人民法院执行办案指引三财产调查（三）（附法律条文）

编者按：以人民法院出版社出版的《人民法院执行办案指引》为基础，我们将《指引》的条文（黑色字体）涉及的法律依据及批复等进行编辑批注（批注★用蓝色字体），我们陆续分期推出，与读者共同学习成长，为读者呈现完整的执行规范体系。

（接上期）

15.传唤、拘传

15-1传唤

执行法院为查明被执行人的财产情况和履行义务的能力，可以传唤被执行人或者被执行人的法定代表人、负责人、实际控制人、直接责任人员到人民法院接受调查询问。★

★《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》法释〔2017〕8号
第十五条第一款  为查明被执行人的财产情况和履行义务的能力，可以传唤被执行人或被执行人的法定代表人、负责人、实际控制人、直接责任人员到人民法院接受调查询问。

★《人民法院办理执行案件规范》第339条第1款
339.【传唤及协助查找特定人员】
为查明被执行人的财产情况和履行义务的能力，可以传唤被执行人或被执行人的法定代表人、负责人、实际控制人☆、直接责任人员到人民法院接受调查询问。

☆实践中，对公司法人中的“实际控制人”，可以根据《公司法》（2013年12月28日）第二百一十六条第三项规定，即“实际控制人，是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人”予以判断。

15-2拘传

对必须接受调查询问的被执行人、被执行人的法定代表人、负责人或者实际控制人，经依法传唤无正当理由拒不到场的，可以拘传其到场；上述人员下落不明的，可以依照相关规定通知有关单位协助查找。★

★《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》法释〔2017〕8号
第十五条第二款  对必须接受调查询问的被执行人、被执行人的法定代表人、负责人或者实际控制人，经依法传唤无正当理由拒不到场的，人民法院可以拘传其到场；上述人员下落不明的，人民法院可以依照相关规定通知有关单位协助查找。

★《人民法院办理执行案件规范》第339条第2款
339.【传唤及协助查找特定人员】
对必须接受调查询问的被执行人、被执行人的法定代表人、负责人或者实际控制人，经依法传唤无正当理由拒不到场的，人民法院可以拘传☆其到场；上述人员下落不明的，人民法院可以依照相关规定通知有关单位协助查找。☆

☆采取拘传措施时，适用本规范第173条至175条的规定。
173.【拘传的适用条件和程序】
对必须接受调查询问的被执行人、被执行人的法定代表人、负责人或者实际控制人，经依法传唤无正当理由拒不到场的，人民法院可以拘传其到场。☆

☆《最高人民法院关于适用〈民事诉讼法〉的解释》（法释〔2015〕5号）
第四百八十四条第一款  对必须接受调查询问的被执行人、被执行人的法定代表人、负责人或者实际控制人，经依法传唤无正当理由拒不到场的，人民法院可以拘传其到场。

拘传必须经院长批准。☆

☆《民事诉讼法》（2012年8月31日第二次修正）
第一百一十六条第一款　拘传、罚款、拘留必须经院长批准。

拘传必须用拘传票，并直接送达被拘传人；在拘传前，应当向被拘传人说明拒不到庭的后果，经批评教育仍拒不到庭的，可以拘传其到庭。☆

☆《最高人民法院关于适用〈民事诉讼法〉的解释》（法释〔2015〕5号）
第一百七十五条　拘传必须用拘传票，并直接送达被拘传人；在拘传前，应当向被拘传人说明拒不到庭的后果，经批评教育仍拒不到庭的，可以拘传其到庭。

174.【拘传中的调查询问】
人民法院应当及时对被拘传人进行调查询问，调查询问的时间不得超过八小时；情况复杂，依法可能采取拘留措施的，调查询问的时间不得超过二十四小时。☆

☆《最高人民法院关于适用〈民事诉讼法〉的解释》（法释〔2015〕5号）
第四百八十四条第二款  人民法院应当及时对被拘传人进行调查询问，调查询问的时间不得超过八小时；情况复杂，依法可能采取拘留措施的，调查询问的时间不得超过二十四小时。

调查询问后不得限制被拘传人的人身自由。☆

☆《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》（法释〔1998〕15号）
98.对被拘传人的调查询问不得超过二十四小时，调查询问后不得限制被拘传人的人身自由。

175.【辖区外的拘传】
人民法院在本辖区以外采取拘传措施时，可以将被拘传人拘传到当地人民法院，当地人民法院应予协助。☆

☆《最高人民法院关于适用〈民事诉讼法〉的解释》（法释〔2015〕5号）
第四百八十四条第三款  人民法院在本辖区以外采取拘传措施时，可以将被拘传人拘传到当地人民法院，当地人民法院应予协助。

☆《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》法释〔2017〕8号
第十五条  为查明被执行人的财产情况和履行义务的能力，可以传唤被执行人或被执行人的法定代表人、负责人、实际控制人、直接责任人员到人民法院接受调查询问。
对必须接受调查询问的被执行人、被执行人的法定代表人、负责人或者实际控制人，经依法传唤无正当理由拒不到场的，人民法院可以拘传其到场；上述人员下落不明的，人民法院可以依照相关规定通知有关单位协助查找。

采取拘传措施的，依照本指引第151条规定办理。

16.协助查找特定财产

对已经办理登记查封手续但未能实际扣押机动车、船舶、航空器等特定动产，执行法院可以依照相关规定通知有关单位协助查找。★

★《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》法释〔2017〕8号
第十六条  人民法院对已经办理查封登记手续的被执行人机动车、船舶、航空器等特定动产未能实际扣押的，可以依照相关规定通知有关单位协助查找。

★《人民法院办理执行案件规范》
340.【协助扣押特定财产】
人民法院对已经办理查封登记手续的被执行人机动车、船舶、航空器等特定动产未能实际扣押的，可以依照相关规定通知有关单位协助查找。

17.审计调查

17-1决定审计

作为被执行人的法人或其他组织不履行生效法律文书确定的义务，申请执行人认为其有拒绝报告、虚假报告财产情况，隐匿、转移财产等逃避债务情形或者其股东、出资人有出资不实、抽逃出资等情形的，可以书面申请人民法院委托审计机构对该被执行人进行审计。执行法院应当自收到书面申请之日起十日内作出是否准许的决定。★

★《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》法释〔2017〕8号
第十七条  作为被执行人的法人或其他组织不履行生效法律文书确定的义务，申请执行人认为其有拒绝报告、虚假报告财产情况，隐匿、转移财产等逃避债务情形或者其股东、出资人有出资不实、抽逃出资等情形的，可以书面申请人民法院委托审计机构对该被执行人进行审计。人民法院应当自收到书面申请之日起十日内决定是否准许。

★《人民法院办理执行案件规范》
341.【审计调查的启动】
作为被执行人的法人或其他组织不履行生效法律文书确定的义务，申请执行人认为其有拒绝报告、虚假报告财产情况，隐匿、转移财产等逃避债务情形或者其股东、出资人有出资不实、抽逃出资等情形的，可以书面申请人民法院委托审计机构对该被执行人进行审计。人民法院应当自收到书面申请之日起十日内决定是否准许。

17-2确定审计机构

决定审计的，应当随机确定具备资格的审计机构。★

★《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》法释〔2017〕8号
第十八条第一款  人民法院决定审计的，应当随机确定具备资格的审计机构，并责令被执行人提交会计凭证、会计账簿、财务会计报告等与审计事项有关的资料。

★《人民法院办理执行案件规范》第342条第1款
342.【审计资料的提交及强制提取】
人民法院决定审计的，应当随机确定具备资格的审计机构，并责令被执行人提交会计凭证、会计账簿、财务会计报告等与审计事项有关的资料。

17-3收集审计资料

执行法院责令被执行人提交会计凭证、会计账簿、财务会计报告等与审计事项有关的资料。被执行人隐匿审计资料的，可以依法采取搜查措施。★

★《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》法释〔2017〕8号
第十八条  人民法院决定审计的，应当随机确定具备资格的审计机构，并责令被执行人提交会计凭证、会计账簿、财务会计报告等与审计事项有关的资料。
被执行人隐匿审计资料的，人民法院可以依法采取搜查措施。

★《人民法院办理执行案件规范》
342.【审计资料的提交及强制提取】
人民法院决定审计的，应当随机确定具备资格的审计机构，并责令被执行人提交会计凭证、会计账簿、财务会计报告等与审计事项有关的资料。
被执行人隐匿审计资料的，人民法院可以依法采取搜查措施。

对拒不提供、转移、隐匿、伪造、篡改、毁弃审计资料，阻挠审计人员查看业务现场或者有其他妨碍审计调查行为的，可以根据情节轻重对被执行人或其主要负责人、直接责任人员予以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。★

★《最高人民法院关于民事执行中财产调查若干问题的规定》法释〔2017〕8号
第十九条  被执行人拒不提供、转移、隐匿、伪造、篡改、毁弃审计资料，阻挠审计人员查看业务现场或者有其他妨碍审计调查行为的，人民法院可以根据情节轻重对被执行人或其主要负责人、直接责任人员予以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

★《人民法院办理执行案件规范》
343.【不提交审计资料或其他不协助行为的法律责任】
被执行人拒不提供、转移、隐匿、伪造、篡改、毁弃审计资料，阻挠审计人员查看业务现场或者有其他妨碍审计调查行为的，人民法院可以根据情节轻重对被执行人或其主要负责人、直接责任人员予以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

……（未完待续）

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