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财政部原部长楼继伟：谋划新一轮财税体制改革要面对的五个问题
7月5日-8日，“第九届国际保险节暨IMA保险名家2024年年度大会”在上海盛大举行，大会吸引了来自全国各地的保险行业众多高管、著名企业家、知名院士、经济学家、文化学者、寿险经理人和保险名家等3000余人云集在国家会议中心（上海）共襄盛举。由上海鼎翊独家创办主办承办的第九届国际保险节主题为“保险新浪潮：变革与进化”。当今世界正在经历百年未有之大变局，社会秩序正在重构，价值体系正在重建，变化和不确定性成了新时代的主要特征。作为和宏观世界紧密连接的保险行业，在多重叠加因素影响之下正值转型的关键期。大会的召开旨在推动作为金融业重要分支的保险业加快供给侧变革进程，鼓舞中国保险从业者抓住机遇，迎接挑战，为实现行业转型升级与高质量发展贡献力量。大会执委会特别邀请十三届全国政协常委、外事委员会主任，财政部原部长楼继伟发表主旨演讲。以下为部分演讲内容，有删减：各位女士、各位先生、各位专家，我知道大家都对谋划下一轮财税改革很有兴趣，我今天主要讲的主题是《谋划新一轮财税体制改革的若干难点问题》。中央经济工作会议和政府工作报告都提出谋划下一轮财税体制改革。改革开放以来我们经历了两轮财税体制改革，最重要的一次是1994年，奠定了我国现行财税体制的基础。2013年十八届三中全会总结了预算管理的做法，形成了透明规范的预算管理制度，并提出了财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置，维护市场统一，促进社会公平，实现国家长治久安的制度保障，把财税体制提高到治国理政的高度。新一轮的财税体制改革应当在前两轮改革的基础之上，面向未来还需要面对当前的一些实际问题。目前房地产持续调整，宏观税负持续下降，地方财政矛盾加剧，债务风险上升。谋划新一轮财税改革要着力解决一些难点问题，为缓解当前的财政困难状况和实现2035年远景目标提供制度保障。我给大家讲五个方面：第一，有必要提高财政收入占GDP的比重。2018年这一比重为28%-29%，从2019年开始推行大规模减税降费政策，到2023年这一比重降到26%。其中税收占GDP的比重仅为14.3%，有的文章提出我国财政收入占GDP的比重为33%以上，这是完全错误的！这是简单地将四本预算加总得出来的，我们国家的预算由一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障基金预算四本预算组成，之间有交叉重复项。最大的一项是一般预算对社会保障基金预算的补贴，去年达到2.5万亿。加总的时候要扣除交叉重复项，不能重复计算。2023年政府性基金预算收入是7万亿，最大项是土地出让金收入约占90%。7万亿中计入的是土地出让毛收入，其中要扣除征地拆迁、七通一平的成本，净收入才能属于国际可比收入。现在的净收入占多少？只有30%，过去有40%。有的土地价格很低的地方只剩下10%，成本没降多少，土地卖不出去，所以净收入就少了。按这样计算去年我国财政收入占国内生产总值的比重，确实仅为26%，低于同等收入国家30%左右的比重，更低于发达国家35%以上的比重。2035年要进入中等发达国家应当提高国家财政收入的比重，目前我国已进入中度老龄化，2035年将进入重度老龄化，没有足够的财政资源是难以应对的。进入老龄化社会的发达国家都逐步提高了国家财政收入的比重，但是减税容易增税难。在目前的经济状况下尤为困难。第二，如何增加财政收入？全国财政收入中除税收收入之外，最大项是社会保障基金收入和土地出让金收入。但是这两项收入增加的可能性不大，社会保障基金收入目前略多于11万亿，其中包含2.5万亿一般公共预算补贴，已经是不可持续了。而且城镇基本职工养老保险缴费标准是8+16，基本医疗保险是2+8，同其他国家相比已经是非常高了。再通过提高缴费标准可能性很低，最应该做的是推出延迟退休政策，减少对社保基金的压力，提高可持续性。目前房地产市场正处于低迷状态，虽然绝大多数城市已经放开了限价限购，房地产市场会逐步走出下行周期，但房地产业不会再回到高流转