云集 | 深圳证监局对安永华明出具警示函，“四大”国内业务处罚监管记录最新梳理

四大会计师事务所因国内业务被处罚监管全记录

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截至日期：2024年3月4日

3月4日，深圳证监局对安永华明及注册会计师李赟、张羚晖出具警示函，事因其执业的海普瑞（002399.SZ）2022年报审计项目中，了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的审计程序执行不到位，未充分评价组成部分注册会计师审计证据的充分性和适当性。

早在去年岁末的12月28日，深圳证监局曾集中约谈了“四大”会计师事务所有关首席合伙人、质控主管合伙人、审计业务主管合伙人等共计6家次、20人次，强化年报审计监管约谈提醒机制。>>>详见审计云前期发文

而在审计云梳理的《2024年2月会计师事务所及CPA处罚监管事项（证券业务）》中提及：因在海航控股2018年和2019年报审计项目中存在执业违规行为，2月5日，海南证监局对普华永道中天及注册会计师杨旭东、陶碧森出具警示函。>>>详见今日次条发文

进入2024年以来，国内证券监管机构对“四大所”的其中两家的执业失当行为分别采取行政监管措施。

对于“四大”在国内的行政处罚监管等诚信执业情况，审计云早在2022年8月就梳理过一次，标题就是《四大处罚监管，虽然少，但并不罕见》。

在深圳证监局集中约谈，并在3月4日对安永华明及2名注册会计师出具警示函之后，四大会计师事务所在国内业务中的处罚监管信息，也该更新一下了。

公开信息显示：自2015年以来的9年间，国内监管机构对“四大”会计师事务所的执业质量的处罚监管次数仅15次，涉及四大会计师事务所及其58名注册会计师，其中：

• 行政处罚1次（财政部，德勤华永、北京分所及其17名注册会计师）；
• 行政监管13次（9个地方证监局，四大所及其39名注册会计师）
• 交易所自律监管1次（深圳证券交易所，安永华明及其2名注册会计师）

根据财政部、证监会披露的《2022年度会计师事务所从事证券服务业务基本信息》，2022年度“四大”共完成65家IPO公司、387家A股上市公司和72家公司债发行项目、23家挂牌公司的审计业务，证券业务收入累计实现74.60亿元，共有注册会计师5700名。

而9年间监管机构和交易所累计对“四大会计师事务所”的处罚监管事项，涉及的注册会计师数量仅58名，刚好1%。

尽管部分处罚监管事项未公开，但根据已公开的审计项目11个来看，最多也不会超过15个。

四大的处罚监管记录，的确不多。

四大在中国审计竞争格局中的“一览众山小”的高大威猛、以及与屡遭重罚、收到监管函手软的内资所相比，，正完美演绎着“大而不倒”的传奇神话，也续写着中国CPA行业“一边太阳一边雨”的行业奇观。

于是乎，2021年的2月，审计云就慨叹：

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