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【收藏】企业不了解可能亏大了:2018年企业所得税优惠政策都在这里

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2018年面对金融去杠杆、贸易战、经济转型等错综复杂因素带来的经济下行风险,国家各部门出台了密集的减税降负政策,大力支持实体经济发展。小编贴心的收集了2018年出台的企业所得税有关税收政策,并延伸附有以前年度关联政策文件,供财经同行在本年度企业所得税汇算或收益预测、审核等工作中使用。

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01

基本法规


  1. 《中华人民共和国企业所得税法》

  2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

02

税收征管


  1. 《中华人民共和国税收征收管理法》

  2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

  3. 《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》(税总发〔2018〕174号)

  4. 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)

  5. 《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)

  6. 《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)

03

研发费用税前扣除政策


  1. 《财政部  税务总局  科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)

  2. 《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)

  3. 《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)

  4. 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)

  5. 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)

  6. 《财政部税政司 税务总局所得税司 科技部政策法规司负责同志就研发费用加计扣除政策调整答记者问》(2018年10月23日)

04

公益性捐赠税前扣除政策


  1. 《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知》(财税〔2018〕110号)

  2. 《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)

  3. 《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》(财税〔2015〕141号)

  4. 《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]124号)

  5. 《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税[2008]160号)

  6. 《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕45号)

05

科技和高新企业亏

损结转弥补年限政策


  1. 《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)

  2. 《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)

  3. 《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号)

  4. 《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)

06

设备、器具税前扣除政策


  1. 《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)

  2. 《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)

  3. 《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)

  4. 《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)

  5. 《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)

  6. 《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)

  7. 《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)》(财税〔2018〕84号)

07

小微企业优惠政策


  1. 《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)

  2. 《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第40号)


08

创投和天使投资有关政策


  1. 《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)

  2. 《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第43号)

09

保险和保障基金税收政策


  1. 《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》(财税〔2018〕41号)

  2. 《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》(财税〔2018〕95号)

  3. 《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》(财税〔2018〕94号)

10

集成电路和技术先进型

服务企业税收政策


  1. 《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)

  2. 《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)

11

境外机构和企业及

企业境外所得税收政策


  1. 《财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的通知》(财税〔2018〕108号)

  2. 《国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第53号)

  3. 《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》(财税〔2018〕102号)

  4. 《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)

  5. 《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)

12

其他税前扣除政策


  1. 《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)

  2. 《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)


《会计监管风险提示第8号——商誉减值》

《会计监管风险提示第7号——轻资产类公司收益法评估》

《会计监管风险提示第6号——新三板挂牌公司审计》

《会计监管风险提示第5号——上市公司股权交易资产评估》

《会计监管风险提示第4号——首次公开发行股票公司审计》

《会计监管风险提示第3号—审计项目复核》

《会计监管风险提示第2号—通过未披露关联方实施的舞弊风险》

《会计监管风险提示第1号—政府补助》

证监会发行监管问答汇总(截止2018年11月9日)

【风险提示】新增处理处罚中审计与评估机构存在的突出问题

《案例分析:售后回租、回购的收入确认问题 》

《知识产权相关会计信息披露规定》

《企业会计准则第6号--无形资产》

《企业会计准则第5号--生物资产》

《企业会计准则第4号--固定资产》

《企业会计准则第3号--投资性房地产》

《企业会计准则第2号--长期股权投资》

《企业会计准则第1号--存货》

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