关于个税，你需要了解的六大真相
撰文|凯风
提高个税起征点，七年后终于等到。
距离上一轮个税起征点调整，已经过去接近7年。2011年，个税起征点从2000元调整到3500元。这七年，房价一飞冲天，物价持续上涨，国民收入不断增长，个税起征点，显然不能再原地踏步。
不过，在肯定同时，应该了解一下关于个税的真相。或许，它与你想象的不一样。
1只有3000万人在缴纳个税
先看这组数据：我国共有13.9亿人口，其中劳动力人口为9亿人，就业人口为7.76亿人，城镇就业人员为4.24亿人。
在这么多人口中，缴纳个税的仅有3000万人，而且集中于北上广深杭等一二线城市。
2011年之前，个税起征点还在2000元时，个税征收的覆盖面约为9000万人；2011年，起征点从2000元调整到3500元之后，覆盖面从9000万人缩减到2000多万人。这几年，随着收入水平提升，个税覆盖面逐渐提升到3000多万人。
这个数据听起来很惊人吧？但也十分正常，因为个税主要都由工薪阶层承担，通过单位统一划扣，无人能够例外；而自由职业者、小工商业主却很难全面覆盖，而大量富人更有各种各样的方式来逃避个税。
2缴纳个税的6成都是工薪阶层
工薪阶层成了缴纳个税的主力，个税也在某种程度上沦为了工薪税。
从个税的三大构成来看，数据显示，2000-2012年，工资性所得税收收入平均占比达到56.09%,超过了经营性、财产性所得税收收入之和。
从个税在不同收入人群的分布来看，工薪阶层基本成为主力。这是各收入阶层对于个税收入的贡献比例：
▎来源：经济研究导刊（2017.07）《我国个人所得税收入测算》。
另外，按经济学者马光远提供的数据显示，占人口20%的富裕阶层所缴纳的个人所得税占个税的比重10%左右，中低收入阶层缴纳的个税占个税的比重在60%左右。
而在美国，将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%，10%的最高收入者承担了个人所得税的60%多，1%的最高收入者承担了30%多。
3富人税负未必比穷人高
个税的本意是“劫富济贫”，调节收入分配。然而，在现实中，由于相关税制的设计问题，个税非但未能惠及中低收入群体，反而还形成了“收入越高，税负越低”的局面。
中低收入群体依赖工资薪金所得，在单位统一扣除制度下，无人可以逃避。
高收入群体并不依赖工资薪金，其收入来源多样，尤其是股息红利和资本利得收入，这些收入相比于工资可能是数以千倍万倍计，而这些收入不仅税率较低，而且还享受各种各样的优惠。
更有甚者，不少企业家低开甚至不要工资，这样也就最大程度避免缴纳个税。至于灰色收入，更不在个税监管之内。
4个税收入仅占全部财政的6%
个人所得税是媒体高频词语，也是最为关乎工薪阶层切身利益的税种，看起来对于财政收入很重要，实际上我国个税在整体财政占比上一直都不高，多年来都维持6%的水平，而在美国，个税占联邦税收收入的47%。
2017年全国个人所得税收入11966亿元，同比增长18.6%，虽然增速很高，但相比于全国17.26万亿元的财政收入来说，个税占比仅为6.9%，远低于增值税、企业所得税和消费税。
不过，过去几年，个税收入增速都远远超过财政收入增速。2017年个税增速为18.6%，财政收入增速是7.4%，个税增速比财政收入快了2倍多。
5个税综合改革为何进展慢
虽然政策兜兜转转，最终还是回到了提高起征点的道路，但过去几年，喊得最响的其实是个税综合改革。
所谓个税综合改革，就是改变目前依赖工薪阶层、分类计税的局面，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，并引入家庭生计支出相关的专项扣除，但这么多年依赖，一直进展不畅。
原因在于，一方面，综合改革对税收征管要求更高，家庭支出抵扣更加复杂。
另一方面，存在利益掣肘，低收入群体在意的是免征额，中等收入群体在意的是税率，高收入群体则不愿将利息、股息红利和资本利得等纳入综合监管。
如今快刀斩乱麻，既然个税综合改革推进不易，那么提高起征点，释放减负红利，是务实之举。
不过，提高起征点，可能仍无法解决个税沦为工薪税的老问题，也无法解决高收入者规避个税的制度漏洞，但因为它能直接减少广大工薪阶层的税负，因而最容易得到社会的广泛支持。
6要缴纳的不只是个税
个税之所以备受关注，是因为它由职工直接缴纳，而且通过单位强制扣除，痛感最强。
但在生活，我们所缴纳的可不只是个税。换句话说，你在生活中的每一项交易，其实都在纳税。无论是买一件衬衫，还是购买住宅，税收如影随形，无处不在。比如购买一件100元的衬衫，其中就包含了增值税、城建税和教育附加税。
税收有转移性的特点，所有的税负最终都由消费者来承担。只不过有的是直接税，有的是间接税。诸如增值税、消费税、关税等等，都是通过企业转嫁给最终的消费者来承担。显然，看不见摸不着，税负痛感就不如所得税那么强烈。
所以，只有3000万在缴纳个税，但13亿人都在纳税。就此而言，每一个人都是纳税人，并非虚言。
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