别扯了，其实很多人的年终奖还是并入为好！教你秒得是否并入的结论（送Excel模板）

别扯了，其实绝大多数人的年终奖还是并入为好!教你秒得是否并入的结论

彭怀文

眼看马上就要到春节了，很多企业就要发年终奖了。很多人就在想：听说年终奖可以不并入综合所得时优惠政策，我的年终奖要不要并入呢?听说，还有年终奖“陷阱”，多发一元奖金，会多扣上千元的税金，我的年终奖会有“陷阱”吗?

其实啊，很多人可能被媒体或专家们给误导了，经过笔者测算：其实，绝大多数人的年终奖还是并入为好!

一、扣除不充分，并入可以继续扣除而少税

如果你每月甚至年度汇算，扣除项目都没有扣除充分的，无论怎么算，都是并入后交税最少。

扣除不充分的情况下，并入综合所得后还可以继续扣除，所以肯定是并入交税少。

不多说，不信的话，自己随便举例测试，不管年终奖是几万还是几十万甚至成百上千万都是这样的。

二、扣除充分，但是刚好不交税，并入后可以适用较大的“速算扣除数”而少交税

扣除充分，但是刚好不交税，意味着在不并入年终奖时，应税所得额为0。

大家也许注意到了，《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税﹝2018﹞164号)选择不并入的话，需要适用的税率表是按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，适用月度税率表中税率和速算扣除数。

通过比较月度税率表和年度税率表，你可以发现，月度税率表只是“速算扣除数”变小了，其余的跟年度税率表是一样的。

举个例子，加入年终奖是10万元，假设不并入前扣除充分且刚好不交税。

如果选择不并入的话，需要先除以12，用得到的商数去找税率和速算扣除数。

100000.00/12=8333.33元，找到的税率是10%，速算扣除数是210。

按照财税﹝2018﹞164号给出计税公式：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=100000*10%-210=9790元。

如果选择并入呢?

应纳税额=100000*10%-2520=7480元，少交税款=9790元-7478元=2310元=210*11。

看明白了吗?没看明白，我给你解释一下为什么会这样：

在选择并入时，找税率时除以了12，速算扣除数也同时除以了12;但是，在计税时，奖金又没有除以12，实际就回到了跟年税率表一样的各档次了，但是相比年度税率表的速算扣除数就少了11个月度税率对应的速算扣除数。

因此，我们可以得出一个结论，当年终奖大于3.6万元时，如果并入前没有交过税或汇算后也刚好不交税的，选择并入会少交税。

三、扣除充分且已交税或汇算后应交税的

说实话，在这种情况下，确实有点复杂，我也也不能简单的用一句话来总结，但是我可以用Excel表格来建立一个模板，然后只要输入年终奖的数字，自动给我判断出是否应该并入。我就在税率表的基础上，建立了一个这样的模板：

经过不断的输入各种数字去测试，你最后会惊奇的发现：

平时交税越多的，越有可能需要选择“不并入”;而平时交税少甚至不交税的，你甚至就不用比较了，直接并入对你可能反而有利。

原来，不并入是高收入人群需要玩的数字游戏，其实好像跟你没有多大的关系!

Excel表格中的函数公式就不多说了，需要上述Excel模板的，加QQ群361078061或留下邮箱。

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