金桥法谈丨《民法典》中遗嘱信托的设立和实施
《民法典》第一千一百三十三条第四款规定，自然人可以依法设立遗嘱信托。这仅有十三个字的简单内容，其实并不简单，它将开辟我国家庭财富传承的新篇章，具有非凡意义。这里，我谈谈个人相关的理解和看法。
乔长龄 合伙人
广东金桥百信律师事务所
所谓遗嘱信托，就是在遗嘱中加入信托条款，或者另行制定信托方案。
对于信托的定义，不同的法律体系国家有不尽相同的解析。按照我国的《信托法》规定，“本法所称信托，是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。“
由此可见，我国法律对信托的定义有三个要点，1.信托是一种基于信任而产生的委托，2.信托是标的物是财产，3.信托是受托人以自己的名义，按照委托人的意愿为受益人的利益或特定目的实施的行为。
了解信托历史的都知道，信托本就是因财产传承而引发的革新制度。这一方式，同时也是遗嘱的重要补充或者替代，其特点和优势有如下几个方面：
1. 委托人拥有更多的权利，即基于自身所有权而拥有的处置权，不仅处分财产的所有权，还可以就财产如何处分、利益的分配条件和方式等，做长远的规划和安排。而受益人拥有的是长期的利益，即基于与委托人的人身关系带来的财产所有权衍生出来的获益；
2. 信托设立大多有庞大的法律文件，但这种高度的形式主义比在法定仪式的证人证明作出的简单遗嘱，往往更具有客观性和可信度；
3. 遗嘱信托，使遗产不仅仅是递减式的分割分配，还有财产增值保值的巨大空间；
4. 信托具有灵活性和包容性，可用于几乎任何种类的目的；
5. 信托需要专业人士的管理，具有社会化要求的更可靠的稳定性；
6. 《民法典》规定的遗嘱信托，可以单独存在，也可以是遗嘱的补充部分，让遗嘱更加灵活和完善
如果说传统的信托是依据衡平法环境而存在的，那么我国不具备典型的法律基础。但是和任何事物一样，信托也不是固守陈规一层不变的。在社会发展到一定条件的情况下，信托的优势逐渐呈现出被需要、被利用的价值。他的跃然成法，就成为一种必然。
目前来看，遗嘱信托所依赖的法律保障，最直接的就是明年实施的《民法典》，以及《信托法》。
而依据前文陈述的，遗嘱信托最关键的两个要素，一是这是一种委托的法律关系，二是必须以委托人的意愿为基础，对遗产的管理和处分，并可以让继承人获益。
这两个要素，决定了以后遗嘱信托事务对适用法律的选择。
《民法典》的继承编，增加了遗嘱执行人、遗产管理人两大概念，并就遗产管理人的产生、职责和法律责任等环节，做了较为具体的规定。在之前的文章中（《民法典》对家庭财富传承的积极意义），本人也陈述过，遗嘱执行人和遗产管理人的出现，意味着遗嘱和继承不再是简单的个人任意的生活内容，而将是一项法律事务。作为遗嘱管理人，第一，必须具备责任能力、管理能力和使被遗产受益人公允；第二，可以收费，但也要承担相应的法律责任；第三，对继承事宜有长期管理、调度的工作资源。这些要求，都是专业化元素的体现，不是单纯的相互信任就能够完成的。
如果遗产的继承只是单纯一两项内容，和分期、定向落实的简单安排，那只需要强调遗产管理人有可靠的忠诚和良好的信誉就可以了，是不需要更多地探讨遗产管理人的职责和要求的。而只有遗嘱涉及更多事项，以及信托事务的情况下，遗嘱管理人和遗产执行人，才需要具备专业化的素质和能力，这才是真正需要法律予以调整和规定的情形。
可以说，遗嘱信托，将是今后继承事务中的重要内容，也将是法律需要跟进和加强调整的方向，值得深入地思考和研究。
人类，有强大的认知和思考能力，并始终致力于表达和实现意志，这是人类不同于动物生物的最高境界。最典型的就是帝王，都有传世江山的使命意志。同样，每一个个人也都有光宗耀祖、望子成龙的本能意识和主观要求，一旦条件允许，这样的要求通常都会被强烈的安排落实，这就是遗嘱和信托结合的关键点。而这个点，在经济发展呈现富裕稳定的社会阶段，正在被国家管理层发觉和认可，并及时地出具法律规定给予支持和保障。
前文已陈述，信托的优势就在于权利人可以放置更多的个人意志，并且有灵活性和包容性，可以适用更多种类的目的。这给遗嘱执行人、遗产管理人提出了高度的工作要求，遗嘱信托，一方面要体现遗嘱人的安排，一方面还要得到法律的支持和保护。如果继承人众多、财产类型诸多、遗嘱人对财产和继承人的安置也有各种目的，那么遗嘱信托，就必须由专业人士提供服务，完成从立定、制定、实施、是否有条件的调整、完结等全链条的工作，这就是律师能够胜任的工作。机会，往往也是挑战。是否能够胜任，也需要律师做专业化的分析和评判。我认为，主要要做好三方面的工作
1. 清晰亲属和继承人关系。除了法定的第一顺序、第二顺序继承人、受赠与人，《民法典》第一千一百二十八条第二款，还将兄弟姐妹的子女，也列入代位继承人；第一千一百五十八条，规定自然人可以与继承人以外的组织和个人签订遗赠扶养协议，这都是新出现的规定，必须引起足够的重视。
2. 明确财产类型，确定权益处置和分配的路径。可供信托的遗产必须是无争议的财产，比如涉税、涉债，原则上不适合办理信托。而且，不是每一类型财产均适用信托规定的，或者采用信托的方式，有法律风险和较昂贵的经济成本，这需要对财产要做尽调和妥善评估。这些都是遗嘱信托的必要前提。
3. 善于组织专业技术能力，提供最佳信托方案。每一个遗嘱和信托，都有涉及税务、金融、公司法务，甚至刑事风险的各类环节，这些都具有个性化特点，不是模版化流水作业能够完成的，需要犀利的发现能力和充分又专业的角度研判，并能相应地组织更细化的专业队伍，落实每一项信托筹划。
总之，继承不再只是简单的直接分割遗产予以分配了，越是私人化、个性化的要求，越是需要社会化法制化的专业方案。这是基本的也是最高的标准。
那么遗嘱信托，会产生哪些问题呢，这个疑惑，恐怕只有实践能够给予准确的回答。但是依照法律逻辑，也能对需要格外注意的环节提前做出预判，以保证更全面的制定方案，比如
等等。
法律是神圣严肃的，《民法典》是社会运转的基本规则之一。但是法律也没有那么难懂，毕竟他是服务于社会生活需要的工具。如果能看透立法的本质和宗旨，抓住大众需求的要点，良好的完成法律事务，对于任何一名法律工作这来说，都是一件非常有意义的事情。所以，每一次对新案件、新法规的研究和学习，通过整理和疏导带来认知的不断深化，不仅是专业的进阶，也是一种愉悦。
还是那句话，做一个熟知专业、通情达理、富有远见的律师，很关键。
我的团队
金桥百信家事与财富传承法律部
家事与财富传承法律部，是一个专注于婚姻家事、继承事务及财富管理传承的专业法律部门。本部门根据现代婚姻和家庭的特点，既组合了专注于婚姻家庭纠纷案件且战绩彪炳的实战型律师，也组合了对家庭财富管理（传承）法律事务研究多年的专家型律师，能够满足客户的各类型法律需求，为客户提供高效、精准、可行的解决方案。
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