赤峰-新征管格局下的建筑施工业、房地产开发企业所得税汇算清缴涉税风险应对与筹划技巧

房地产建安财税学习平台 2021-12-10

新征管格局下的建筑施工业、房地产开发企业所得税汇算清缴涉税风险应对与筹划技巧专题

‖2019年3月8–10日‖赤峰·北方时代设计酒店‖主讲：于老师‖

‖专题背景‖

C房地产企业项目众多，临近汇算清缴期，有的项目完工入住，有的项目仍在建造，有的项目竣工销售现房但没入住，所得税汇算清缴如何处理？完工开发产品一定要转收入吗？未完工开发产品没转收入也算所得税吗？部分入住项目工程没结算完，发票差多了，怎么办？针对房地产行业特点分不同阶段就房地产企业所得税管理中汇算清缴风险识别、报表填报、涉税筹划、实操管控、案例解析进行全方位解读，破解房地产企业所得税汇算实操中疑难问题及易错风险点，让你轻松掌握增值税征管体制下所得税汇算清缴风险管控技能和筹划技巧。通过大量会计成本确认及计税成本核算模版结合实操案例政策解析，让您轻松化解房地产企业所得税实操管控的难关。

C为了房地产业、建筑业能够顺利的完成过渡期间摆在我们面前的一个艰巨任务。便于领导及财务管理人员深入系统地掌握财税新政及其在企业的合理应用：解决个税、社保、增值税体制下建安企业查帐征收征管体制新要求，手把手教会学员将最新财税新政结合到申报表的填报和审核具体实务中，做到税收基础知识能灵活应用于企业得税汇算清缴财务工作实践并达到融汇贯通目的，化解建筑项目所得税汇算清缴风险，培养用税政法制思维方式解决实践工作中对各类财税疑难问题处理能力。因此，我司特安排3月9-10日在赤峰—北方时代设计酒店召开“新征管格局下所得税汇算清缴涉税风险应对与筹划技巧大会”帮助企业渡过这一难关。届时，邀请业内知名专家通过政策分析、案例讲解，让您轻松助力企业在国地税合并背景下、新旧政策转换过程中，合理利用税收政策盲区，实现全税种纳税实践能力的提升和企业自身利益的最大化。

C贵单位是本次大会的特邀嘉宾，收到函后请企业老板及财务人员莅临参加。大会预设260个座位，座位排列以报名先后顺序为准，额满为止。

‖专题收益‖

1．掌握国地税合并后企业社保费用的问题及合法降低社保成本的策略；

2．全面解决增值税严征管体制下房地产企业不同开发阶段所得税在税会差异方面收入金额确认、时间性差异处理，成本费用扣除技巧、涉税风险点和税收筹划关键点等问题；

3．深度剖析房地产企业重大疑难问题的所得税处理；

4．房地产企业所得税重点业务申报表填报技巧，复杂业务申报表正确填报方法；

5．房地产企业会计处理与所得税差异的报表调整思路；

6．通过结合房地产行业运营特点的税收筹划新思路，有效破解房地产企业的融资瓶颈和所得税高税负的财务困境；

7．了解建筑企业所得税征管特点，准确掌握企业所得税的收入确认及扣除项目涉税要点和涉税风险防范并结合建筑企业行业运营特点精准地进行税收筹划。化解建筑企业由核定征收转向查帐征收过程中出现的各类征管疑难问题，全方位进行建筑企业所得税的财税管控。

‖主讲专家‖于老师：全国注册税务师、会计师，是实战型企业培训讲师和资深财税顾问。从事税务工作二十多年，期间从事过十五年税务稽查工作，两年征管工作，五年税政法规工作。在全国各省多次讲授：增值税体制下房地产和建安企业全盘财税管控核算再造、房地产企业三大清算实操和营改增应对、增值税严征管体制下房地产和建安企业组织架构搭建及商业模式创新和资本运作、房地产企业全程票据处理和合同规划、房地产企业成本管控和税收筹划预算、房地产和建安企业内控制漏洞识别和财税风险应对等实践方面非常强的财税实务课，培养了很多财务总监。近年来，为多家大型企业集团作财税内训，并担任多家房地产和建安企业集团的财税顾问。讲课以基层财税实务应用见长，讲解精辟透彻，脉络清晰。善于启迪思路，剖析背景，从源头上讲解财税政策制定的初衷。善于从法理上解释法律条文，善于归纳总结，将一个个复杂的财税知识点结合行业实务特点分析得简单易懂。善于结合行业运营实际，充分利用现行有效财税新政解决财税疑难问题的能力强。

‖主讲内容‖

第一节：国地税合并后企业社保费用的问题及合法降低社保成本的策略

1．税务征管体制下，社保费征管面临哪些新变化？

2．缴纳社会保险费用的基数如何界定？

3．不按规定缴社保费面临哪些风险？

4．依法降低企业社会保险费用的方案设计

5．社保费财务处理应注意的问题

6．社保费用+个人所得税的协同管理与筹划

7．社保费用痛点处理及筹划案例

第二节：房地产年终涉税风险应对与处理技巧暨所得税汇算精细化管理和筹划

一．所得税精细化管理必备知识

1．什么是所得税汇算清缴？

2．所得税汇算清缴主体如何判断？

3．合伙企业如何认定其汇算主体？

4．汇算清缴的范围、时间、应报送资料

5．税收征管大数据时代所得税汇算后，税务机关对所得税哪些方面将重点检查？纳税人有哪些权利？

6．汇算清缴后补退税如何会计处理？

7．如何应对税务稽查和纳税评估？

8．所得税新版年度纳税申报表都有哪些新变化？

9．房地产企业应重点关注哪些方面？

10．房地产企业全套纳税申报表填制方法

二．开办期间所得税管理和税收筹划

1．财务和税务上如何划分企业筹建期？

2．筹建期发生开办费支出如何会计处理和所得税前扣除？

3．都有哪些涉税风险？如何利用筹建期财税新政筹划税收？

4．企业筹建期间发生的业务招待费等三项费用如何税务处理？

5．筹建期间所得税亏损如何处理？筹建期间票据如何处理？

案例1：筹建期开始计算损益年度的确认

案例2：筹建期间的划分和筹建期间招待费的涉税处理

案例3：筹建期开办费的确认

案例4：筹建期开办费支出会计核算和税收调整，并在新版企业所得税年度申报表中具体填报应用

三．房地产企业预售期间所得税精细化管理和税收筹划

1．预售期间所得税的预缴管理

⑴ 企业所得税新版预缴申报表都有哪些新变化？预缴申报应注意哪些问题？如何避免多预交企业所得税？

⑵ 企业所得税的预缴申报新政解析，实战理解“实际利润额”。

案例：地产企业所得税预缴申报特殊规定结合新版预缴申报表实例应用？

2．预售期间所得税年度汇算清缴管理

⑴ 预售期间税法收入确认

① 预售期间企业取得各类收入如何在税法上作计税收入确认？

② 有哪些涉税风险点和可利用节税技巧？

⑵ 预售期间费用扣除管理

① 广告费、业务宣传费

② 劳动保护支出

③ 业务招待费

④ 财务费用

⑤ 捐赠支出

⑥ 企业购买古玩、字画

⑦“私车公用”

案例：房地产业项目预售阶段年末所得税汇算时，如何结合新版年度纳税申报表填报的实例解析

四．房地产企业完工销售期所得税精细化管理和筹划

㈠收入确认管理

1．收入确认条件

2．税法上收入确认时点

3．收入类型和组成

4．收入确认时间和方法

5．委托代销

6．返还收入

7．视同销售处理

8．买一赠一销售

9．收入确认相关问题讨论

10．收入确认案例应用

㈡扣除项目管理

⑴ 税前扣除基本原则

⑵ 房地产企业可扣除的成本费用

⑶ 房地产企业成本费用核算

① 核算对象确定

② 成本核算范围

③ 成本费用确认原则

④ 滚动开发共同成本分配

⑤ 计税成本确定

⑥ 开发成本费用的预算

⑦ 成本税前扣除相关问题

⑧ 案例应用

⑨ 期间费用管理

⑩ 工资薪金和三项费用的税前扣除

⑪ 中介费的扣除

⑫ 雇主责任险和公众责任险扣除

⑬ 折旧的税前扣除

⑭ 弥补亏损

⑮ 跨期事项处理

第三节：建筑业年终涉税风险应对与处理技巧暨所得税汇算精细化管理和筹划

一．建筑业所得税税基管理现状

二．建筑业所得税纳税人及纳税地点分类和管理

1．跨地区经营所得税纳税人管理及案例应用

2．承包经营纳税人确定及案例应用

三．建筑企业收入确认和扣除管理

1．会计上如何确认收入

2．税务上如何确认收入

3．税会差异如何处理？

4．各类返还收入如何处理？

5．收入确认相关问题

6．建造合同成本

7．合同预计损失处理

8．案例应用

9．财税差异

10．完工进度无法确定的处理

11．建造合同费用检查要点

12．临时设施的税务处理

四．建筑企业征管疑难问题应对

1．建筑企业核定征收改查账征收涉税处理

2．老项目已发生成本支出，很难取得发票如何处理

第四节：专家现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家

‖培训对象‖各建筑企业与房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

‖资料‖本次2天专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2019年3月8日至10日（8日全天报到，9-10日两天课程）

‖培训地点‖赤峰◇北方时代设计酒店（内蒙古赤峰市松山区新城宝山路36号）

‖相关费用‖人民币2680元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）

↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）

Ø户名：北京金旭红企业管理中心有限公司

Ø账号：0719 1001 0302 0001 683

Ø开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行

‖联系方式‖联系人：刘翔137 1870 3875（兼微信号）

座机：（010）80574763【打座机的话就说找刘翔】

报名专用邮箱：2850160377@qq.com

‖增值服务‖☆参会学员可享受我公司网站会员积分赠送服务：税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。

‖报名方式‖参会学员请在会议前3日将回执表传至联系人，以便会务组做好准备工作。

⊙请真实填写并按此线剪下传回⊙

☆报名回执表☆ 收件人：刘翔

单位名称		联系人
学员姓名
学员电话		手机
付款方式	会前电汇（）报到时交现金（）
备注：是否住宿（）入住时间：2019年月日男（）人女（）人
举办单位：北京金旭红教育咨询有限公司北京金旭红企业管理中心有限公司 2019年2月15日