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10个案例看物流行业涉税风险及各地税局不同处理方式
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【理税】专注税务合规、税务稽查应对、税务行政复议/诉讼、虚开及骗取出口退税刑事辩护等实务研究及办案经验分享。
编者按:
近期我们接到了多起物流行业涉虚开增值税专用发票案件咨询,包括网络货运平台涉嫌虚开刑事责任、白条列支运费涉企业所得税税款补缴责任;下游物流行业取得发票被证实虚开涉补缴增值税、所得税责任。对比发现,就货运平台而言,各地税务机关执法口径较为一致,将补录单据业务定性为虚开移送刑事,对取得虚开油气发票、对外开具运输发票,向受票方广发协查;就受票方而言,各地税务局处理存在较大差异,企业应根据具体交易情况正确判断各项涉税风险及责任。
案例目录导读
(二)海南:向28个省市365户企业虚开25.83亿元增值税专用发票(三)四川:某亿达向31个省市1565家,涉虚开发票价税合计160亿(四)甘肃、广西、陕西亦有网络货运平台暴雷(五)河南开封:虚进ETC等发票14.3亿虚出发票6.06亿,移送公安(六)各地下游受票方企业税务局协查:三种不同税务处理结果 1.山西太原:受票方补缴增值税,企业所得税凭交易真实资料允许扣除 2.河北张家港:构成偷税,补缴增值税、附加+0.6倍罚款 3.广东惠州:构成偷税,补缴增值税、所得税,加收滞纳金,并处罚款 4.江苏徐州:某物流公司取得发票已证实虚开,税局允许换开其他单位发票扣除(七)某平台以白条入账列支司机运费,税局要求平台补缴企业所得税
二、合规管理建议
随着多地区的货运平台暴雷,“线下补录、线上生成开票数据、业务员或代理商联系推广开票”的业务模式已经越来越被各平台关注到其中风险。下一步,各网络货运平台一要及时梳理业务风险,排查各项税收风险责任;二是已开票业务收集证明业务真实性资料并完整留存,避免虚开刑事责任;三是及时到税务机关就白条列支部分申请代开发票。各下游受票方:一是避免高开,即使有真实运输服务,存在高开发票的依然面临被定性虚开风险;二是严格按照网络货运概念要求,调整与平台合作模式,保障取得发票的安全性;三是真实发生的运费支出保留好台账及各项证明资料,与税务机关开展良性沟通。往期文章链接: