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琪鲁课堂 | 我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，可以在预缴时不享受，在汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策吗？

山东税务
2024-08-28


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问

国家税务总局2023年6月21日发布了《优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》，我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，可以在预缴时不享受，在汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策吗？

对7月份、10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除政策的，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。

答


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(76).按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账，请问辅助账有什么格式要求吗？
(75).与原来的规定相比，企业预缴申报时享受研发费用加计扣除政策的管理要求有什么变化？
(74).我公司是一家小型企业，在7月份预缴申报时不打算享受研发费用加计扣除政策，以后还可以享受吗？
(73).我们关注到总局最近发布了新文件，明确7月份预缴申报时可享受加计扣除的政策。相比以前规定，这个新公告有什么变化？
(72).企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠后，在汇算清缴时还需对前三季度的研发费用进行纳税申报吗？
(71).企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠，怎么填写申报表，需要留存相关资料吗？
(70).研发费用加计扣除比例提高到100%后，企业在10月份预缴时还能享受前三季度研发费用加计扣除优惠吗？
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(68).7号公告将所有企业的研发费用加计扣除比例均提高到100%，相关政策口径和管理要求是否有变化？
(67).我单位在2022年第2季度形成了一项无形资产，该资产在2023年如何适用研发费用加计扣除政策？
(66).我公司是一家制造业企业，在进行2022年度纳税申报时，研发费用还可按100%比例加计扣除吗？
(65).我公司是一家批发和零售业企业，在7号公告出台以后，可以适用研发费用加计扣除政策吗？
(64).我单位是一家科技服务业企业，2023年发生了1000万元研发费用计入当期损益，可在税前扣除多少？
(63).我公司是一家信息传输、软件和信息技术服务企业，2023年度发生的研发费用如何适用加计扣除政策？
(62).研发费用加计扣除常见误区（七）：企业预缴时无法申报享受研发费用加计扣除政策
(61).研发费用加计扣除常见误区（六）：委托外部机构或个人进行研发的费用以全额加计扣除
(60).研发费用加计扣除常见误区（五）：企业研发人员只有工资薪金的费用可以加计扣除
(59).研发费用加计扣除常见误区（四）：只有本企业研究人员的相关费用可以加计扣除
(58).研发费用加计扣除常见误区（三）：所有行业的企业均可享受研发费用加计扣除优惠政策
(57).研发费用加计扣除常见误区（二）：失败的研发活动不能享受研发费用加计扣除政策
(56).研发费用加计扣除常见误区（一）：亏损企业不能享受研发费用加计扣除政策
(55).对于高新技术企业第四季度购进的设备、器具，企业是否可以选择正常折旧，不选择税前一次性扣除和加计扣除优惠？
(54).我单位准备在2022年第四季度购进一批设备，可以适用税前一次性扣除并加计扣除优惠政策吗？
(53).我公司处于高新技术企业资格有效期内，在第四季度购置了一台设备，预计不会用于研发，还可以享受加计扣除政策吗？
(52).我公司2022年12月份将购置生产设备，如2022年度汇算清缴的应纳税所得额为负值，以后年度还能继续扣除吗？
(51).公司2022年12月购置设备并取得发票，2023年完成支付1月到货，能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？
(50).我公司2022年4月建造施工设备，当年10月15日竣工结算，能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？
(49).我公司2022年12月10日购置一套设备，12月20日取得发票，2023年运到位，可以享受税前一次性扣除和加计扣除的优惠政策吗？
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(47).我公司2022年初取得高新技术企业资格，第四季度拟新购一台550万元的设备，新政策对购置的设备、器具有哪些要求？
(46).我公司高新技术企业资格将于今年10月30日到期，重申请如不能获批。今年11月购置的人工智能设备能享受税前一次性扣除和加计扣除吗？
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(42).我公司今年4月向国家自然科学基金进行基础研究出资，在什么时候可以享受加计扣除优惠？
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(38).享受基础研究税收优惠政策，需要办理备案或审批手续吗？
(37).我单位是一家非营利性科研机构，只有从企业取得的基础研究资金收入，才可以享
受免征企业所得税优惠吗？
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(34).企业投入基础研究税收优惠政策的主要内容是什么？
(33).我公司想享受2022年第四季度研发费用按100%比例加计扣除政策，需要向税务机关申请吗？
(32).我公司是一家石油开采企业，2022年前三季度和第四季度都发生了研发费用，我公司什么时候可以享受优惠呢？
(31).我公司是一家采矿业企业，2022年第四季度委托其他单位发生的研发费用，也可以按照100%比例加计扣除吗？
(30).举例说明：选择比例法计算2022年第四季度研发费用，第四季度可按100%比例加计扣除的研发费用是多少？
(29).2022年第四季度研发费用加计扣除比例提高至100%，应该如何计算第四季度的研发费用？
(28).信息传输、软件和信息技术服务业，2022年前三季度研发费用100万元，第四季度按规定计算研发费用50万元，全年加计扣除额为多少？
(27).我公司此前按75%比例享受加计扣除政策，2022年第四季度研发费用加计扣除比例提高到100%，具体怎么享受优惠政策？
(26).2022年第四季度其他企业研发费用加计扣除比例提高到100%，主要受益群体是哪些纳税人？
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来源：国家税务总局滨州市税务局

编发：国家税务总局山东省税务局办公室

编审：韩晓琳   宋为一   张名杨   印   悦

责编：桑   军


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