突发！代账会计被判刑了！2020年起，这样开发票=严查！这样发工资=偷税！
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又一代账会计被抓，利用给多家企业代理记账之机，私开8.3亿虚假发票！
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代账会计私自对外虚开被抓
26家企业遭牵连，税款金额超亿元！
2019年11月，平邑县税务局接到异地虚开协查信息。于是，稽查人员到协查信息提供地点，平邑县某板皮厂实地进行核查。检查中发现，该企业实际生产经营规模、耗用电力等情况与企业开票销售额严重不符，该板皮厂每月销售额约20万元左右，但近几个月企业开票金额却高达800多万元。
询问该企业负责人赵某，赵某却称对高额开票情况完全不知情，并表示企业的税控设备、网银等都在代理会计乔某处，他只是每月将需要开具的发票信息提供给乔某，由其负责开票。
检查人员遂找到了代理会计乔某，当进入乔某家中时，检查人员被眼前的一幕震惊了：房间内密密麻麻摆放了数十台电脑，房间内堆满了账簿、凭证，每个电脑上面都插有税控开票设备，数十家企业的发票、公章、网银盾等一应俱全。
经查:
乔某自己经营着一家代理记账公司。为了非法牟取利益，她利用给多家旋皮厂、板材厂等企业担任代理会计，为企业办理领票、开票、记账、代理申报等业务的机会，使用手中掌握的企业税控开票设备、公章、账务、网银等资料，通过开具农产品发票抵扣进项，自行构建了完整的虚开链条，并在企业不知情的情况下，对外大肆虚开发票非法牟利。
认定事实：
经核查，乔某兼任26家企业的代账会计职务期间，共涉嫌对外虚开发票累计金额达8.3亿元，税额过亿元。
共发现4个虚开团伙涉及人员20余人，涉嫌虚开税额2亿余元。目前公安机关已依法刑拘3人，并正对其他涉案人员进行布控抓捕。
在核实乔某的虚开违法行为后，由于涉案金额过大，且乔某是在受委托代账企业毫不知情的情况下实施犯罪行为，平邑县税务局依法将案件移交公安机关。
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虚开发票、私户避税代账会计被判刑！
被告单位繁建物流公司法定代表人、宇顺物流公司实际控制人唐久仁在公司没有实际运输业务的情况下，通过葛庆（代账会计）等人的介绍，以收取票面金额（价税合计）3%-5%的开票费的方式，虚开运输业增值税专用发票给启辰物流公司等共十四家公司，虚开运输业增值税专用发票，开票金额37662167.76元，税额为4169459.45元，税价合计41831627.21元。后经税务机关认证开票金额37404938.26元，认证抵扣税额为4141164.14元，税价合计41546102.4元。
认定事实：
被告单位繁建物流公司、宇顺物流公司与被告单位启辰物流公司在没有真实运输业务情况下，为启辰物流公司开具运输业增值税专用发票，启辰物流公司虽然有真实的货物运输业务，但业务发生的相对方非本案被告单位繁建物流公司和宇顺物流公司，虚开数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。
判决：
一、被告单位繁昌县繁建物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币25万元；
二、被告单位繁昌县宇顺物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金2万元；
三、被告单位上海启辰物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金10万元；
四、被告人唐久仁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年六个月；
五、被告人葛庆犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年，并处罚金人民币5万元。
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这样开发票=严查
1关于开票的规定《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：
(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；
(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
(3)进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
1、开票时经常换单位名字，多为商贸企业；
2、发票开具后大量作废等；
3、公司的税务大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%；
4、登记信息雷同，企业法人、财务人员、办税人员多为同一人；
5、商贸公司购进与销售货物名称严重背离的；
6、发票连续多次增量增版；
7、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票；
8、资金或存货周转次数平均每月超过5次；
9、一定时间内开具增值税发票金额突增；
10、成立时间短，成立时间多在半年以内，但营业规模迅速扩大；
11、登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营；
12、法人户籍非本地、法人设立异常集中；
13、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的；
14、公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额；
15、多户企业登记法人为同一人，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号；
16、连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业；
17、公司所属行业属于虚开高危行业，税务局建立了2个库(高风险行业库、注册地址风险库)；
18、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担任。
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这样发工资=违法
1、现金方式发放工资
有些公司以现金方式发放工资，而不使用银行代发。随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，设想一下：公司基本户有，员工也不少，公司又不在偏远山区，用现金发放工资正常吗？
2、故意混淆劳务和工资申报
很多劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、临时工、第三方员工，按照工资薪金申报！
特别是社保移交税局征收，建筑工人实名制后，这类企业薪资合规性尤为重要！
3、补贴不申报个税
公司没有把发放的节日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼金合并生成工资进行个税申报。
企业和职工在不避税的情况下个税最高可达45%。因此很多企业为了减少经营成本而采用违法发放工资的手法。
4、虚开发票抵扣
这是目前很多企业常用的避税手法，不仅违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。
但如果长期大额处理的话，会造成企业费用异常，引起税务局关注和稽查。
本文来源：温州新闻网、税海涛声、最高人民法院、中国会计报、税来税往、会计说、马靖昊说会计。
END
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