扒一扒各国的税收体系，新加坡税率真的最低吗？| 中新法讯

税这个话题，从来都是敏感的，每个人都要给国家交保护费，美国政治家本杰明·富兰克林说过，世上只有死亡和纳税不可避免。

今天我们梳理一下全球主要国家的税收体系，看看哪个国家最狠？

01.美国税务体系

美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一，实行分税制。

税收分属联邦政府、州政府和地方政府征收，联邦税收占全国总税收约为70%，州和地方政府税占30%，州和地方比例为6:4。

联邦税中，个人所得税占比50%，其次是社会保险税，约占30%。关税仅由联邦政府征收。

美国联邦税构成中个人所得税占五成：

州政府税中销售和收入税占比50%左右，个人所得税占25%-30%。地方政府征收所得税、财产税、牌照税、食品税等，财产税占比高达75%。

2017年12月，美国通过最新税改新政后，个税和企业税均有所下调。企业所得税率从目前的35%下调至21%，个人所得税税率分7档，简化等级降税。

美国人一年要交多少税？

每年的4月15日是美国政府要求国民提交报税单的日子，这一天也被称为税单日（tax day）。

我们通过观察美国辛普森夫妇交税情况来一探究竟：

辛普森一家收入的41%是税，这也大概是普通美国人交税的比例，高不？

▲辛普森一家全年预算

02.英国税务体系

（一）英国的税收由直接税和间接税构成。

直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。

英国的罗宾汉税是世界上第一部个人所得税法，相比中国15条、4页的现行个税法，它有124条、127页，非常之详尽。英国个人所得税占全部税收额的比例是41%，而中国只有6.9%。

英国的罗宾汉税是世界上第一部个人所得税法，相比中国15条、4页的现行个税法，它有124条、127页，非常之详尽。英国个人所得税占全部税收额的比例是41%，而中国只有6.9%。

（二）英国税收收入高度集中于中央政府。

国税占全国税收收入的90%左右。地方税占全国税收收入的10%左右。地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。

（三）英国已经加入全球减税大潮。

梅姨将企业所得税从20%下调至19%，并承诺2020年降至17%。

个税起征点上调为年薪11850英镑，合10.6万元人民币。超过起征点的部分，还要先扣除对配偶的生活费、对孩子的抚养费、慈善捐款等多项费用，再开始计算纳税额。

这样，一月挣一万多人民币的英国人，都不用上税的。

▲英国税改后的个税表

英国的税收非常“劫富济贫”。英国0.4%的人口，约30万人，负担着整个国家1/4的所得税。

所以，英国富人偷税的情况也非常严重。据2016年底的报道，英国约有1/3的富人偷税漏税，额度达到20亿英镑。

▲英国偶像贝克汉姆与税不得不说的忧伤故事

03.中国香港税务体系

香港的税很简单，征税对象无居民和非居民之分。

按照地区基准，只对本地区相关的收入征税，不对全球收入征税，且拥有出名的低税制，再加上CRS的影响，香港对投资者来说很有吸引力。

香港的三大直接税种为个人所得税、公司所得税和房地产物业税。此外还有印花税、博彩税、离境税等。

香港的公司所得税税率真的很低（内地为25%）：

个人所得税在香港叫薪俸税，可以按累进税率或者标准税率计算，以缴纳较少者为准。标准税率以净收入总额的15%计算。累进税率按不同税阶计算。

2018/19年度香港薪俸税累进税率表调整：

注：香港薪俸税的纳税年度是每年的4月1日至次年的3月31日，跨两个日历年。

香港目前不征收遗产税、工资税、营业税、销售税、增值税、馈赠税、资本增值税。不过香港有MPF，即强制性公积金，类似我们的“五险一金”。

与简单的税制对应的，是五花八门的免税额和抵扣额。如果一家人只有一人在工作，那他所缴纳的税会非常低。

部分免税额列表：

部分抵扣额列表：

举个栗子：

香港居民新一哥，已婚且育有15岁一子。新一哥夫妇与65岁父母同住，并且供养年迈的岳父母。新一哥全年收入100万港币，进修学习开支5万港币，房贷利息8万港币。

那么问题来了：新一哥每年交多少所得税？

答案只有一个！新一哥的100万港币收入，扣除五花八门的免税额后，应税额为18.6万。

按累进税率和标准税率取低者，百万年薪的新一哥只用交1.404万港币所得税，仅占总收入的1.4%！惊不惊喜？意不意外？

04.新西兰税务体系

新西兰的个人所得税是综合收入税，包括任何形式的薪酬、公共保障金、投资所得的收入、租金等，按照税前收入的额度阶梯式计算，每年的4月1日到第二年的3月31日算作一个完整的缴税周期，其计算方法如下：

针对公司收入的税收（Business Income Tax），在新西兰的税率则是统一的28%。

新西兰的GST目前税率是15%，不区分产品或是服务类型统一收税，是世界上消费税最高的国家之一。好的一点是，新西兰的银行收费、投资房租金收入、非营利机构出售捐赠的商品等可以免交GST。

05.加拿大税务体系

加拿大号称“万税之国”。作为一个高福利国家，它拥有完善的社保、医保和教育体系，这一切的经济基础就是税收！

根据菲沙研究所（Fraser Institute）最新数据表明：2017年收入8.3万的普通家庭，3.5万用于支付联邦、省和地方个税、工资税、销售税和房产税等，总税率相当于年收入的42.5%。

加拿大的税真有这么多吗？

加拿大是以直接税为主的国家，实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，和美国类似。

主税种：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、货物劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和货物劳务税；省级以个人所得税和货物劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

加拿大的个人所得税没有起征点，但有免税项目和减税项目可以抵扣。

免税项目：指只能以最低税率征税的部分，包括低收入老人的养老金，学生的部分学费，超过净收入3%的医疗开支，慈善捐款收入等。

退税项目：包含GST退税， CCTB（俗称"牛奶金"），安省PST退税，地税（Property Tax）和住房租金退税等，家庭"净收入"愈低，所获的退税愈多。

免税项目：指只能以最低税率征税的部分，包括低收入老人的养老金，学生的部分学费，超过净收入3%的医疗开支，慈善捐款收入等。

退税项目：包含GST退税， CCTB（俗称"牛奶金"），安省PST退税，地税（Property Tax）和住房租金退税等，家庭"净收入"愈低，所获的退税愈多。

联邦税率比较高，但省级的个人所得税相对较低，一般在5%-25%之间。

2017年加拿大联邦个人所得税率及课税金额：

与高税收对应的是高福利。加拿大公民享受的福利种类众多，覆盖面广:

• 社会福利金一般针对难民、单身母亲等弱势群体。

• 老年金制度是加拿大最大的养老金项目，资金完全由联邦政府承担。

• 失业保险最多可连续领取10个月，金额为原工资的55%。

• 医疗保险在注册后可得到免费医疗服务，住院期间伙食、药费全免。

• 儿童税务福利又称牛奶金，每月发给符合资格家庭的母亲。

• 政府住房计划提供公租房，房租按申请人月收入的25%-30%收取。

• 领取老人保障金的低收入者还可以获得收入保障金（GIS）和配偶津贴（SPA）。

• 资助学龄前儿童的托儿补助金（Child Care Subsidy）。

资助学龄前儿童的托儿补助金（Child Care Subsidy）。

06.澳大利亚税务体系

澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入。

主体税种是直接税，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个人所得税占整个联邦税收收入约60%。

澳大利亚公司所得税为30%。公司亏损，可以从当年所得税中扣减。

GST代表Goods & Services Tax（货物服务税）。与其他国家征收的VAT（Value Added Tax）营业增值税类似。澳大利亚联邦国会于1999年6月29日批准通过此条新的税务法案，征收10%的货物服务税。

07.新加坡税务体系

新加坡和香港类似，也以属地原则征税。新加坡的低税率、简单税制和最佳经商环境同样对投资者有非凡的吸引力。

新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高薪技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。如对涉及特殊产业和服务（如高科技、高附加值企业）、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减免税优惠或资金扶持等。政府推出的各项优惠政策，外资企业基本上可以和本土企业一样享受。主要分为了产业优惠政策、环球贸易补贴、中小企业优惠和创新优惠计划。

新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。新加坡以“属地原则”征税，任何人（包括公司和个人）只要在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。

另外，在新加坡收到的境外赚取的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外。

新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等，没有遗产税和资本利得税，免全球双重课税。此外，还有引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。

新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。居民公司有权享受新加坡与70多个国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

新加坡是公司税税率最低的发达国家之一：

新加坡个人所得税的税率很低，年收入超过32万新元（152万人民币）的部分，税率才22%。

新加坡个人所得税税阶：

那么，一个年薪百万人民币（20万新元）的新加坡的税务居民，要缴纳多少所得税？

答案是10.6万人民币（2.115万新元），而且是在没有计算任何抵扣的情况下！

08.中国税务体系

关于咱们最熟悉的税制，这里就不展开说明了。毕竟，纳税诚可贵，缴费心更累，若为爱国故，献身都无畏。

09.结论

看完了外面的世界，我们发现，主流发达国家一般以直接税为主、间接税为辅，直接税中个人所得税和企业所得税是核心。

作为纳税居民，生活在香港和新加坡最幸福，2%的税率起步价让人惊羡，富人赚再多也只缴15%。而加拿大、美国、英国、澳大利亚的税制应该是劫富济贫的典范，加拿大的州民最高要被征收58.75%的个税，美国最高要52.9%，英国和澳大利亚次之。

作为纳税企业，香港、新加坡、英国都是企业的乐园，分别以15%、17%、19%的税率荣获本篇最低企业所得税TOP3。而加拿大的企业税最高能到54%，可以想象，枫叶国的福利该有多好。

文章来源于网络，原创作者和出处不详，感谢原创作者。

— 往期推荐 —

中新法讯 关注中国、新加坡及一带一路沿线国家的最新法律咨询和实践案例，致力于跨国企业的合规经营、跨境家庭的财富管理。服务团队成员包括中国律师、新加坡律师、国际仲裁员、公证律师、信托遗产规划师、家办顾问等，可提供家族信托、家族办公室设立及运营、跨境投资、跨境合规、上市前融资、破产清算，以及国际诉讼、仲裁，新加坡公司注册、基金设立及管理、留学、置业、移民、公证认证等各领域的一站式专业服务。

声明：

• 本号所刊载的文章、视频及课程仅供交流学习之目的，不构成任何专业意见或法律建议，内容受作者本人原创保护，且作者与平台明示不对任何依赖本文任何内容而采取或不采取行动所导致的后果承担责任。

• 本平台原创内容未经授权禁止转载或引用，获取更多资讯、投稿、转载、咨询或合作，请扫描下图二维码添加小编微信。