从曲婉婷母亲张明杰案看隐瞒境外存款罪

据悉，曲婉婷母亲张明杰曾任黑龙江省哈尔滨市发改委副主任、市城镇化建设领导小组办公室主任，2014年9月因涉嫌贪污、受贿与滥用职权罪被羁押，目前案件正在审理中。

《中国纪检监察报》评论：舆论关注此事，正是因为人们痛恨腐败分子损害国家和人民的利益，攫取大量不义之财，满足亲属子女奢靡生活。现实中一些案例也正是如此，有的甚至是配偶子女移居海外，财产转移到境外，随时准备“跳船”。

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近来落马官员的罪名之中，“隐瞒境外存款”这一项并不罕见。如，原广东省公安厅警卫局局长陈荣贵因受贿罪、隐瞒境外存款罪，一审被判处有期徒刑十二年九个月；上海机场集团原党委副书记、董事长吴建融因受贿罪、隐瞒境外存款罪，一审被判处有期徒刑十二年，等等。

何为隐瞒境外存款罪？
⭐概念隐瞒境外存款罪，是指国家工作人员违反国家规定，故意隐瞒不报在境外的存款，数额较大的行为。至于隐瞒不报的在境外的存款来源是否合法，不影响本罪的成立。关于“境外存款”，是指在我国国（边）境以外的国家和地区（包括我国香港、澳门、台湾地区）存入金融机构的各种货币、有价证券、金融票证以及可兑付货币的贵重金属等。⭐刑法条文第三百九十五条  国家工作人员的财产或者支出明显超过合法收入，差额巨大的，可以责令说明来源。本人不能说明其来源是合法的，差额部分以非法所得论，处五年以下有期徒刑或者拘役，财产的差额部分予以追缴。【注：本款已被《中华人民共和国刑法修正案(七)》（发布日期：2009年2月28日，实施日期：2009年2月28日）修改为：国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入，差额巨大的，可以责令该国家工作人员说明来源，不能说明来源的，差额部分以非法所得论，处五年以下有期徒刑或者拘役；差额特别巨大的，处五年以上十年以下有期徒刑。财产的差额部分予以追缴。】国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处二年以下有期徒刑或者拘役；情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。⭐移送检察机关处置标准

参照最高人民检察院1999年9月16日发布施行的《关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》关于隐瞒境外存款罪立案标准的规定，隐瞒境外存款折合人民币数额在30万元以上，事实清楚，证据确实、充分的，监察机关应当作出移送检察机关审查起诉的处置决定。

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 本书分为五部分，共计涉及罪名107个。其中第一部分重点阐述监察机关管辖的职务犯罪案件移送检察机关审查起诉的处置标准，涉及罪名88个；第二部分重点阐述监察机关办理的可以由检察机关管辖的职务犯罪案件移送检察机关审查起诉处置标准。涉及罪名14个；第三部分重点阐述对被调查人逃匿或死亡案件移送检察机关提出没收违法所得申请的处置标准；第四部分简要介绍对出境未到案的被调查人涉嫌贪污贿赂犯罪移送检察机关的处置标准；第五部分简要介绍与监察机关调查工作关联的刑事案件立案追诉标准，涉及罪名7个。

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