软件售后服务是不是无形资产，会计入账里需要摊销吗？

彭怀文

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软件售后服务是不是无形资产，会计入账里需要摊销吗？

彭怀文解答

题主没有说清楚是销售方还是购买方，我就两个角度说说。

一、购买方的财税处理

如果贵公司是购买方，软件的售后服务，不属于无形资产，而是企业的一项费用。

（一）售后服务期限在一年以内

1、会计处理：

借：管理费用

      应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

说明：小规模纳税人把进项税额直接计入“管理费用”，下同，不赘述。

2、税务处理：服务费不跨年度的，可以直接税前扣除；跨年度应按实际服务月份，分摊扣除。

（二）售后服务期限在一年以上的

1、会计处理

借：长期待摊费用

       应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

然后分期摊销：

借：管理费用

贷：长期待摊费用

2.税务处理：应按实际服务月份，分摊扣除。

二、销售方的处理

如果贵公司是销售方，软件的售后服务，不属于无形资产，而是企业的一项收入。

（一）售后服务期限在一年以内

1、会计处理

借：银行存款等

贷：主营业务收入

       应交税费——应交增值税（销项税额）

2、税务处理：与会计处理一致，无税会差异，无需纳税调整。

（二）售后服务期限在一年以上的

借：银行存款等

贷：合同负债/预收账款

       应交税费——应交增值税（销项税额）

然后在服务期限内分期摊销：

借：合同负债/预收账款

贷：主营业务收入

2、税务处理：与会计处理一致，无税会差异，无需纳税调整。

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