税碎念｜企业遇到棘手税务问题？可借鉴“巨头”企业税务管理经验
企业一旦在税务风险管理理念及管理手段方面有所欠缺，就极有可能产生税务风险。
编辑｜Jasmine
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每个企业在经营过程中，都难免会遇到一些棘手的税务问题。
而我们所熟知的茅台集团、大庆油田、青岛啤酒等“巨头”企业，不仅在税收贡献上有着特殊的意义，也有很多值得其他企业借鉴的税务管理经验。
这些巨头企业经营范围广泛、规模巨大，同样面临着不少棘手的税务管理问题。那么，他们是怎么解决这些税务问题的？
我们通过每个公司的案例，来看看他们都是如何解决企业税务问题的。
01
茅台集团：设立“税收政策研究室”
茅台集团一直保持高速发展，经营规模和经营领域在不断扩大。随着业务扩张，茅台集团的分公司、子公司越来越多，涉税事项也日渐复杂。为了提高集团的综合税务能力，茅台集团2012年就在财务处设立了税收政策研究室。这个研究室主要的职责就是学习和研究税收政策，判断集团在开展业务中涉及的税务问题，提前规避不必要的税务风险。
在此基础上，茅台集团建立起了涵盖各环节（采购、生产、销售）、全过程（事前、事中、事后）的税务风险管理体系，帮助集团在经营过程中提前化解了税务风险且节约了成本。
在2018年，税收政策研究室通过模型中的税负率异常指标，分析出成员单位20余个不规范涉税问题，包括不动产一次性抵扣、自用酒不视同销售等，并及时作出整改，对不动产一次性抵扣问题，调回多抵部分，对自用酒按当期同类产品价格调整计税收入，有效防范了税务风险。
2019年，茅台集团先后决定注销九家全资及控股子公司，牵涉到了若干复杂税务事项。在税收政策研究室的调研下，理清了其中涉及的税种，并积极与税务机关沟通，弄清申报时点和缴纳方式等内容。在进行深入分析后，此次无偿划转顺利过会，并为茅台集团节约了1.5亿元成本。
同年，茅台集团就根据税收研究室的建议，在集团范围内开展全面自查，当年全集团共自查补税1600余万元。
02
大庆油田：构建“三步走”税务管理模式
大庆油田组织结构比较复杂，下属公司超过五级。面对广泛的业务范围和复杂的组织架构，大庆油田构建起了符合自身实际情况的“三步走”税务管理模式——建立健全规章制度、科学构建高效运行机制、加强税务风险防控。
大庆油田财务资产部税收科科长谢涛有着15年企业税务管理经验，在他看来，做好企业税务管理工作，离不开健全的税务管理制度。为此，大庆油田结合企业自身情况和国家税务总局发布的《大企业税务风险管理指引（试行）》要求，针对油田企业常见涉税风险因素，形成了多份工作规范文件，建立起涵盖全业务流程的税务管理体系。
而大庆油田组织结构复杂，在构建企业税务管理运行机制时，大庆油田也巧妙地将岗位责任制嵌入其中，形成“统一管理、分层实施、分级负责”的税务管理模式，实行税费分级核算，统一汇缴。
此外还建立了税务风险自查互查监督体系。据了解，除了集团公司定期检查外，大庆油田还建立起各基层单位自查税务风险，兄弟单位间互查税务风险，总公司抽查税务风险相结合的监督检查体系。
通过定期、不定期开展多种形式的税务风险监督检查，清除税务管理盲点和死角，在解决涉税问题的基础上，形成税务风险事件库，剖析问题成因，总结经验教训，避免类似风险事件的再次发生。在此基础上，大庆油田还定期寻求涉税专业服务机构的帮助，开展税务风险识别和评估，帮助企业预防和控制税务风险，降低经济损失和信誉影响。
03
青岛啤酒：以风险为导向完善税务管理
青岛啤酒发展至今，始终坚持以风险为导向完善税务管理，形成专门的税务管理制度，规范企业涉税行为，重视税务问题梳理和税务风险自查自纠工作，改进税务风险监控手段，积极探索智慧税务管理路径。
1993年，公司上市之初，就在财务管理总部会计核算处设立了专门的税务管理岗位。为有效实现发展过程中各税种的合规申报、缴纳，青岛啤酒明确由税务管理岗位承担母公司税务业务的核算和管理，并指导子公司进行税务管理的责任。
后期企业运营战略调整，频繁开展并购重组等重大业务，潜在税务风险也增加。为此，公司在财务管理总部增设税务管理处，建立起集中管控为主、分散管控为辅的一体化税务管理体系，并编写《青岛啤酒股份有限公司税务手册》，制定相应的税务管理要求。
在开展新业务时，青岛啤酒也成立专门的团队研究相关的税收政策，编写各种操作指南，规范新业务的税务管理工作，减少潜在税务风险。
同时，青岛啤酒还定期梳理税务问题和开展税务风险自查自纠。自2009年起，青岛啤酒每年都会结合企业内部审计情况，制定《税务自查自纠要点提示表》，在集团内部开展税务风险自查自纠工作，各业务单位根据税务风险提示点进行自查并形成报告上报公司总部。对发现的共性问题，由集团公司提出解决方案并通知子公司进行规范的业务处理。财务审计部门会结合企业要求，对成员自查情况进行再监督，形成闭环管理，确保自纠工作已经完成。
随着业务单位数量增加，现场评估各业务单位税务风险存在一定困难和缺失。青岛啤酒在2011年改进了税务风险监控手段，设置税务风险评估指标体系，通过监控指标的变化，跟踪、发现并及时解决子公司各项异常指标所反映的税务问题，有效减少各层级单位的税务风险。
04
税务管理需要交给专业人士
企业拥有正确税务的意识，合理的税务内控体制，是企业在不断变化的税务政策中正确进行税务风险管理的基础。随着市场环境与税务政策的不断变化，企业一旦在税务风险管理理念及管理手段方面有所欠缺，就极有可能产生税务风险。
在税务风险管理方面，企业可以选择以下方法：
1、组建税务管理团队
在这几个巨头企业对于税务风险管理的案例中可以发现，他们都拥有自己的税务管理团队，帮助企业在经营过程中构建并且不断完善税务管理体系。
2、聘请专业税务顾问
并不是所有企业都能够像案例中的巨头企业一样组税务管理团队，甚至部分中小企业的财务部门仅设置了一个会计岗位，显然这很难满足公司的税务管理需要。为了减少企业的税务操作错误率，聘请专业的税务顾问就显得十分重要。
无论是自主构建税务管理团队还是外聘财税顾问，都是由专业人士从专业角度去指导企业正确规避税务风险，合法合规地经营。对于大部分企业来说，寻求专业财税服务机构的帮助是非常好的选择。
正如大庆油田也需要定期寻求涉税专业服务机构的帮助，专业的财税服务机构能对税务政策进行讲解，对企业经营业务中的税务工作进行指导，设计合理的税务风险应对方案，在合理合法的情况下帮助企业实现最大程度的盈利。
作为专业的税务策划机构，睿驰明雅专家团队将为您的公司量身定制方案，有效控制和规避税务风险。如您有需要，欢迎随时联系我们。