应付职工薪酬期末总额为正，明细存在负数需要调整吗？

在附注表里面，应付职工薪酬的期末总余额是正数，但是明细里面的住房公积金和社会保险费或者其他明细为负数需要进行审计调整吗？调整到哪个科目？

解答：

首先分析明细里面的住房公积金和社会保险费或者其他明细为负数，是否属于会计差错。

如果属于会计差错的话，就需要按规定进行会计差错更正。

如果不属于会计差错，比如企业延后发放工资，但是却按时缴纳了社会保险费和住房公积金，由于延后发放工资导致员工个人应承担的部分还没有扣回，从而使“应付职工薪酬”的社保费和住房公积金等明细科目形成了负数。这部分的负数，其实就是公司为员工代垫的，在后续发工资时扣收后就会自动冲平的。因此，如果类似于这种情况的，只需要在编制资产负债表时做重分类就行，将为员工代垫的部分填入“其他应收款”栏就可以。

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