重大税案：定融产品融资逾180亿，利息个税补税、罚款逾1.45亿元
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***有限公司
统一社会信用代码：91341***6317A
处罚决定书文号 六税一稽罚﹝2023﹞5号
处罚类别 罚款
处罚决定日期 2023-03-27
处罚内容 罚款额48454873.81元
罚款金额（万元）4845.487381
没收违法所得、没收非法财物的金额（万元）
暂扣或吊销证照名称及编号
违法行为类型 其他违法
违法事实 该企业2019年开始实施“非公开发行定向融资计划”，先后向西部金融资产交易中心（贵州）有限公司、广西捷算资产交易市场服务有限公司等6家资产交易机构备案登记，由青岛恒天鑫合投资管理有限公司、青岛恒天鑫睿投资管理有限公司、恒天万峰投资管理有限公司等承销。你单位正式于2020年7月1日开始向社会融资，根据公司“应付债券-面值”明细账记载，并与公司银行流水相核对，2020年7-12月发行公司债券427540万元，2021年发行公司债券1169900万元，2022年1-3月发行公司债券206430万元，合计1803870万元。2022年3月“应付债券-面值”明细账期末贷方余额791140万元。根据该企业《非公开融资计划认购协议》记载，采取一次性还本付息方式，融资期限有3个月、6个月和一年期不等，年化收益率7.7%-9.2%左右。根据该企业“应付债券-应付利息”明细账记载及相应记账凭证所附的名单、利息金额造册统计，2020年公司计提债券应付利息81682484.91元，实际未支付；2021年计提债券应付利息608371340.85元，实际支付376215912.81元，其中支付给个人融资利息337901051.40元；2022年1-3月计提债券应付利息174369530.24元，实际支付158721927.78元，其中支付给个人融资利息146647686.70元；3月底“应付债券-应付利息”明细账贷方余额329485515.41元。总计支付个人利息484548738.10元，该企业未按规定依法代扣代缴个人所得税96909747.62元。
处罚依据 根据《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第九号)第二条第一款第六项、第六条第一款第(六)项、第九条第一款《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)第六条第一款第(六)项、第十四条第(三)项、第二十四条、《国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知》(国税函(2003)612号)第一条、《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第第四十九号)第六十九条、《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发(2003)47号)第二条第三款
处罚机关 国家税务总局六安市税务局第一稽查局
处罚机关统一社会信用代码 11341400MB1883933L
数据来源单位 国家税务总局六安市税务局第一稽查局
数据来源单位统一社会信用代码 11341400MB1883933L
更新日期 2023-03-30
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