增加收入。
支行客户经理于某正是利用银行承兑汇票赎回式贴现业务的特点，走上了犯罪的道路。于某经与某公司老板赵某合谋，于2009年6月以客户办理票据贴现业务未复印背书栏留档为由，向会计部门调出票据复印，乘机用某公司提供的金额为2万元的银行承兑汇票(真票)与一张金额400万元的票据进行了偷换。随后于某持原票与某公司赵某共赴外地贴现成功。2009年8月，于某为某公司正常办理了550万元银行承兑汇票赎回式贴现，之后又于9月初寻机用某公司提供的3万元银行承兑汇票偷换了550万元的票据，赴异地贴现后，以某公司名义将其中的400余万元转回支行用以赎回上次作案的400万元票据。在于某的操纵下，原先400万元票据的账目得以抹平，并取走了偷换留下的2万元银行承兑汇票。经过这样的运作，于某的违法行为完全不留任何痕迹。
事发败露
2009年年底，在市分行组织的一次针对票据业务的联合突击检查中，查库发现已贴现票据账实不符。怀疑的目光很快集中到客户经理于某身上。通过核查，于某偷换已贴现银行承兑汇票异地贴现套取银行资金的案件浮出水面。支行报案后，公安机关先后控制了于某和某公司老板赵某，并冻结了相关账户。于某很快交代了全部违法犯罪事实。原来，他借钱买卖期货，在短短1个多月时间内亏损了380万元。由于于某无力归还欠款，不得已将主意打到了经常办理的银行承兑汇票赎回式贴现业务上，利用支行银行承兑汇票贴现业务管理混乱的机会伺机作案。某公司老板赵某与于某因业务关系相熟，于某经常在业务办理速度、手续方便等方面给予照顾。因此当于某有求于赵某时，赵某爽快地答应了为其作案提供方便。在作案过程中，于某采取了不断盗用新票异地贴现后赎回旧票的方式掩盖罪行。至发案时，于某已3次作案，涉及票据金额累计1630万元。案发前两天，他还窃取了一笔某公司680万元的已贴现票据，并用一份3万元的小额票据暂抵，尚未来得及赴外地贴现就被上级行查库发现。由于银行及时采取措施，该案未造成实际损失。
案发支行的上级行对涉案人员进行了严肃问责，于某被开除并移送司法机关，支行行长、副行长均被免职，另有11名相关责任人受到纪律处分。
【点评】
该支行针对开发区内企业的特点，重点拓展银行承兑汇票赎回式贴现业务本无可厚非。但是，在重业务轻管理的理念下，上级行关注较多的是支行的业绩增长以及经营思路、运营模式的创新，而对内控机制是否健全、员工管理是否有效、主要业务增长点——票据业务的运作是否严格合规却关注较少，致使支行对票据业务的管理严重缺失。本案发生的直接原因为：一是票据管理漏洞较多。原本应由会计人员负责对已贴现票据整理清点并入库保管，而实际上常由客户经理代为办理，致使于某有机会将小面额票据混在已贴现票据中，替换借出的大面额票据。当于某借故调取已贴现票据时，票据保管人员让已贴现票据离开自己视线，在其归还时也没有核对票据，致使其作案得逞。二是检查制度执行不到位。本案中，虽然银行相关制度严格规定了查库的频率和方式，但在实际操作中，查库人员对现金查得较严，对在库的票据往往只清点份数相符即可，导致不能及时发现已贴现票据被偷换的问题，失去了及时发现案件的机会。银行必须高度重视票据保管过程中的操作风险，加强对已贴現现票据的管理，完善管理流程，防范类似案件的发生。
★严格规范票据交接保管流程。银行应制定严格规范的票据交接保管工作流程并严格落实。客户提交票据或查询时，必须有客户在场，柜面人员不应受理客户经理单人提交的贴现票据。对已贴现票据应实行双人管理，票据的交接和传递应做到双人操作，严禁由客户经理单人传递。已贴现票据的整理清点必须由会计人员双人操作，并换人复核。银行应建立已贴现票据交接保管登记簿，对票据的交接保管过程进行认真登记。
★严格执行票据查询借阅制度。银行应当加强对已贴现票据查询借阅环节的管理，规范操作流程。在查询借阅时，要办理登记手续，并在登记簿上登记所查询借阅票据的编号、金额、贴现单位等关键要素，查询借阅期间票据不得离开保管人员视线，如需复印必须由保管人员复印并在复印件上注明用途。票据归还时，保管人员应核对票据，并在登记簿上进行登记。
★加强对入库票据的现场检查。银行应当将入库票据视同重要单证管理，坚持账实分管、相互制约，做到账账相符、账实相符、账簿相符。机构负责人和会计负责人要定期对入库据进行盘库，逐笔清点入库票据，并与已贴现票据登记簿、银行表外账进行核对。对于在其他金融机构寄库的，必须出库清点，并换人复核。
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