108，和你有关系吗？
这两天一直在说企业所得税汇算清缴的相关内容。不知不觉的已经发了几篇文章了，后续还会发一些，一直到汇算清缴工作结束。其实内容基本都很大白话，很初级，不是那种深入研究复杂业务的类型「毕竟我自己也不会」，文章立足点还是帮助一些新手朋友和众多业务不是很复杂的中小企业完成税务年报这个工作。
2.2019亏损，2020一季度盈利，不想预缴所得税！请先做这件事
二哥给大家分享汇算清缴，思路是先搭建框架，然后在进入细枝末节，不是一上来就开始填表，其实这也是我自己的一个学习习惯，先总后分，先在自己脑子里面把树干立起来，然后再添枝加叶，我感觉这样学习稳当，踏实，学完后脑子会形成体系，不是零散的乱七八糟的东西。
108，A000000表企业基本情况的一个栏次。
这个A000000表是企业必填表（小型微利企业免填此表的第三部分主要股东及分红情况）。这个表是一个企业的门面，是大家初步了解的你的一张名片，你什么类型，多少资产、多少人，用啥会计制度等等，所以必填。
A000000表有三大板块，108在基本经营情况里面
这个勾选与否，那就得看看你企业具体情况啊，申报表写的很清楚，采用一般企业财务报表格式（2019年版），那么你采用了就勾选，不采用就不勾选嘛。我也如是回答，但是讲真的很多人根本不知道自己是否采用？
纳尼？连自己财务报表格式都不清楚，就已经有勇气来填写企业所得税汇算清缴申报表了，有点飘。
虽然有点吃惊，但是还是见怪不怪了，很多朋友连自己公司用的什么会计准则或者会计制度都不知道，那么不清楚自己财务报表格式是什么格式的也很正常。
不清楚就学，这个其实也不是啥丢人的事，谁又天生全会呢？
我们看看填表说明。
企业所得税汇算清缴填表说明写的很清楚，“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”：纳税人根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。
我们再看看这两个文件，其实都是为了解决执行会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题而出的。
财会〔2019〕6号是为了为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题，规范企业财务报表列报，提高会计信息质量而出的，财会〔2018〕36号是为了适应企业会计准则的新变化，对金融企业财务报表格式进行了修订。
所以，很明显，这个108只和执行会计准则的企业有关，如果你是小企业会计准则，企业会计制度，那么你肯定就是不会采用这个格式的，这个格式和你无关。
这个6号文规定的财务报表长啥样？我们主要以利润表格式来看看，就是下面这样。
对于适用于尚未执行新金融准则、新收入准则、新租赁准则的企业就是下面这个样子。
对于已执行执行新金融准则、新收入准则、新租赁准则，就是下面这个样子。
所以你看看你自己的财务报表格式，不就明白自己该不该勾选108了？如果你的利润表有什么其他收益、资产处置收益项目，那你就得必须勾选上了，不勾选后面的表填写就可能出问题。
设置108这个勾选逻辑是什么？
我们知道，企业所得税汇算清缴表主表A100000的前半截，二哥之前说过其“利润总额计算”中的项目，其实就是按照国家统一会计制度规定计算填报，说白了就是按照你财务报表内容直接搬过来。
但是你仔细看，你会发现其格式中，这个利润总额的计算过程还是老财务报表的格式，没有研发费用、没有其他收益、么有资产处置收益等内容。
如果你的财务报表是执行新的格式的，那么你按照你的财务报表项目一个个填写后，在你的报表项目有研发费用、其他收益、资产处置收益金额不为0的情况下，A100000自动算出来的营业利润肯定和你自己的财务报表的营业利润不一致，因为这些新报表项目在A100000上没地方填写。
这种情况下怎么办？把108勾选上。
你执行了新的报表格式，那么你把108项目勾选上，系统就取消A100000营业利润的自动计算公式。
营业利润第10行就不会按照这个(1-2-3-4-5-6-7+8+9)公式，由前面的项目自动加总得出，而是可以手动填写了。
第10行营业利润栏次变成可以可手动输入后，我们直接按财务报表上的数据填写，这样就避免了申报表上的营业利润和财务报表营业利润不一致的问题，保持了其勾稽关系。