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企业购买理财产品，是否需要缴税？
问：我公司买的理财产品，收到了利息。这笔收入是否需要缴纳增值税、企业所得税？
答：您购买理财产品取得的收益，如果属于保本型收益，需要缴纳增值税，属于非保本型收益，不需要缴纳增值税。
购买理财产品取得收益，需要并入收入总额，缴纳企业所得税。
政策解析
一、增值税
1、保本型收益需要按照贷款服务缴纳增值税根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条的规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。什么是保本型收益？《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：“一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。
通过理财产品的合同条款判定，合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益，属于保本收益。合同条款一般直接明确“保本浮动收益”，或“结构性存款产品有投资风险，只保障结构性存款本金，不保证结构性存款利息收入”等。
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140 号）规定，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
二、企业所得税
依据《企业所得税法》及其《实施条例》的相关规定，股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的收入为免税收入，该项是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。理财产品，是由商业银行自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财活动。企业利用闲置资金向银行购买的理财产品获得的收益，不属于居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不能作为股息、红利等权益性投资收益享受免征企业所得税待遇，企业购买银行理财产品取得的投资收益应计征企业所得税。
三、如何做账
购买时：借：交易性金融资产——成本贷：银行存款
贷：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益（或在借方）
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