贷款非自用,利息费用不可扣除
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行政处罚决定书文号 通税稽一罚[2022]7号
案件名称 南通***有限公司-逃避缴纳税款
处罚事由 本案为积案清理案件。
(一)房产税
2009年度:
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第一、二、三、四条规定, 你单位房产原值2505124.80元,应交房产税2505124.80×(1-30%)×1.2%=21043.05元,已交21229.40元,多交186.35元;
2010年:
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第一、二、三、四条规定, 你单位房产原值2505124.80元,应交房产税2505124.80×(1-30%)×1.2%=21043.05元,已交21145.40元,多交102.35元;
(二)城镇土地使用税
2009年度, 根据《中华人民共和国土地使用税暂行条例》第二、三、四、五条规定, 你单位土地使用证上记载的土地使用权面积为5623.00平方米,应交城镇土地使用税5623.00×4=22492.00元,已交28115.00元,多交5623.00元;
(三)企业所得税
2009年
1、账面利润1934038.27元;
2、汇算清缴中的纳税调整情况:(1)调增多提的职工工资37385.00元;(2)调增职工福利费59170.48元;(3)调增工会经费21747.70元;(4)调增业务招待费893444.47元;(5)调增从财务费用中预提的利息2100000.00元;(6)调增税收滞纳金1401.58元;(7)调增管理费用中列支的个人费用20660.55元;(8)加计扣除残疾人工资365338.00元,增值税退税收入632916.67元,应调减应纳税所得额;调整后的应纳税所得额为4069593.38元;
3、检查中发现的纳税调整情况:
(1)2009年6月2#凭证管理费用—低值易耗品列支办公家具137575.00元应计入企业固定资产,应调增应纳税所得额;(2)企业在营业费用—业务费中列支费用未取得符合规定的发票,企业平时在业务招待费中列支,汇算清缴时超过部分已调增应纳税所得额,本次检查不涉及企业所得税;(3)经检查发现你单位向江苏金融租赁公司、交通银行、民生银行所贷款项均非用于本单位的生产经营,故其财务费用中所列支的利息支出2344505.67元应调增应纳税所得额,在汇算清缴中已调增2100000.00元,故本次检查调增应纳税所得额244505.67元;(4)财务费用中列支张某磊个人费用172500.00元应调增应纳税所得额;(5)2009年其他应付款—惠港船厂资产贷方余额9755244.42元,原检查人员到南通惠港造船有限公司调查取证,未发现南通惠港造船有限公司有该笔应收款,故认定该款项已无需支付,应调增应纳税所得额;本次检查人员对该案中原检查中发现的2009年其他应付款—惠港船厂资产贷方余额9755244.42元的该笔业务重新进行了核查,发现由于时间久远,办公室几度搬迁,会计已早已不做,2004年度至2008年度帐已遗失,检查人员对原检查人员取证的2004年至2008年度有关证据资料,及到企业取证补取2009年度有关证据资料,企业提供的情况说明中发现该笔业务的情况:19
处罚依据 1.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条之规定
纳税人名称 南通***有限公司
纳税人识别号 91320***52951H
处罚结果 对你单位2009年度、2010年度少代扣代缴个人所得税80809.69元已责令限期改正,你单位逾期未改正的行为,处以1.5倍的罚款计121214.54元。2.对于你单位未按规定取得发票事项已责令限期改正,你单位逾期未改,根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第六款规定,处以罚款8000元。3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定,对你单位未按规定提供纳税资料的行为,处5000元的罚款。
违法行为登记日期 2022-03-29
处罚决定书制作日期 2022-03-29
处罚机关 国家税务总局南通市税务局第一稽查局
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