员工自行承担的社会保险费,是否可以在企业所得税税前扣除?

解答：

不得扣除。

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

既然已经是员工自行承担了，当然就不是企业的支出，按照上述规定就不得税前扣除。

社保费分为企业承担部分和个人承担部分。员工个人承担部分，通常是从工资扣除，然后企业统一缴纳，对于企业来说，员工承担部分只是代收代付，不能作为企业支出在税前扣除。

当然，实务中还可能存在挂靠社保或员工停薪留职等情况，员工自行承担全部的社保费。抛开这些情况是否违反社保法不谈，仅从会计和税务方面讲，这些情况下的员工自行承担的社保费也是一种代收代付，不是企业的实际支出，也是不得税前扣除。