去年错账导致汇算清缴报表与明细账对不上，该怎么办？

请问下发现上年度把应计入其他应收款-公积金贷方 4740的金额错录成管理费用-公积金贷方 4740了，现在汇算清缴报表和明细账金额对不上，请问要怎么调整合适呀？今年1月份的时候发现问题的时候有做了笔调账分录，借：以年度损益调整 贷：其他应收款-公积金，但目前汇算清缴财报跟明细账对不上，不知道要怎么做了。

解答：

发现涉及到损益且跨年度的会计差错，执行《企业会计准则》或《企业会计制度》的，在追溯调整的情形下，才会用到“以前年度损益调整”。

既然已经是使用“追溯调整法”来更正会计差错，那么就需要追溯调整2023年度的会计报表，在办理2023年度汇算清缴前需要先重新按照更正后的财报申报，然后再按照更正后的财报办理汇算清缴，即在更正后的财报基础上做纳税调整。

如果只是会计核算做了更正，没有按照会计准则规定更正2023年度的财报，或者没有按照规定按照更正后的财报重新做税务申报，税务系统中财报数据还是原来错误的数据，导致的结果当然就与账簿记录有差异。