个人所得税APP操作及填写指南
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个人所得税APP
to 2019
1
功能简介
① 报送专项附加扣除信息
② 在线填写申报表
③ 在线缴税
④ 纳税记录的查询、开具
2
服务方式
① 关注微信公众号-个人所得税（在线咨询）
② 拨打12366（电话咨询）
3
用户注册
①人脸识别认证注册
通过对实时采集的人脸与公安留存的照片进行比对验证，验证通过后即可完成实名注册，该方式仅支持手机APP客户端。
② 大厅注册码注册
携带本人有效身份证件前往当地办税大厅申请注册码，然后选择本平台的大厅注册码注册方式来完成实名注册，注册时需要填写注册码和身份信息，系统通过校验注册码与身份信息是否匹配来完成实名注册。注册码有效期为七天，若不慎遗失，可再次申请。
4
注册不成功
①身份证件号码或者姓名录入错误
②注册码已经过期
5
登录方式
① 网页版：https://its.sztax.gov.cn
②手机APP：（点我
6
找回密码
① 点击首页“忘记密码”
② 携带有效身份证件原件至本地办税大厅进行密码重置
7
修改手机
APP-个人中心-安全中心-修改手机号码
8
修改密码
APP-个人中心-安全中心-修改密码
9
可享受税收优惠
残疾、孤老、烈属
选择残疾情形-补充录入证件号码并上传证件图片
采集完成后，后续在申报个人所得税的时候，可以享受相关税收优惠。
10
境外人员信息
注册时使用非中国居民身份证或者中国护照的还需要进一步补充信息
出生国家（地区）、首次入境时间、预计离境时间和涉税事由
11
任职受雇信息
① 本人在办税大厅办理基础信息采集（可修改）
② 单位报送基础信息（不可修改）
12
家庭成员信息
添加父母、配偶、子女等家庭成员信息
办理专项附加扣除更便捷
13
银行卡
本人身份证办理的银行卡即可
设置默认卡，办理业务更方便
可能汇算清缴时补退税使用
14
纳税人识别号
中国公民—身份证号码（直接注册生成）
没有中国公民身份号码，去税务机关办理所需有效证件：
① 华侨—《中华人民共和国护照》和华侨身份证明。
② 港澳居民—《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》。
③ 台湾居民—《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》。
④ 持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》（以下简称永久居留证）的外籍个人的，为永久居留证和外国护照
⑤ 未持有永久居留证但持有有效《中华人民共和国外国人工作许可证》（以下简称工作许可证）的，为工作许可证和外国护照；
⑥ 其他外籍个人，为有效的外国护照。
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我的办税授权
表示拥有某企业的办税权限或管理权限
可以解除授权，解除后可删除记录
16
企业办税授权
企业的法定代表人、财务负责人、或者被企业赋予了管理权限
可以对企业授权人员进行新增、变更或者解除操作
授权成功后，被授权人员可以登录扣缴客户端为相应企业办理涉税事项
17
争议申诉
任职受雇信息中的单位不是自己任职的单位，可点击申诉
相关问题
一、扣除年度什么意思？可以选择多年吗？
扣除年度指可享受专项附加扣除的年度，每次只能选择一个年度。对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除需要每年重新填写或确认。
二、如何选择申报方式？不同的申报方式有什么区别？
您可将采集的信息提供给扣缴义务人，由扣缴义务人在扣缴个人所得税时进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴时，自行办理专项附加扣除。
一般来说，指定扣缴义务人申报可以在取得收入时就可享受扣除，而自行申报更适合注重个人隐私的纳税人。
大病医疗支出只能由本人年终汇算清缴时自行申报扣除。
三、我申报的专项附加扣除信息什么时间生效？
一般来说，当月申报的专项附加扣除信息，在您指定了扣缴义务人申报的情况下，扣缴义务人在三天后即可下载。您需要及时通知您的扣缴义务人下载，以便扣缴义务人在计算工资、纳税申报等情况下使用。为保护您的隐私，您的专项附加扣除信息将作脱敏处理。
若您选择了自行申报，则需要在次年办理汇算清缴时扣除。
四、什么是扣缴义务人？
扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。
五、公司为我申报的信息我能修改吗？我申报的信息公司能够修改吗？
您申报的专项附加扣除信息，您的扣缴义务人只可以查看不可以修改。扣缴义务人为您申报的专项附加扣除信息，您可以修改，您修改之后，扣缴义务人不可以再次修改。
六、我实际享受的专项附加扣除金额与预期不一致，应如何处理？
请检查您填写的专项附加扣除信息是否有误
与扣缴义务人确认是否存在其录入金额错误或未及时下载您填报的扣除信息等问题
在您与扣缴义务人均填写正确的情况下，可进一步咨询专业人士或税务机关
子女教育
1、哪些子女教育支出可以享受税前扣除？扣除时间是怎么规定？
1、学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前。学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
2、可享受子女教育专项附加扣除的时间：学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前；学历教育阶段为子女在中国境内、境外接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
2、当前受教育阶段开始时间是什么意思？
当前受教育阶段开始时间为您的子女处于当前受教育阶段的起始时间，具体到年月。
比如，您的子女正在接受小学或初中阶段的义务教育，则您子女的当前受教育阶段开始时间为小学一年级入学年月。
3、当前受教育阶段结束时间是什么意思
当前受教育阶段结束时间为子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束的时间，具体到年月。比如，您子女正在接受小学或初中阶段的义务教育，则您子女的当前受教育阶段结束时间应为初中毕业的年月。尚未毕业的可不填写，或填写预计毕业年月。
4、子女教育终止时间是什么意思？如何填写？
子女教育终止时间是指子女不再接受符合子女教育专项附加扣除条件的学历教育的时间，具体到年、月。子女因就业或其他原因不再继续接受全日制学历教育时填写，否则请勿填写。从教育终止时间次月起，您不能再享受该子女的此项扣除。
子女教育终止的情形一般包括：毕业参加工作、辍学等情形。
5、子女不同教育阶段的暑假能否扣除？如小学升初中的暑假。
能。子女教育：学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前历教育，为子女在中国境内、境外接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。学历教育期间，因病或其他非主观原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假、升学假期连续计算。
6、本人扣除比例如何理解？
夫妻平均扣除是指受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
7、子女教育的扣除主体是谁？
子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。
8、监护人不是父母可以扣除吗？
可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
9、子女的范围包括哪些？
子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。
10、子女教育的扣除标准是多少？
按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除，n个子女就是1000*n。
11、子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？
子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
12、在民办学校接收教育可以享受扣除吗？
可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
13、在境外学校接收教育可以享受扣除吗？
可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
14、纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？
纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
继续教育
1、继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
2、继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？
继续教育专项附加扣除的扣除标准是：
（1）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
（2）纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
3、继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。
4、继续教育专项附加扣除该如何申报？
根据《办法》规定，对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育，采取凭证书信息定额扣除方式。纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。
5、继续教育专项附加扣除方式是什么？
对学历继续教育，采取凭学籍信息定额扣除方式。纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息，由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可以在年终向税务机关提供资料，通过汇算清缴享受扣除。
6、学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？
在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
7、纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？
学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。
8、纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？
纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
9、没有证书的兴趣培训费用可扣除吗？
目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在税前扣除范围内。
10、纳税人终止继续教育是否需要报告？
纳税人终止继续教育，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。
11、能扣除的技能/专业技术人员职业资格继续教育是哪些？
参考《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（ 人社部发〔2017〕68号），列举了140项职业资格。
12、2018年刚取得的证书，可以扣吗？
不可以，只有从2019年起取得的证书才能扣除。
大病医疗
1、大病医疗专项附加扣除的扣除方式是怎样的？
对大病医疗扣除设定扣除金额上限，采取限额内据实扣除方式。
2、大病医疗专项附加扣除何时扣除？
在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。
3、纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。
4、纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？
目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。
5、享受大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要注意什么？
纳税人日常看病时，应当注意留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）备查，同时，可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。纳税人需留存医疗服务收费相关票据复印件备查。
6、大病医疗个人负担部分金额是按照患者累计，还是按照家庭累计？
大病医疗个人负担部分金额是按照患者累计，且按人分别计算限额。
7、所有的疾病发生的医疗费用都可以扣除吗？
不是，指医保目录范围内的自付部分，可以咨询医院。
住房贷款利息
1、住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？
纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
2、住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎么规定的？
在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
3、住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是谁？
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
4、住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的？
住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除方式。
5、住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？
纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。
6、夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。
7、住房贷款利息专项附加扣除中所称的首套住房贷款是如何定义的？
住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。同时办法中还规定，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，在实际操作中，可以按照纳税人用贷款购买首套住房的情形来掌握，即纳税人首套使用贷款购买住房的利息支出可以扣除。
8、如何确认我的贷款是否属于首套住房贷款以及合同编号？
请咨询您的贷款银行。
9、婚前只有一人有首套房或婚后才购买的首套房怎么扣？
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
10、不动产权证号怎么填？
住房租金
1、住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。
2、住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？
主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。
3、住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？
住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除：
（一）直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。
市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
4、住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁？
根据《办法》规定，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。
5、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？
不可以。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。
6、纳税人首次享受住房租金扣除的时间是什么时候？
纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月，截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房。
7、租父母的房子可以扣除吗？
可以，纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
8、夫妻双方都租房，可以都扣除吗？
夫妻主要工作城市相同的，只能由一人扣除；
夫妻双方主要工作城市不同，在各自工作城市租房，且无住房，可以分别扣除。。
9、不是夫妻，两个人合租，可以都扣吗？
住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除，税法没有限制人数，纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
10、纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料？
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
赡养老人支出
1、赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？
纳税人赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。
2、赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？
纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。
3、赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？
赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。
4、赡养老人专项附加扣除的扣除主体是谁？
赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括：
一是负有赡养义务的所有子女。《婚姻法》规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养扶助父母的义务。
二是祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女。
5、纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？
不能。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。
6、由于纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务，是否可以扣除赡养老人支出？
按照现行规定，被赡养人仅指纳税人的生父母、继父母、养父母或其他法定赡养人。如果纳税人年满60岁的叔叔伯伯属于上述所说的被赡养人范围，是可以享受赡养老人扣除政策的。如果不属于上述范围，则不能扣除。
7、被赡养人未满60周岁可不可以提前填报信息？
可以。当被赡养人年满60周岁当月即可享受税前扣除。
8、分摊方式如何选择？
如果您为非独生子女，且您与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
9、分摊协议有模板吗？
分摊协议没有模板，就是列明事项以及相关人的签字即可，要将这份书面分摊协议留存5年备查。
10、赡养老人专项附加扣除的扣除方式是怎样的？
赡养老人专项附加扣除采取定额标准扣除方式。
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