购买方收到销售折让该如何做会计账务处理？

流程是：1.先预付款；2.收到货物；3.收到销售方开具的进项发票；4.收到销售方的折让协议书，给对方开具红字信息表；5.收到销售折让的负数进项发票。

解答：

全部的完整会计处理如下：

1.预付货款：

借：预付账款-xx

贷：银行存款

2.收货和专票：

借：库存商品等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：预付账款-xx

3.实际收到折让红字发票：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）

库存商品/主营业务成本等（红字）

借：预付账款-xx

说明：折让实际发生时，购进货物尚未对外销售或耗用的，直接冲减存货成本，故红字计入“库存商品”等；已经对外销售的，则冲减“主营业务成本”等。