【青岛】新会计准则下的建筑施工企业全流程会计核算规范操作与税务处理技巧

新会计准则下的建筑施工企业：——全流程会计核算规范操作与税务处理技巧专题班

青岛  8月8-9日（2天）

报名咨询：010-80574763 找刘翔老师

■ 培训对象

各大施工企业的老板、董事长、总经理、副总经理、总会计师、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、主管会计、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

■ 课程背景

      近几年财政部修改和新发布了一些会计准则，比如2017年修订和发布了收入准则，取消了建造合同准则，新收入准则给建筑施工企业带来很多变化，如取消预收款、工程施工等科目，履约进度的确认也出现了新情况。金融工具准则的修订也给施工企业应收账款管理带来新变化。

      2019年又修订了租赁准则，取消经营租赁和融资租赁的划分，无论经营租赁还是融资租赁都要进入报表中提取折旧，施工企业租赁业务较多，也将给施工企业带来很大的影响。本课程介绍建筑业在新准则下的全流程会计核算技巧，掌握全新的施工企业收入确认方式，让会计人员熟练掌握建筑业的会计核算及疑难税务问题的处理。

      为帮助广大施工企业适应新情况，掌握新政策，解决新老疑难财税问题，我们将举办“新会计准则下施工企业全流程会计核算规范操作与税务处理技巧专题培训班”，特邀知名建筑财务专家、石家庄铁道大学教授李晓斌老师为大家进行讲解，欢迎各大施工企业组织派员参加！

■ 导师简介

      李晓斌：石家庄铁道大学会计系硕士生导师，注册税务师、注册会计师、建筑业会计与税务问题专家。长期服务中铁、中铁建、中建等特大型建筑企业；主要研究方向：建筑施工企业会计、建筑施工企业税务、建筑施工企业成本管理、建筑施工企业纳税筹划。主要研究和主讲的课程内容包括《建筑业营改增政策与企业纳税筹划》、《施工企业会计核算》、《施工企业成本管理》、《施工企业企业所得税疑难问题分析》、《漫谈财务转型路径》等。讲课风格是：由于广泛接触施工单位，近距离接触工程实际，案例中融入大量工程实践，以这些涉税案例为主线，结合政策问题，深入浅出，教学内容接地气，同时注重涉税实务操作。

■ 课程亮点

紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实务操作；

严格按照课程大纲讲解，会计零基础人员也可以听懂。

■ 课程收益

掌握新准则下建筑业全流程的规范会计处理；

掌握施工企业新的收入确认方式；

掌握因准则调整变化实务问题的应对技巧；

解决日常经营过程中的税务难题。

■ 课程大纲

第一节：会计准则的修订情况及对施工企业的影响

1．最近几年修改了哪些准则，核心内容是什么？

2．收入准则实施时间

3．将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型？建造合同的完工进度有何新变化？

4．金融工具的分类如何影响施工企业 

5．施工企业租入资产的会计处理发生了巨大变化

第二节：全流程会计核算技巧

一．施工企业资金筹集业务的核算

1．为什么施工企业更要重视资金管理 

2．PPP项目公司设立中资本金投入的相关问题

3．内部资金结算中心的会计处理

二．工程项目准备期的会计核算与处理（介绍施工企业在工程前期，主要是日常业务的会计核算，提示大家注意相关）

1．投标业务的核算（投标业务费、保证金、保函的处理规范）实务角度讲解：准备期会计处理中需要注意的问题：包括保证金业务、保函业务、外经证业务、合同名称使用等

2．预收工程款和备料款的核算实务讲解：增值税纳税义务及发票开具问题

3．临时设施搭建的会计处理

4．存货供应的会计核算实务讲解：会计科目设置，发票取得的风险，如何有效规避三流不一致的风险。

5．固定资产的购置实务讲解：会计科目设置，待抵扣进项的处理难题，固定资产清理的会计核算及涉税问题 

三．工程项目的施工期会计核算与处理（介绍施工企业在施工过程中的会计核算，工程款的收付和进度结转，重点讲解“营改增”后会计科目的设置及日常税务核算）

1．讲解施工项目开始之前涉及到的主要会计科目

⑴ 分包工程预付账款的会计处理及涉税风险 

⑵ 新准则下应收账款科目的变化及案例解析

⑶ 新准则下工程结算科目的变化及案例解析

⑷ 工程施工科目取消后的替代科目的使用及案例解析

⑸ 应付账款科目的使用

⑹ 应交税费科目的设置、释义及案例解析

2．实务角度讲解：施工期会计处理中需要注意的问题：包括工程的账务处理、甲供材业务、期间费用的分摊、质保金的记录、人材机支付、预付款税金处理等问题

⑴ 工料机费用的归集与分配

⑵ 其他直接费的范围及会计处理

⑶ 间接费用的氛围及会计处理

⑷ 工程进度款的收取

⑸ 工程质保金的记录及纳税义务的产生

⑹ 分包工程款的支付及成本核算

⑺ 甲供材涉及增值税的处理

四．工程项目的结算期会计核算与处理

1．案例解析结算过程中工程项目的会计处理

2．实务角度讲解施工期会计处理中需要注意的问题：包括施工企业内部沟通、保证金保函的彻底收回、账务全面梳理等需要注意的问题

3．将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

⑴ 未签合同就上场的收入确认

⑵ 工程奖励款、索赔款、罚款如何确认

⑶ EPC合同如何分配收入

⑷ 履约进度的确认方法有哪些

⑸ 建造合同中是否具有不同的履约义务

⑹ 施工企业是否可以采用时点法确认收入—以控制权转移替代风险报酬转移

⑺ 某些特定交易或事项的收入确认和计量（如何处理包含可变对价的合同？如何区分总额法和净额法？) 

第三节：新政下施工企业涉税疑难问题处理与实务操作技巧

1．2018及2019增值税减税新政详解及主要风险和疑难问题解析

2．金税三期的强大数据采集及分析功能

3．国地税合并给企业带来的风险

4．国家税收征管理念的不断变化（放事前管理，重事中和事后管理）

5．社保新规解析及误区排查

6．临时工社保问题及处理技巧

7．哪些“工资”项目不计入社保缴费基数？

8．大额医疗费企业所得税、个人所得税风险把控

9．社保“运筹帷幄”策略

10．黑名单制度及联合惩戒体系引入

11．虚开发票的认定与处理

12．如何应对税务稽查，稽查与风险评估有何区别

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■ 咨询热线

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