2020年“两测”备考
1.2020年是全面建成小康社会和“十三五”规划收官之年。总书记强调：“领导干部要胸怀两个大局，一个是中华民族伟大复兴的战略全局，一个是世界百年未有之大变局，这是我们谋划工作的基本出发点。”——摘自《 人民日报 》（ 2020年01月08日 09 版）
2.《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》，有关税收的表述：完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接税比重，深化税收征管制度改革。
3.十九届五中全会的全称是中国共产党第十九届中央委员会第五次全体会议。
4.11月16日至18日，国家税务总局党委理论学习中心组及全国税务系统司局级主要领导干部学习贯彻党的十九届五中全会精神专题研讨班在京举办。王军局长强调，要按照全会精神研究谋划好税务部门“十四五”和今后一个时期税收改革发展思路，进一步丰富完善与全面建设社会主义现代化国家相适应的税收现代化建设内涵，进一步建立完善与高质量发展要求相配套的现代税收制度，进一步深化与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的税收征管制度改革，进一步加强完善与贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展相适应的干部队伍建设，持续锻造忠诚干净担当的税务铁军。——摘自税务总局微信公众平台
5.要扎实推进税务系统纪检监察体制改革试点，探索构建税务系统一体化综合监督体系。——摘自税务总局微信公众平台
6. 央广网北京11月11日消息 据中央广播电视总台中国之声《新闻和报纸摘要》报道，我国“奋斗者”号全海深载人潜水器10日完成万米级海试，首次探底全球海洋最深处——马里亚纳海沟“挑战者深渊”，下潜深度达到10909米，创造我国载人深潜新纪录。
7.10月30日，国家税务总局召开党委扩大会议 传达学习党的十九届五中全会精神。会议认为，全会审议通过的《建议》是全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想的纲领性文献；是乘势而上开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的伟大宣言；是统揽“两个大局”、构建新发展格局、推动高质量发展的行动指南。全会作出的以推动高质量发展为主题、以深化供给侧结构性改革为主线、以改革创新为根本动力、以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的的重大部署，对税收工作提出了新的更高要求……进一步发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。——摘自税务总局微信公众平台
8.人民日报记者8月13日专访国家税务总局局长王军：确保减税降费政策直接惠及市场主体。王军局长强调，“减”要不折不扣，“收”要依法依规，“服”要用心用情，“管”要有序有效，这既是挑战，也是我们工作的要点。税务人的态度是：宁可让自己操作上难一些，也要让市场主体发展好一些，把服务“六稳”“六保”的工作做得更实更有效一些。——摘自税务总局微信公众平台
9. “六保”：保居民就业、保基本民生、保市场主体、保粮食能源安全、保产业链供应链稳定、保基层运转。
10.3月31日上午，国务院新闻办公室举行“减税费优服务 助复产促发展”专题新闻发布会。会议强调，严格依法依规进行税费征收，牢牢坚守不收“过头税费”的底线，做到该减的减到位、该降的降到位、该免的免到位、该缓的缓到位、该延的延到位、该退的退到位，切实保障纳税人、缴费人的合法权益；继续会同公安部、海关总署、人民银行开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动，严厉打击没有实际经营收入只为虚开发票的“假企业”，没有实际出口只为骗取退税的“假出口”，以及没有具备条件只为骗取疫情防控税费优惠政策的“假申报”行为，维护好公平公正的税收经济秩序。————摘自税务总局微信公众平台
11月17日，《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）第四次领导人会议（15日）通过视频方式举行，会上，中国、日本、韩国、澳大利亚、新西兰和东盟十国正式签署了RCEP协定，标志着当前世界上人口最多、经贸规模最大、最具发展潜力的自由贸易区正式启航。
“十四五”时期经济社会发展必须遵循的原则：坚持党的全面领导，坚持以人民为中心，坚持新发展理念，坚持深化改革开放，坚持系统观念。
新发展格局：以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进。
抗美援朝精神：祖国和人民利益高于一切、为了祖国和民族的尊严而奋不顾身的爱国主义精神，英勇顽强、舍生忘死的革命英雄主义精神，不畏艰难困苦、始终保持高昂士气的革命乐观主义精神，为完成祖国和人民赋予的使命、慷慨奉献自己一切的革命忠诚精神。
年轻干部需要具备的7种能力：提高政治能力、调查研究能力、科学决策能力、改革攻坚能力、应急处突能力、群众工作能力、抓落实能力。
抗疫精神：生命至上、举国同心、舍生忘死、尊重科学、命运与共。
抗日战争是近代以来中国人民反抗外敌入侵持续时间最长、规模最大、牺牲最多的民族解放斗争，也是第一次取得完全胜利的民族解放斗争。
抗战精神：天下兴亡、匹夫有责的爱国情怀，视死如归、宁死不屈的民族气节，不畏强暴、血战到底的英雄气概，百折不挠、坚忍不拔的必胜信念。
“六稳”：稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期。
疫情防控十六字方针：坚定信心、同舟共济、科学防治、精准施策。
“四心”：必须增强必胜之心；必须增强责任之心；必须增强仁爱之心；必须增强谨慎之心。
2020年9月8日，全国抗击新冠肺炎疫情表彰大会在北京人民大会堂隆重举行。“共和国勋章”获得者是钟南山，“人民英雄”国家荣誉称号获得者是张伯礼、张定宇和陈薇。
税务系统聚焦“四力”分别是：优惠政策落实要给力；“非接触式”办税要添力；数据服务大局要尽力；疫情防控工作要加力。
税收治理“六大体系”：坚强有力的党的领导制度体系、科学完备的税收法治体系、优质快捷的税费服务体系、严密规范的税费征收体系、合作共赢的国际税收体系、高效清廉的队伍组织体系
税收治理“六大能力”：政治引领能力、谋划创新能力、科技驱动能力、制度执行能力、协同共治能力、风险防范能力
税务总局发布的优惠政策指引主要部分包括：支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产。
2020年“便民办税春风行动”主题：战疫情促发展，服务全面小康。
第29个税收宣传月的主题：减税费优服务，助复产促发展。
“四个全面”新变化：全面建设社会主义现代化国家、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党。
二、税收经济学理论精选
1.帕累托最优是指如果对于某种既定的资源配置状态，所有的帕累托改进均不存在，即，在该状态上任意改变都不可能使至少有一个人的状况变好，而又不使任何人的状况变坏。帕累托改进是指一项政策至少能使一个人得到改善，而不影响其他人,这就是帕累托改进。我国在经济改革中就大量地应用了帕累托改进的理论，使改革能够比较顺利地推进。因为谁也没有受损，改革的阻力就比较小。
2.市场失灵主要包括不完全竞争、外部影响、公共产品、不完全信息等情况。为避免市场失灵使用税收和津贴对造成外部影响的企业进行征税和补贴，通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。
3.古典学派认为国家经费属于非生产性费用，要压缩经费，实行廉价政府，并主张经济自由放任，自由竞争，反对国家干预经济，提出税收转嫁和归宿理论。 税负转嫁是指在商品交易的过程中，纳税人在向税务机关缴纳了税款之后，通过各种途径和方式，将其缴纳的税款全部或者部分地转给他人负担的行为。税收转嫁的实质就是在宏观税负负担不变的前提下，将税收负担在纳税人和负税人之间进行再分配。税收归宿是指税收负担的最终落脚点，是税负转嫁的最终结果。根据税负转嫁的流动方向，可以将税收转嫁分为前转，后转，混转和税收资本化四种形式。前转就是转给消费者，后转是转给生产者，混转是同时采取前转和后转的方法进行转嫁。税收的转嫁和商品的弹性有相关的关系，商品弹性越小，越容易进行转嫁，劳动力的供给弹性相对较小，所以雇主可以把税负转移给雇员，雇员承担的税负大于雇主承担的税负。收入群体中，收入越高的群体，表现出较强的弹性，收入越低的群体，弹性越小。
4.凯恩斯学派的税收理论认为政府征税除了要筹集公共需要的财政资金以外，更重要的职能是运用税收政策来调节经济的运行，调节资源的配置，调节国民收入和财富分配以及有效需求，以稳定经济的发展。为了消除财富分配不公的问题，凯恩斯主张对食利阶层课以重税，主张征税高额的遗产税，这样有利于提高消费倾向，同时刺激投资。
5.供给学派主张市场自由调节，反对国家的干预，减税是供给学派税收经济理论的核心观点。
6.税收平等原则，收税要公平合理。税收要根据个人收入不同而不同，他把不同收入的人能否负担自己的税额，作为衡量税收是否合理的标准。
7.税收确定原则，税收要有可估性，即纳税人可以准确地预计何时需要缴纳多少税。
8.最少征税费用原则，即要以最少的征收费用获得尽可能多的税收收入的原则。亚当·斯密在《国富论》 中提出税收要精简，以使得"各税的征收，须使其归入国库的纯收入额与取自人民之额间的差额为最小"，旨在节约税务机关的征收费用，以减少损失。这原则后经资产阶级经济学家逐渐补充，使其内容扩大到包括应尽量减少纳税人在履行纳税义务时所化费的支出，以及减少因纳税而使得其在生产经营选择中所遭受的损失在内。
9.西斯蒙第的税收四原则提出，不能对资本进行征税，不能对收入征税，纳税人的最低生活费用不能征税，不可以使本国的资本流向外国。他认为如果对资本课税，国家就会很快的陷入贫困，破产甚至死亡。
10.瓦格纳法则，他主张由国家调节社会生活，缓和阶级矛盾，实行社会改良，在财政税收上，他主张运用财政政策，尤其是累进所得税的使用，来实现社会政策目的。人们对公共产品和服务需求的收入弹性大于1，即人们对公共产品需求的增长是快于收入的增长速度的，这一理论可以很好的解释为什么伴随居民收入的增长，税收收入占国民经济的比例即宏观税负水平会相应的提高。
11.税收增长弹性系数，是指税收收入增长率与经济增长率之间的比例，一般来讲，税收收入增长率要大于经济增长率才是可以实现经济的增长，也有学者认为该比例在0.8到1.2之间是比较合理的。征税可能会带来经济效率的损失，税收导致的资源配置效率损失，一般称为税收的无谓损失。我们从不同商品的需求弹性来分析，对商品进行征税，引起价格上涨最敏感的往往是生活必需品，其次是日用品，最后是奢侈品，商品税的课征范围偏重在日常的生活资料上，因此商品税的税收负担往往更多的落在低收入者身上，当然为了克服商品税税负累退性的缺点，可以选择对不同的商品区别对待的差异化课税制度，比如生活必需品课以较低的税率，甚至是免税，对于高档的消费品和奢侈品课以较高的税率。
12.拉弗曲线，税收并不总是随着税率的增高而不断的增高，当税率高过一个点以后，税收的总额不仅不会增加，反而会下降，过高的税率会削弱经济主体的积极性。拉弗曲线为减税政策或轻税政策寻找理论依据。
13.庇古税是根据污染所造成的危害程度对排污者征税，用税收来弥补排污者生产的私人成本和社会成本之间的差距，使两者相等。由英国经济学家庇古(Pigou, Arthur Cecil,1877—1959)最先提出，这种税被称为“庇古税”。
14.拉姆齐法则是由剑桥大学经济学教授弗兰克·拉姆齐于1927年在其发表的《对税收理论的贡献》一文中提出的关于制定税率的准则。即“为了使税收的超额负担达到最小，税率的制定应能够使得每种商品需求量减少的百分比相等”。这种使超额负担最小的税叫做拉姆齐税。
党建：
2.2020年10月出台《全国税务系统党的建设工作规范（试行）》，了解其具体内容。
3. 研究决定“三重一大”事项,党委会成员须有三分之二以上到会方能进行。
4. 党的基层组织设立的委员会委员候选人，按照德才兼备、以德为先和班子结构合理的原则提名。
人事：
5.根据《党政领导干部选拔任用工作条例》提拔担任党政领导职务的，应当具备下列基本资格：（一）提任县处级领导职务的，应当具有五年以上工龄和两年以上基层工作经历。（二）提任县处级以上领导职务的，一般应当具有在下一级两个以上职位任职的经历。（三）提任县处级以上领导职务，由副职提任正职的，应当在副职岗位工作两年以上；由下级正职提任上级副职的，应当在下级正职岗位工作三年以上。
6.公职人员犯罪，有下列情形之一的，予以开除：
（一）因故意犯罪被判处管制、拘役或者有期徒刑以上刑罚（含宣告缓刑）的；
（二）因过失犯罪被判处有期徒刑，刑期超过三年的；
（三）因犯罪被单处或者并处剥夺政治权利的。
因过失犯罪被判处管制、拘役或者三年以下有期徒刑的，一般应当予以开除；案件情况特殊，予以撤职更为适当的，可以不予开除，但是应当报请上一级机关批准。
公职人员因犯罪被单处罚金，或者犯罪情节轻微，人民检察院依法作出不起诉决定或者人民法院依法免予刑事处罚的，予以撤职；造成不良影响的，予以开除。
7. 公务员以及参照《中华人民共和国公务员法》管理的人员在政务处分期内，不得晋升职务、职级、衔级和级别；其中，被记过、记大过、降级、撤职的，不得晋升工资档次。被撤职的，按照规定降低职务、职级、衔级和级别，同时降低工资和待遇。
8.破格提拔的干部，应符合哪些条件？应当德才素质突出、群众公认度高，并且符合下列条件之一：在关键时刻或者承担急难险重任务中经受住考验、表现突出、作出重大贡献；在条件艰苦、环境复杂、基础差的地区或者单位工作实绩突出；在其他岗位上尽职尽责，工作实绩特别显著。
税收概论：
1. 税收三性：强制性、无偿性、固定性。
2. 税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。
3.起征点是税法规定对征税对象开始征税的起点数额，征税对象数额达到起征点的，对征税对象全部数额按规定的税率计算，缴税未达到起征点的，免予征税。
3. 免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额，适用于所有纳税人。
增值税
1.一般纳税人年应税销售额，即在连续不超过12个月或4个季度的经营期内，累计应征增值税销售额超过500万的纳税人，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
2. 增值税一般纳税人发生下列应税行为，税率为9%：提供交通、运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权。
3. 增值税一般纳税人发生下列应税行为，税率为6%：提供增值电信服务、金融服务、现代服务（不包括有形动产租赁服务、不动产租赁服务）、生活服务、销售无形资产（不包括转让土地使用权）。
4.小规模纳税人转让其取得的不动产按照5%的征收率计算应纳税额。
5.小规模纳税人出租其取得的不动产，按照5%的征收率计算应纳税额，其中个人（含个体工商户）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
6.小规模纳税人提供劳务派遣服务，有两种方法，第一种简易计税，按3%的征收率计算应纳税额，第二种按照5%差额纳税。
7.自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，按照9%的扣除率计算抵扣进项税额。纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算抵扣进项税额。
8.桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。
9.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。
10.铁路客旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。
11.公路水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
12.2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
13.2019年10月1日至2021年12月31日允许生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。
14.增值税期末留抵退税
15.增值税电子普通发票不需要加盖发票专用章。
消费税
1.现行消费税征税范围中只有卷烟、白酒采用复合计征方法。
2.零售环节征收消费税的应税消费品范围仅限于金、银、铂金首饰；金基、银基合金首饰；金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰；钻石、钻石饰品。
3.对超豪华小汽车（每辆不含税零售价格130万元及以上的乘用车和中轻型商用客车），在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。
企业所得税
1.国家需要重点扶持的高新技术企业、经认定的服务外包类的服务贸易类技术先进型服务企业、符合条件的从事污染防治的第三方企业、符合条件的海南自由贸易港鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3.企业开展研发活动中，实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
4.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。
个人所得税
可以减征个人所得税的情形，包括：
（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（2）因自然灾害遭受重大损失的。
土地增值税
1.实行4级超率累进税率。
2.建造普通标准住宅出售，其增值率未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税，增值率超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。
3.从2008年11月1日起，对居民个人销售住房，一律免征土地增值税。
车辆购置税
1.自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置新能源汽车免征车辆购置税。
2.自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。
资源税
1.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。
2.纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。
3.计入销售额中的相关运杂费，用凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。
印花税
1.自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税，增值税小规模纳税人已依法享受印花税其他优惠政策的，可叠加享受。
房产税
自2019年6月1日至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税。
车船税
1.对节约能源车船减半征收车船税。
2.对使用新能源车船免征车船税。
环境保护税
应税大气污染物、水污染物，按照污染物排放量折合的污染当量数确定；应税固体废物，按照固体废物的排放量确定；应税噪声，按照超过国家规定标准的分贝数确定。
城镇土地使用税
1.自2019年6月1日至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，自有或通过其他方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。
2.六税两费,即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
烟叶税
应纳税额=收购价款×（1+10%）×20%。
财行税包括：财产税类，包括10个税种；行为税类，包括8个税种。
财产税类:
（1）房产税；
（2）城市房地产税；
（3）城镇土地使用税；
（4）车船使用税；
（5）车船使用牌照税；
（6）车辆购置税；
（7）契税；
（8）耕地占用税；
（9）船舶吨税；
（10）遗产税(未开征)。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
行为税类:
（1）城市维护建设税；
（2）印花税；
（3）固定资产投资方向调节税；
（4）土地增值税；
（5）屠宰税；
（6）筵席税；
（7）证券交易税(未开征)；
（8）燃油税(未开征)。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
德尔菲法专家调查法：对所要预测的问题征得专家的意见之后，进行整理、归纳、统计，再匿名反馈给各专家，再次征求意见，再集中，再反馈，直至得到一致的意见。
头脑风暴法：集中有关专家召开专题会议，主持者以明确的方式向所有参与者阐明问题，说明会议的规则，尽力创造融洽轻松的会议气氛。一般不发表意见，以免影响会议的自由气氛。
回归分析法：利用数据统计原理，对大量统计数据进行数学处理，并确定因变量与某些自变量的相互关系，建立一个相关性较好的回归方程，并加以外推，用于预测今后的因变量的变化的分析方法。
系统工程法：把要处理的问题及有关情况加以分门别类、确定边界，又强调把握各门类之间和各门类内部诸因素之间的内在联系和完整性、整体性，否定片面和静止的观点和方法。
华盛顿合作定律：一个人敷衍了事，二个人相互推诿，三个人永无宁日。说明人与人的合作不是人力的简单相加，而是要复杂和微妙的多。
破窗效应：有人打破一扇窗，如果没有及时修复，其他人受到暗示性纵容，会打破更多的窗。
二八定律：在任何一组东西中，最重要的只占其中一小部分，约20%，其余80%尽管是多数却是次要的。
路径依赖效应：一旦做出某种选择，惯性的力量会不断自我强化，这一选择让人轻易走不出来。对组织而言，一种制度形成后会形成某个既得利益集团，他们对现在的制度有强烈的要求，只有巩固和强化现有制度，才能保障他们继续获得利益，哪怕新制度对全局更有效率。
木桶理论：组成木桶的木板，如果长短不齐，那么木桶的盛水量不是取决于最长的那一块木板，而是取决于最短的那一块木板，也可称为短板效应。一个木桶无论有多高，它盛水的高度取决于其中最低的那块木板。
X理论：该理论认为一般人天生厌恶工作。逃避责任，缺乏抱负，追求安全，因此必须加以控制，并以惩罚相威胁，才能使他们为实现组织目标而付出适当的努力。
Y理论：该理论认为一般人并不是天生就不喜欢工作，在恰当的条件下他们会追求责任，并视参与目标为一种成就与报酬，他们对自己所参与的目标能实行自我指挥和自我控制，并且多数人具有解决组织中问题的能力。