个人所得税APP更新啦！一年一度的专项附加扣除信息确认开始啦！为了能够在在2023年继续享受专项附加扣除的红利，纳税人需要对2023年的专项附加扣除信息进行确认。否则将影响2023年到手工资！有人就会想，没有什么变化，不操作了，但是，就目前来说，并没有通知说会自动顺延，所以最好还是要确认一下。并且，系统不断升级也改善了用户体验，如果没有变化可以点一下“一键带入”即可。今天，小编给大家整理了史上最全的专项扣除操作指南。内容有点多，先来个目录：（1）手机端操作流程（2）电脑端操作流程（3）7项专项附加扣除的申报条件（4）专项附加扣除填报常见困惑（5）子女教育专项附加扣除填报图文详解（6）继续教育专项附加扣除填报图文详解（7）住房租金专项附加扣除填报图文详解（8）房贷利息专项附加扣除填报图文详解（9）赡养老人专项附加扣除填报图文详解（10）大病医疗专项附加扣除填报图文详解（11）3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除填报图文详解01手机端操作流程一、2023年专项附加扣除信息无变动，只需要在2022年基础上确认即可（1）打开个人所得税APP【首页】，选择【专项附加扣除填报】，选择【一键带入】，再选择【扣除年度2023】。如下图：（2）根据提示“将带入2022年度信息，请确认是否继续？”或者“您在2023年度已存在专项附加扣除信息，如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认无误后，点击【确认】。如下图：（3）打开【可确认】状态的专项附加扣除信息，核对信息；如需修改们可以点击【修改】，信息确认后点击【一键确认】。如果有【已失效】信息，则需要先删除，然后再确认。如下图：（4）点击【一键确认】后，信息则提交成功。无需重复确认，否则之前已确认的信息会显示【已作废】，系统会以最终的信息为准。如下图：纳税人可以在确认之后在APP中点击【首页】，选择【专项附加扣除填报】，选择【扣除年度2023】，查看已提交信息。若有变动，则可以选择作废或修改。

二、我公司签订应税合同所列的金额与实际结算金额不一致，如何确定印花税的计税依据？答：应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；

国家刚宣布！个人所得税新添一项扣除！即日起，个税最新最全的扣缴、计算和申报都按这个来！01个税又降了！再增一项扣除国务院总理李克强9月26日主持召开国务院常务会议。会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。02官方解答个人养老金常见问题1、个人养老金和基本养老金有什么区别？基本养老保险是强制缴纳的，且由单位和个人共同缴纳；个人养老金由个人自愿参加，实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。2、什么是个人养老金投资？个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。3、个人养老金的参加范围是什么？在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。4、目前个人养老金执行范围是什么？人力资源社会保障部、财政部结合实际分步实施，选择部分城市先试行1年，再逐步推开。5、个人养老金缴费水平有上限吗？参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

国家又出手了！疫情之下出台多项优惠、补贴政策，惠及面涉及企业和个人，不仅能少缴税，还能得补贴。什么？！你还不知道？那还不赶紧收藏！01税收优惠（企业篇）一、

刚刚！国务院明确年底前实现发票无纸化报销、入账、归档、存储等，实现税费业务100%“网上办”！1官宣！年底前实现！电子发票无纸化报销、入账、归档、存储划重点！！！1、全面推行电子非税收入一般缴款书，推动非税收入全领域电子收缴、“跨省通缴”，便利市场主体缴费办事。2、实行汇算清缴结算多缴退税和已发现的误收多缴退税业务自动推送提醒、在线办理。3、推动出口退税全流程无纸化。4、进一步优化留抵退税办理流程，简化退税审核程序，强化退税风险防控，确保留抵退税安全快捷直达纳税人。5、拓展“非接触式”办税缴费范围，推行跨省异地电子缴税、行邮税电子缴库服务，2022年11月底前，实现95%税费服务事项“网上办”。2022年底前，实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。2最全！电子发票报销、入账、归档实操3警惕！这三大风险要防范！截至目前，全国范围内均可以接收全电发票，电子发票无纸化进程飞速推进，这三大风险企业一定要规避，否则将产生极大税收风险！4电子发票常见问题汇总注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等

2022年9月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！016%→免税，3%→免税！全了！2022年增值税优惠！1、自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！3、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。注：公共交通运输服务包括以下7种政策依据：财政部

未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票（比如买包盐）。未开票收入申报会被罚？未开票收入到底怎么申报？如何申报增值税？后期补票又怎么申报？今天就一起来学习一下！01没开发票，做了未开票收入税务局要罚款！问题：我是一个培训公司，有取得相关资质，2022年8月，税务局的同志来我公司，说我已经申报了158万营业额，但是从未申领过发票，属于未按规定，应当开具未开具发票的行为，情节严重，根据发票管理办法要罚我5000元！我公司经营过程中，从未违法违章，按期申报，也从未有顾客向我们公司索取发票而被我拒绝！如果对方索取，我会开给他的！市场上，也存在着大量这样的情况！请问，这处罚是否合理？国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第三十五条

工会经费又出新规！国家刚刚通知！费种认定通通取消，不再缴纳！具体怎么回事？我们一起来看看~01通通取消！工会经费大变！国家刚刚通知！工会经费对于我们来说，并不陌生，每个企业多多少少都会涉及到：1、成立工会的企业，按工资总额的2%缴纳工会经费。2、未成立工会的企业，按工资总额的2%缴纳工会建会筹备金。也就说，无论你有没有成立工会，都需要按工资总额的2%缴纳工会建会筹备金或工会经费。但近期，辽宁省发布《关于建会筹备金收缴范围调整的通知》：通知中提到，对没有建立工会的企业，通通取消费种认定，缴费人不需要再申报缴纳工会经费。此次通知，也得到辽宁省朋友验证，今年5月起，现公司应该申报的工会建会筹备金已经取消了，也就是说，未建立工会的企业，不再缴纳工会筹备金了。无独有偶，青岛等地也收到类似通知：未建立工会的单位暂不缴纳工会经费。可以看出，各地取消缴纳工会建会筹备金或工会经费，参考文件《

女性职工法定退休年龄最新规定来了！01连续工龄满10年五十周岁就可以申请退休根据《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》文件所规定的退休年龄。即全民所有制企业、事业单位和党政机关、群众团体的工人：（一）男年满六十周岁，女年满五十周岁，并且连续工龄满十年的；（二）男年满五十五周岁、女年满四十五周岁，连续工龄满十年的，从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康的工作；（三）男年满五十周岁，女年满四十五周岁，连续工龄满十年，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的应当准予退休。一、女干部党政机关、群众团体、企业、事业单位的干部符合下列条件之一的，都可以退休。（一）女年满五十五周岁，参加革命工作年限满十年的；（二）女年满四十五周岁，参加革命工作年限满十年，经过医院证明完全丧失工作能力的；（三）因工致残，经过医院证明完全丧失工作能力的。二、女工人全民所有制企事业单位、机关群众团体工人符合下列条件之一的，应该退休。（一）女年满五十周岁，连续工龄满十年的；（二）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，女年满四十五周岁，连续工龄满十年的。本项规定也适用于工作条件与工人相同的基层干部；（三）女年满四十五周岁，连续工龄满十年的，由医院证明，并经过劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的；（四）因工致残，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力。注意了：如果你参保的不是职工养老保险，而是城乡居民养老保险，那么必须等到60周岁的时候才能享受居民养老金的待遇。因为国家在出台关于居民养老金待遇的同时，统一规定：女性的退休年龄必须达到和男性的法定退休年龄一致，才可以办理退休。而男性的退休年龄一般为60周岁。也就是说，参保城乡居民养老保险的个人，不论男女要达到60周岁才可以领到基本养老金。02长达10年的弹性退休时间引发网友热议从规定中我们看到，男性的退休年龄最早是50周岁，最晚是60周岁；女性的退休年龄最早是45周岁，最晚是55周岁。这也是关于退休年龄中存在的最大争议：具体多少周岁不能自己选，只能根据政策执行。而且女性灵活就业人员的退休年龄，有的地区执行的是55周岁，有的地区执行的是50周岁。另外，灵活就业人员和企业职工之间身份的转换，也需要对退休年龄做重新确认。比如山东淄博等一些地区是按照在企业工作满10年，就可以按照50岁退休；而有的地区只要转为灵活就业人员必须要55岁退休；广东省只要参加过职工基本养老保险缴费，退休不在管理技术岗位上，就可以按照50岁退休；青海、四川、青岛等很多地区女性灵活就业人员的退休年龄是50周岁。对此，网友表示：“支持50岁退休”“50岁退休正好，能再早点更好”！还有一部分男性网友认为“男性应该比女性提前退休”。03职工养老保险没有交满15年退休时能领养老金吗？我们都知道，只有当我们退休时缴纳了至少15年的社保，我们才能拿到养老金。根据不同地区的不同规定，我们需要缴纳15年、20年甚至25年、30年的社保，才能享受“终身医疗报销”待遇。换句话说，15年是社会保障的“最低门槛”。关于女性职工养老保险的缴纳年限，如果没有缴纳满15年怎么办？一、一次性补缴一次性缴满15年社保，这太方便了，然而这对于那些按年交社保的人来说太不公平。所以这种方式已经被国家逐步取消了。目前，只有符合以下条件才能一次性补缴：1.2011年以前退休的国有企业事业单位职工；2.1961年至1982年期间下乡的知识青年；3.男性65岁，女性60岁的退休人员，在2011年之前已经在当地缴纳了社保。二、按年补缴

近日，北京、上海、云南等多省市公布了2022年最低工资标准。最低工资标准的公布会有哪些影响？赶紧跟小编一起来看看吧～1多省市公布2022最新最低工资标准人社部2015年发文明确，在今后一段时间内，将最低工资标准由每两年至少调整一次改为每两年至三年至少调整一次。截止目前，北京、上海等多地明确了2022年最低工资标准。一、北京、上海：2022年最低工资不作调整2022年7月初，北京市人力资源和社会保障局发文明确，2022年北京市最低工资标准不调整：全日制从业人员最低工资标准继续为每月不低于2320元；非全日制从业人员小时最低工资标准继续为不低于25.3元/小时；非全日制从业人员法定节假日小时最低工资标准继续为不低于59元/小时。6月28日，上海人力资源和社会保障局发文表示，考虑到新冠肺炎疫情对上海市经济社会的影响，经市劳动关系三方共同研究，2022年上海市最低工资标准不调整：适用于全日制就业劳动者的月最低工资标准继续为2590元；适用于非全日制就业劳动者的小时最低工资标准继续为23元。二、四川、云南、重庆、福建等四省市上调2022年最低工资标准2022年8月16日，云南省人社厅公布《关于调整最低工资标准的通知》，通知中明确将从2022年10月1日起调整云南省最低工资标准，三档分别为1900元、1750元、1650元。详情如下表：2022年3月，四川省人民政府发布《四川省人民政府关于调整全省最低工资标准的通知》，明确自2022年4月1日起调整全省最低工资。一、调整后全省月最低工资标准第一档：每月2100元（每日97元）；第二档：每月1970元（每日91元）；第三档：每月1870元（每日86元）。

再见了，纸质发票！全面数字化的电子发票全面铺开！税务局刚刚通知！8月28日起正式执行。更重磅的是......01“全电发票”来了！8月28日起正式执行刚刚，全电发票受票试点又吉林、黑辽大、天津，晋甘宁桂、海南，黔滇青藏新15省市区试点受票！全国每个省、自治区、直辖市、计划单列市都能收取全电发票了。全面数字化的电子发票（简称全电发票）开票方试点省市自治区包括：广东（不含深圳）、上海、内蒙古。全电发票受票方试点省市计划单列市（据黄蜂老五统计）累计18个。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江苏、深圳、陕西、河北、重庆、浙江、福建、山东、宁波、厦门、青岛。第一批：自2022年5月10日起，四川省试点。第二批：自2022年6月21日起，北京、江苏、浙江（不含宁波）、深圳、山东（不含青岛）等五地试点。第三批：自2022年6月21日起，内蒙古、上海、广东（不含深圳）等三地试点。第四批：自2022年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陕西、江西、安徽、福建、重庆等九地试点。第五批：自2022年7月31日起，青岛、宁波、厦门三地试点。第六批：自2022年8月28日起，吉林、黑龙江、辽宁、大连、天津，晋甘宁桂、海南，黔滇青藏新15省市区试点受票。36省市实现全电发票受票全覆盖。8月28日开始，全电发票受票试点全面铺开了。除蒙沪粤外，其他各地纳税人仅作为受票方，接收蒙沪粤试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，包括“增值税专用发票”“普通发票”全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。相较于之前的传统纸质发票及电子发票，全电发票有以下优点：1、发票信息全面数字化，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。2、发票版式全面简化，重新设计了票面要素，简化购买方、销售方信息，仅需填写纳税人识别号和纳税人名称；联次全面简化，全票无联次；彻底取消了收款人和复核人栏，会计无需纠结。3、开票流程全面简化，开票零前置，无需税控设备即可开票，无需票种票量核定即可开票，一个企业确定开票总额度即可开票，且开票额度可动态调整。有网络就可以开票，登录网页、客户端或者手机APP即可开票。4、电子发票重复入账报销问题彻底解决，纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识，避免重复入账。5、实现发票自动交付，纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。6、红字发票处理流程简化，发票未入账时可直接全额红冲，发票已入账时销售方和购买方均可提出红字申请。02全电发票样式附件1全电发票样式1.增值税专用发票2.普通发票3.稀土电子发票4.卷烟电子发票5.建筑服务电子发票6.旅客运输服务电子发票7.货物运输服务电子发票8.不动产销售电子发票9.不动产经营租赁电子发票10.农产品收购电子发票11.光伏收购电子发票12.代收车船税电子发票13.自产农产品销售电子发票14.差额征税电子发票（差额开票）15.差额征税电子发票（全额开票）可以看出，相较于传统电子发票，全电发票的票面精简了许多。看到这里，对全电式发票和传统电子发票的不同应该也有了大致的了解。很多人都在问：传统电子发票会取消吗？因为全电发票目前正在试验阶段，至少在现阶段全电发票与传统电子发票是共存的。整体来说，传统电子发票与全电发票是从节点电子化到全局数字化的升级。03全国统一的电子发票服务平台来了发票业务，这9种情形要小心了近期，国家税务总局发布中标公告:电子发票服务平台工程监理服务。该项目中标金额：960万；该项目功能：为电子发票服务平台建设提供第三方工程监理服务。即对建设电子发票服务平台工程的过程监督与管理。税务总局希望建设全国统一开发、总省两级部署和协同的电子发票服务平台，支撑发票电子化改革落地，全面推行电子发票。据悉，电子发票服务平台的建设预计耗时2年，工程总投资概算超13亿元。全国统一的电子发票服务平台有多强大？电子发票服务平台应用系统建设涉及新建应用系统和配套系统改造，按照标准规范，遵循一体化的建设要求，实现发票从申请、开具、交付、确认、查验、抵扣、风险控制、决策指挥、服务保障等全流程、全生命周期的管理。另外，发票电子化改革不仅仅涉及到发票自身的管理和服务方式调整，还将牵引推动纳税服务、税款征收、税务稽查、监督内控等其他业务的变革及相关系统得升级改造。因此，未来发票监管势必趋严。提醒大家注意：从今天开始，以下9种情形，要小心了。一、发票重复入账抵税有些企业认为，现在都是电子发票，我重复打印入账抵税，也没关系，反正税务局查的话也查不出来，你这样想，我只能呵呵。现金税四期+全国统一的电子发票服务平台的到来，发票信息不对称的问题已经解决，你的数据是多少，税务局可能比你还清楚。二、企业发票大量为个人抬头如果不是直接对接消费者的企业，却长期开具大量的个人抬头的发票；存在着大量个人抬头发票报销入账；不用多说这些统统都是稽查的重点！三、发票增量、增额异常实际经营与开票量严重不符；与同行业相比变动异常等等。四、频繁作废发票；大部分发票顶额开具；发票频繁作废；存在大量跨月红冲发票；发票开具金额满额度明显偏高异常等等。五、费用发票异常加油费、差旅费、会务费、咨询费、服务费、培训费等发票异常，与经营情况严重不符。六、开具的发票内容与实际不符企业卖的是钢材，开具却是家具；卖货是10个，开票确是20个；应该开给A公司抬头确是B公司等等，以后这种行为不要再有了。七、买发票有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。八、对开发票、环开发票对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。九、到处找发票抵税有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？04电子发票范围再扩大！取消发票专用章！电子专票全国推广！国家税务总局宣布，全国36个地区已全面推行增值税专用发票电子化！在此提醒纳税人收到电子发票需要注意：1、取消发票专用章根据国家税务总局公告2020年第1号规定，新版电子发票采用电子签名代替发票专用章，即电子发票可以没有发票专用章。2、电子发票查验真伪很多企业采购时都喜欢要纸质发票，认为电子发票很容易造假，但，全国发票电子化已经是板上钉钉的事了，接收电子发票只是早晚的事~3、电子发票必须保存源文件根据财会〔2020〕6号规定，以电子发票纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质打印件的电子文件，即必须保存OFD源文件，不得以截图等其他形式保存。注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。

按次申报印花税，竟然产生了滞纳金？怎么回事？为什么会出现这种情况？01注意！关于印花税按次申报产生滞纳金的紧急提醒为什么按照常规处理，竟产生了滞纳金？这主要是因为新《印花税法》与原《印花税暂行条例》关于纳税期限发了变化：原《印花税暂行条例》对纳税期限的规定并不明确，《印花税法》颁布后才明确了印花税的纳税期限。注：印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。根据新印花税法，你如果选择了按次申报，需要自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款，你超过期限了，系统就会给你开算滞纳金。比如你8月10日申报税款所属期为7月10日的印花税，本来这个是应该在7月25日之前申报的，你滞后了，就会有滞纳金了。所以，在这里紧急提醒大家，印花税按次申报要注意了，一定在纳税期限内进行申报，否则会有滞纳金奥。02印花税部分税目名称和税率发生变化《中华人民共和国印花税法》自2022年7月1日正式施行。如果税款所属期是2022年7月1日以后，请按照新印花税法中的税目税率进行申报缴纳。印花税税目及税率新旧对比表如下：0103印花税纳税期限重大调整！一、取消按月申报，之前按月申报的统一调整为按季。按照新印花税法的相关规定：印花税按季、按年或者按次计征。不再有按月的计征方式啦！现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据系统自动统一调整按季申报，营业账簿将自动转换为按年申报，无需另行申请。调整为按季申报后，纳税人第一次按季申报所属期是7-9月，申报期是2022年10月。大家可以登录进电子税务局自行查看税费种认定信息，路径为我的信息-纳税人信息-税费种认定信息查询。二、没有印花税核定信息的，发生应税行为时，可按次认定。印花税按次申报不需要做税种认定，直接登录申报即可。具体操作如下：登录电子税务局，搜索“财产和行为税”，点击进入“财产和行为税合并纳税申报”界面，就可以看到“印花税”申报选项啦。如果按次申报印花税，记得在“税款属期”栏目下选择“按次申报”哦。三、按次申报的纳税人可申请调整为按季申报。按次申报可能会遗漏忘记申报，那我们就可以调整为按季申报。政策依据：根据《国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2022年第3号）规定（一）应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。（二）境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳。纳税人可在上述范围内选择纳税方式，一经选择，在一个纳税年度内不得变更。如果有需要调整的，可以前往当地主管税务机关办理纳税期限的选择哦！具体操作如下：登录电子税务局，搜索“调整”，点击进入“资格信息报告—我要调整经营内容（税种调整）”界面。在下方“变更税种的具体事项”中填写需要增加的按季或按年申报的印花税税种信息并提交。等待后台工作人员审核添加完毕就可以啦。四、按年申报一般适用于营业账簿。五、按次申报、按季申报如何选择？按次还是按季申报，大家可以根据上面区别进行选择，如果你目前没有税种认定，你也不想麻烦去认定，那你就按次申报。如果你合同较多，难以在每次签订后申报的，可以选择去核定税种按季申报缴纳，一旦核定，那每个季度都要申报，没有发生也要做零申报处理，否则就有逾期不申报信息，影响信用分。注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。

代理记账出事了！税务局紧急提醒：严打涉税中介！9月30日前，所有代理机构必须完成这项工作！否则……1突发，又一代理记账公司被查！一、违法事实1、通过个人账户、支付宝、微信隐匿收入2、该单位帮助员工隐匿工资收入行为虽杨艳欣、张俊霞已于2021年1月16日更正申报并缴清税款及滞纳金，但该单位违法行为已实施，并造成相应后果。二、处罚1、对定性为偷税的增值税、城市维护建设税、企业所得税处以0.5倍的罚款，合计20,276.8元。2、对该单位未履行扣缴义务人职责导致员工杨艳欣、张俊霞少缴纳个人所得税的行为，处以0.5倍罚款，罚款金额5,793.29元。2严打涉税中介！9月30日前，这些问题做好自查一、2022年4月-9月，严打涉税中介！2022年4月至2022年9月，对涉税中介以下问题严查：1、涉税中介通过各类自媒体、互联网平台以对避税效果作出保证性承诺为噱头招揽业务，以利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠资质等方式，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的，违规提供税收策划服务的问题。2、涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布涉税服务虚假宣传及广告信息，妨碍市场公平竞争、损害委托人利益的问题。3、涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布不实信息，歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的问题。二、每年4月30日前，所有机构必须完成这项工作！划重点：1、对已取得代理记账资格的代理记账机构及已办理备案登记的分支机构，应于每年4月30日前通过“全国代理记账机构管理系统”向其审批机关进行年度备案。2、对于代理记账机构提交的备案材料不符合要求的，审批机关应予以退回，并一次性告知需要补正的全部内容；对于未按要求进行年度备案的，审批机关应责令其限期整改，拒不整改的，列入重点关注名单并向社会公示，提醒其履行有关义务。对于未能持续符合代理记账资格条件的，审批机关应当责令其在60日内整改，逾期仍达不到规定条件的，由审批机关撤销其代理记账资格。3再见了！个人代理记账！个人代理记账，只要不介绍他人虚开发票、不涉及偷漏税就可以万事大吉了吗？你这样想就大错特错了，个人代理记账也属于违法！该文件中明确规定，代理记账必须是依法设立的企业，个人代账不受法律保护！近日，对于这个问题，财政部也给出了明确的答复：未经批准从事代理记账业务的单位或个人，由县级以上人民政府财政部门按照规定予以查处。那如何才能代理记账？做代理记账，必须取得两个证：《营业执照》、《代理记账许可证》。除了要求取得上述两个证外，

提醒：无论是纳税人自行开具，还是税务机关代开增值税专用发票，备注栏需填写的內容都有明确规定，若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证。012022年发票备注栏填写指南纳税人自行开具税务机关代开1、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号。2、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印‘YD’字样；3、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称；4、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;5、税务机关为出售或出租不动产代开发票时，备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”;6、差额征税代开发票，通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样;7、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上：加盖税务机关代开发票专用章。依据：税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)提示：以上列举备注栏应填写的信息，也是取得发票的纳税人需要重点审核的内容，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。02注意！这6种发票收到时一定要检查备注栏!在什么情况下开具发票需要填写？如何填写？下面一起来看看发票备注栏的小奥秘吧~1.

距离下一个假期——中秋还有一个月，举手让小编看看有多少人想休假了？就在近期，外国的打工人开始上四休三了，还不降低员工工资，这引发了巨大的讨论。在今年的两会期间，民进中央也建议，落实带薪休假制度，鼓励有条件的地区大力推行每周2.5天假期、错峰消费等制度。具体情况是怎样的？赶紧跟小编一起来看看~01外国的打工人开始上四休三了6月6日，一条消息轰动了全网，英国部分企业开始试行四天工作制，同时还不降低员工薪水。这项计划由牛津大学、剑桥大学等多所名校联合组织，70多家银行、酒店、餐饮等行业的公司，3300名员工参与其中。看似是对员工一边倒的福利，实际上四天工作制是基于100：80：100的模型建立的。也就是说工时虽然变为之前的8成，但工作量和工资都不变。四天工作制中，最重要的变量其实是工作效率。专家表示，这样的制度实际上是“三赢”的，员工拥有了更多休息时间，公司节约了电费和各种消耗，而且还减少了各种污染排放，保护了环境。其实早在前几年，各国就陆续有公司试验四天工作制了。2019年8月微软日本试行四天工作制，每周一到周四上班，周五到周日休息。多休的周五，微软鼓励员工去陪伴家人、参加培训、投身公益，符合要求者甚至还可以领10万日元的补助。一个月的测试结束后，数据显示，四天工作制让大家的工作效率提高了40%。冗长的会议被短会和线上会议替代，公司用电量、打印文件的数量也大幅下降。员工们也对四天工作制一致好评。2018年，新西兰信托公司Perpetual

突发，社保大变！缴费基数大调整！7月起，单位再这样交社保，通通违法！更重磅的是……17月起，社保缴费基数上调！工资、公积金、养老金都将跟着变！7月起，社保基数要上调啦！以青岛为例：青岛统计局最新公布的数据显示：2021年全市单位就业人员年平均工资为86460元，同比增长6.4%。其中，全市单位在岗职工年平均工资为86929元，同比增长6.2%。1、什么是平均工资？社会平均工资，简称平均工资，通常指某一地区或国家一定时期内（通常为一年）全部职工工资总额除以这一时期内职工人数后所得的平均工资。该文件中明确：各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限。2、平均工资如何影响你的社保权益？2社保缴费基数如何确定？可以按最低工资缴纳社保吗？该文件中明确：职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。同时，该文件也对社保缴费基数规定了上下限，具体来说：下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低缴费基数缴纳社保；上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。所以说，最低工资标准仅是法律规定的社保缴费最低限额，不是缴费基数，按最低工资缴纳社保是不合法的。注意：下列8类工资需要计入社保缴费基数：同时注意了，有17项给员工的支出是不需要计入社保基数的:3警惕！这7种情形，违法！企业请对照自查！情形一：试用期不缴纳社保《社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。所以，企业在试用期期间必须为员工缴纳社保。情形二：员工自愿放弃缴纳社保现在，一些公司会在与员工签订劳动合同时要求员工出具一份书面承诺，承诺书中写明：员工自愿放弃该公司为其缴纳的社会保险费，公司将社会保险费作为工资的组成部分，直接支付给员工。这是不合理且违法的。据《社会保险法》《劳动合同法》的相关规定：用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。为劳动者参加社会保险并依法缴纳社会保险费系用人单位的法定义务，该项义务不能由用人单位和劳动者通过约定变更或者放弃。情形三：人事档案没转移到单位不缴社保新员工入职，由于人事变动的关系，之前的人事档案可能没有及时从原来的单位调来，这时有些单位会称因为没有档案所以无法为员工缴纳社保。这是不合理的！实际上人事档案并非缴交社保所需条件，不能成为单位缓缴社保的理由。（依据《社会保险法》第五十八条规定以及《社会保险法》第六十条规定）《社会保险法》第六十条规定：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。情形四：不签合同就不用缴社保一些用人单位以没有签订劳动合同为由拒绝缴纳社保，怎么办？员工可以提供以下证明，证明与单位之间的用人关系。《关于确立劳动关系有关事项的通知》第二条规定：用人单位未与劳动者签订劳动合同，认定双方存在劳动关系时可参照下列凭证：（1）工资支付凭证或记录(职工工资发放花名册)、缴纳各项社会保险费的记录；（2）用人单位向劳动者发放的“工作证”“服务证”等能够证明身份的证件；（3）劳动者填写的用人单位招工招聘“登记表”“报名表”等招用记录；（4）考勤记录；（5）其他劳动者的证言等。

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税务局发文明确！留抵退税10万元以上的企业，将作为重点核查对象！0110万以上，重点稽查！税务局刚刚通知！近日，多地税务局发布最新公告：留抵退税10万元以上，要重点核查。1、用好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台，完善“一户式”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。2、精准定位抓重点。在税收大数据筛选分析基础上，重点关注高风险行业和大额退税纳税人留抵退税可能存在的问题，采取人机结合方式，将退税金额10万元以上的企业作为重点核查对象，密切关注企业资金、人数、收入虚构条件，企业变更登记，虚增可留抵税额，长期留抵无收入，短期内大量购票和注销企业等六个风险点。国家税务总局日喀则市税务局：1、通过抽取金三系统数据，进行指标监控、深度分析，并根据分析结果紧盯一些金额较大、情况复杂、风险较高的退税企业。2、紧盯“行业预警”，预防风险蔓延，由审核分析组提出行业风险预警，尤其是紧盯光伏发电、商贸批发等高风险行业，分批对照分析。3、紧盯“抽查快反”，做好风险复核，按照“事后抽查”的防控要求，采取机外方式对已退税10万元以下企业由管局自行抽查，抽查率达到10%以上，对退税10万元以上的101户纳税人进行人工复核，覆盖面达到100%，并根据抽检情况建立高、中、低三级风险等级，提高复核针对性和准确性。另外，8个重点领域行业5种行为仍是2022年稽查重点：针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域进行重点稽查。重点查处虚开（及接受虚开）发票、隐瞒收入、虚列成本、利用“税收洼地”和关联交易恶意税收筹划以及利用新型经营模式逃避税等涉税违法行为。02税务严查下这11种情形，查到必罚！严查开始，有以下情况的企业，要小心了！一、企业所得税收入与增值税销售额不一致企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。二、库存异常如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。三、多列或少列工资有些公司为了多抵税或少交个税，人为的调节工资，注意了，这些都是税局稽查的重点。企业自查时，可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。四、企业收入、期间费用变动异常如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也是税务局观众的重点。五、应纳税额处于临界点附近一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额110万的调整到100万，实际应纳税所得额310万的调整到300万。因此，如果企业应纳税所得额长期接近临界点，尤其收入和成本都很大的情况下，税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。六、应收账款/应付账款异常1、如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%企业赊销业务占比太大，缺乏现金流但还能存活，违反常理，存在隐瞒收入的可能性。2、如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%应付账款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，可能存在购买虚开发票的情形。七、预收/预付账款异常如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。

出品丨梅松讲税策划丨银灵子文案丨银灵子插画丨杨康编辑丨小乔发布丨财务第一教室原创首发版权丨如需转载，请务必联系授权，否则追究到底往期推荐特大虚开发票案！3000000000！和爱人睡叫“依法纳睡”，夫妻分睡叫“避睡”，那跟小三睡叫……开票人和复核人为同一人，发票必须退回？税局已明确！6月起，发票开具都按这个来！兼职会计被抓了？3名财务被判刑，国家终于出手了！点击阅读原文，进入税台！

4月，青岛警方侦破一起涉案30多亿元的虚开发票案，打掉犯罪窝点5个，冻结涉案资金1000多万元。0133人落网青岛破获特大虚开发票案今年5月下旬，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局下发通知，集中力量联合严打骗取留抵退税违法犯罪，释放了“骗税必严打”“违法必严惩”，坚决不让减税降费“红包”落入不法分子腰包的强烈信号。2022年4月，青岛市公安局经侦支队、黄岛分局经侦大队等单位经过缜密侦查，在其他警种和全国多地公安机关配合下，侦破一起涉案30多亿元的虚开发票案，打掉犯罪窝点5个，冻结涉案资金1000多万元。购木材是假，购买发票是真去年1月，青岛的税务稽查部门在工作中发现，有10家公司涉嫌虚开用于抵扣税款的发票，涉案金额数亿元。由于数额已经涉嫌犯罪，税务稽查部门将线索移交公安机关。青岛市公安局黄岛分局经侦大队调查后发现，涉案的10家公司都是主营园林、木材相关生意。表面上看，这些公司近年来一直在从种植林木的“农业合作社”手中收购木材，经过加工后再卖给其他人。但民警很快发现，其中两家由杨某甲和杨某乙（均为福建人）经营的公司，有重大疑点。两家公司在发票进出上都存在不匹配的问题；此外，公司名义上是做林木、木材生意，实际上既没有苗木种植点也没有木材加工点，而且注册地都在普通的门头房或者写字楼内，不具备生产经营条件；更可疑的是，两家公司与“农业合作社”签订购买林木合同并支付了费用后，“农业合作社”的经营者又通过多种渠道，将费用退回到公司经营者或者亲友手中。民警判断，杨某甲和杨某乙经营这两家公司很可能以购进木材为幌子，掩盖自己购买发票的行为。买发票抵税，狐狸露出尾巴两家公司为啥要购买发票？经侦民警根据经验判断，他们购买的发票只有一个目的：抵税。根据我国法律法规，增值税专用发票可以做为企业的进项税额，在申报时抵扣购进货时已缴纳的增值税。正因为增值税专用发票有“抵扣”的作用，部分企业经营者为降低运营成本，产生了从非法渠道获取增值税专用发票的歪念头。民警分析后认为，两家公司从“农业合作社”手中购买虚假的木材交易产生普通销售发票后，把这些发票当成公司进项做进账里，随后对外虚开增值税专用发票。民警查询国家法律法规后发现，为了鼓励和保护农业生产，国家对部分农产品实施免税政策：在木业方面，使用木业专业合作社开具的销售普通发票，可以用以抵扣9%税款。这就是不法分子的终极目标——这两家公司和实际经营者，很可能涉嫌虚开增值税专用发票罪。涉案数额巨大，33名嫌疑人落网在接下来的3个多月里，警方通过侦查，梳理出涉案公司法人、股东、会计等人员关系，确定犯罪嫌疑人；这起案件涉及超过3.5万份发票，涉案金额超过30亿元，涉及北京、天津、重庆、上海、山东等28个省、市、自治区。2022年4月21日，在青岛、莆田、临沂、昆明等地，公安机关采取统一收网行动，抓获包括杨某甲、杨某乙在内的涉案人员，打掉5个虚开窝点，查获电脑、手机、发票打印机、税控盘45个、银行卡、账簿、网银U盾等物品。据警方介绍，涉案人员中，有虚开、收购农产品销售统一发票的，有虚开、购买增值税专用发票的，还有为供求双方牵线搭桥、收取手续费的“中介”。想薅税款的羊毛？经侦利剑斩断“黑手”警方查明，杨某甲实际经营的公司不仅从全国多地获取虚开增值税专用发票，还以购买的木业合作社的普通发票为进项来源。办案民警告诉记者，本案中木材发票从“农业合作社”或税务代开形式，以原木名义开出，进入二层贸易企业后变身木方，直接开具给建筑类企业。进入二层贸易类企业后，这些有发票却没实物的“木材”又变身各种产品，木材发票源源不断流入建筑类企业，为这类企业逃税提供支持。目前，除杨某甲、杨某乙的那两家公司，民警还掌握了其他涉案企业的部分证据或线索，相关涉案人员也被警方控制。目前，公安机关已打击处理130余人，有力维护了市场经济秩序。增值税专用发票抵扣，是国家为了避免重复征税，鼓励经济发展的举措之一。现实生活中，部分不法分子为了骗取税款，虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，或者通过介绍他人、自己购买此类发票来牟取不法利益。这些行为不仅违反了国家发票管理制度，同时还造成国家税款的大量流失，严重地破坏了市场经济秩序。办案民警表示，涉嫌经济犯罪的嫌疑人给社会带来巨大的危害，却熟谙经济活动的规律和法律，要和他们斗智斗勇，不亚于一场头脑风暴。但不管面对的是怎么狡猾的犯罪嫌疑人，民警都会坚守岗位，守护国家的经济秩序，守护群众的钱袋子。目前此案还在继续侦查打击中。02什么是虚开发票？教你几招，防范虚开！03虚开虚抵”发票的行为必须收手了送你7个提醒1、营改增之前玩票是“钱的问题”，营改增之后玩票可是“引火烧身”，切不可盲目冒险！2、查账必查票、查税必查票、查案必查票，企业经营中财务人员的底线：就是切记不要虚开虚抵发票，我们始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”！3、营改增后“过票”的春天落幕了，税控系统的升级，严格实行编码开票，一品一码、进销比对，对所有人发出一个警告！4、开具增值税普通发票必须填写购买方纳税人识别号，便于大数据的信息采集，数据处理的效率大大提高，立刻监控到每一张发票的去向，虚开发票必须收手了，伸手必被捉！5、虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元，刑期增加一个月。记住：只要涉嫌发票虚开，量刑点为1万元，很多情况下，老板进去了，会计也跟着进去；老板出来了，会计可能还在监狱里面，切记不要拿自己的生命来赌博！6、从2016年1月1日起，会计档案的保存期限延长到了30年，基本上涵盖了会计人员执业的大半生，也大大超过了民事案件的诉讼时效最长为20年，不要企图你离职了，责任就会消失，记住：平平安安做个会计人，让企业放心、也让家人放心！7、企业正全面进入“税收强制规范”的时代，切记不要到处找票入账了，真实列支公司的支出与收入，真实地取得进项，并同样真实地开具销项，才能保证企业长久安全的经营下去，最终成为真正的百年老店！04会计需注意以下发票都不能报销05会计收到发票重点检查这7个方面来源：税务大讲堂，梅松讲税，税筹圈，重庆水务，中国税务报往期推荐新政！终于不用交工会经费了，5月起执行！和爱人睡叫“依法纳睡”，夫妻分睡叫“避睡”，那跟小三睡叫……增值税变了！7月1日起正式执行！兼职会计被抓了？3名财务被判刑，国家终于出手了！点击阅读原文，进入税台！

近日，李会计遇到了一件糟心事，本月开具的20张专用发票全部被客户退回，理由是发票的开票人和复核人是同一人。一下子要作废重开这么多的发票，刚入行不久的李会计都快急哭了。那么，问题来了！开票人和复核人能不能是同一人？要不要退回重开？#01税局答复了！税法暂未规定开票人和复核人不应为同一人！近日，广东省税务局对这一问题进行了明确的答复。可以！收款人、复核人和开票人是否可以为同一个人，税法上暂无规定。但同时，发票的填开应遵循财务会计制度的规定，原则上开票人和复核人不应为同一人。开票人、复核人、收款人需填写真实有效的姓名。“开票人和复核人能不能是同一人？”问这个问题的人在担心什么？其实就是税局认不认可这张发票，能不能抵扣。那我们就来看一下税法上是如何规定的：《国家税务总局关于修改的决定》（国家税务总局令第37号）第四条规定：这里仅规定了“”开票人”是发票的基本内容，“复核人”属于可填可不填项目。《关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函[2017]127号）的第十二条规定：购买方有权拒收的情形中不包含“开票人和复核人为同一人”。因此，税法对复核人没有硬性要求，更没有规定开票人和复核人不能同一人。回到实务中，不相容职位相分离其实是一种“理想”的状态，说到底内控也只是企业内部管理的问题。很多小公司，整个财务工作，从出纳、记账到开发票、报税都是一个人，还要求开票人和复核人是不同的两个人，明显不符合实际情况啊！虽然，财务工作要以谨慎性为原则，但还是要抓大放小，不必过于拘泥细节，难为自己也难为了别人。有一点需要提醒：有条件的大公司建议规范发票开具流程，设立发票的复核机制，防止因疏忽大意导致的虚开发票，更要杜绝徇私舞弊导致的虚开发票。#02会计收到这14种发票不能报销！一律退回！1、发票信息不全或错误的发票，不能报销①

增值税，又变了！财政部刚刚通知！另外，2022年最新最全的税率表及抵扣攻略，小编也给你准备好了！先看重点：1、增值税，又变了！国家刚刚刚通知！7月1日起正式执行！2、2022年最新最全增值税税率表3、最新！最全！增值税抵扣攻略！4、增值税减免税优惠的会计处理！会计不知道，没法干活！01增值税，又变了！

工会经费又出新规！国家刚刚通知！费种认定通通取消，不再缴纳！具体怎么回事？我们一起来看看~01通通取消！工会经费大变！国家刚刚通知！工会经费对于我们来说，并不陌生，每个企业多多少少都会涉及到：1、成立工会的企业，按工资总额的2%缴纳工会经费。2、未成立工会的企业，按工资总额的2%缴纳工会建会筹备金。也就说，无论你有没有成立工会，都需要按工资总额的2%缴纳工会建会筹备金或工会经费。但近期，辽宁省发布《关于建会筹备金收缴范围调整的通知》：通知中提到，对没有建立工会的企业，通通取消费种认定，缴费人不需要再申报缴纳工会经费。此次通知，也得到辽宁省朋友验证，今年5月起，现公司应该申报的工会建会筹备金已经取消了，也就是说，未建立工会的企业，不再缴纳工会筹备金了。无独有偶，青岛等地也收到类似通知：未建立工会的单位暂不缴纳工会经费。可以看出，各地取消缴纳工会建会筹备金或工会经费，参考文件《

最近大家都很忙，小编给大家分享一个段子，纯属娱乐。说实话，小编第一次看到这个时候，差点喷出一口老血。财会人很累，偶尔调皮一下，有助于缓解加班带来的疲惫感，无可厚非。当然，后文，小编也会给大家正儿八经的说说我国的税种，至于段子中的东西，大家笑笑就行了。段子中说了很多概念，「个人所得睡」、「消费睡」、「企业所得睡」、「车船使用睡」、「依法纳睡」、「偷睡」、「增值睡」、「避睡」、「契睡」、「漏税」、「逃睡」、「印花睡」、「遗产睡」、「人人都是纳睡人」。这些概念都不是一个角度说的。「个人所得税」、「消费税」、「企业所得税」等这些都是我国目前现行有效税种中的一种，而我国目前现行有效的税种一共有18个税种，这些你都了解了吗？所以，段子中的遗产睡，目前我国是没有开征的，国际上也只是部分国家开征了遗产税。段子中的流转税并非一个税种，而是对税种分类的说法。我国的税种按照不同标准可以分为不同类别，比如按课税对象划分、按计算依据、按税率形式等流转税：其实就是按课税对象为标准分类后的一个类别，按征税对象进行分类，可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类等。流转税：以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，包括增值税、消费税、关税等所得税：又称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税，包括企业所得税、个人所得税等税种。财产税：是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的按课税对象分类的一类税，包括房产税、契税、车辆购置税和车船税等。行为税：是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税，城市维护建设税、固定资产、印花税等)。资源税：是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税，如资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税等。段子中的「依法纳睡」、「偷睡」、「避睡」、「漏税」、「逃睡」这些概念又和税种并没有什么关系，主要出现在法律法规文件中，对纳税人的一些行为的定义。「宪法」规定，依法纳税是每个公民应尽的义务。《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。来源：财务第一教室、二哥税税念点击下方卡片，关注后回复：看课，即可观看！往期推荐突发，1800家企业被立案检查！税务总局明确！5月13日起，严查开始！！刚刚！增值税又变了！勾选平台重大升级！5月8日起，这是最新最全的抵扣攻略！企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休金会有什么差距吗？恭喜了！小微企业，2022年1月1日至2022年12月31日全额返还！点击阅读原文，进入税台！

重磅！小微企业工会经费全额返还支持政策，又变了！国家刚刚宣布！只有这类小微企业可以申请工会经费返还！01恭喜了！小微企业，全额返工会经费！恭喜了，全国总工会办公厅发布最新通知：小微企业2022年全额返还工会经费支持政策顺延至2022年12月31日。

做兼职的会计可要当心了，最近又出事了！小编知道很多会计都有在做兼职，毕竟会计工资不高，很多都有做副业，但是兼职做会计，一定要注意这几个事！先来看看出事的兼职会计。1兼职会计负责报税和开票虚开票终审判8年漠媛柯、钟平波虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票二审刑事判决书河南省高级人民法院刑事判决书（2019）豫刑终83号二〇一九年五月八日，河南省高级人民法院刑事判决书（2019）豫刑终83号对上诉人李小强（兼职会计）的上诉做出裁决，认定上诉人李小强犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月15日起至2025年3月14日止。罚金限判决生效后三十日内缴纳。）事发前李小强具体负责纳税申报、虚开发票。虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票的事实一览：2016年2月至8月，金斯敦公司、美图斯公司、尔克利公司用19份虚假海关进口增值税专用缴款书，在南召县国家税务局抵扣12份，价税合计35214.75万元，完税价格30098.083万元，共抵扣税款5116.674236万元。2016年6月，金斯敦公司接受江西金山物流公司虚开增值税专用发票19份，共抵扣税款18.380406万元。2016年2月至2016年10月，金斯敦公司、尔克利公司、美图斯公司向杭州鹏汇韵进出口有限公司等18家企业虚开增值税专用发票308份；至案发前，在税务机关已申报通过273份，价税合计25878.703643万元，税款数额为3760.15352万元。一起来回顾一下这位兼职会计的上诉理由：上诉人李小强上诉提出：他只是涉案公司的兼职会计，且只帮助张媛柯注册了一家公司，没有公司的股份和分红，不构成共同犯罪；原判量刑重。其辩护人辩称：一审判决对该案中涉及虚开税款、抵扣税款数额认定不清，应认定三家公司虚开、抵扣发票的税额为三千多万元。李小强在本案中起到一定的帮助作用，主观恶性不大，且坦白认罪，原判量刑重。请求对李小强从轻、减轻处罚，并建议对李小强使用缓刑或免予刑事处罚。经查结果如下：张媛柯聘请李小强具体负责纳税申报、虚开发票，三人在上述公司无实际业务经营的情况下，利用伪造的海关进口增值税专用缴款书及他人虚开的增值税专用发票在税务机关抵扣税款，并为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大。关于李小强的地位和作用，经查，李小强是张媛柯招聘的会计人员，在张媛柯、钟平波的安排下与他人具体联系，收发虚假的海关进口增值税专用缴款书和虚开的增值税专用发票，并到税务机关申报认证抵扣税款，负责为公司制作会计凭证等工作，其犯罪行为均是在二人指使下进行，有一定的被动性，起辅助作用，应认定为从犯。李小强在共同犯罪中系从犯。根据本案的犯罪事实、情节和对社会的危害程度，原判对三名被告人量刑重。终审判决：李小强犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪,判处有期徒刑八年，并处罚金人民币十万元！做个兼职，亏大了！！！246岁兼职女会计虚开发票超700万，判6年罚25万！企业虚开发票，兼职会计领刑6年罚25万！案件起因：46岁的马某某是乌鲁木齐A商贸有限公司、石河子市B商贸有限公司的会计。43岁的陆某某是新疆昌吉C物流有限公司法定代表人。让两个人联系在一起的，不是实际的生意往来，而是互相“帮忙”虚开增值税发票，数额之大令人咋舌。石河子市人民法院依法公开审理了此案。法院经查后认为：被告人马某某作为一名专业会计，在明知A、B两公司与他人无实际业务发生的情况下，仍受黄某的指使，多次为他人、接受他人虚开的增值税专用发票，且积极帮助黄某筹办注册成立石河子市某商贸有限公司的事宜，其行为主动、积极，不符合从犯的构成要件。遂判决：马某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金二十五万元。360岁兼职女会计虚开发票2347万，判14年罚40万！中国判决文书网7月2日发布：60岁兼职女会计苑宏英，各种累计虚开发票677张，税款2347万元，几乎全部已经抵扣，现已基本追回。法院判决：《北京市第一中级人民法院刑事判决书》（2018）京01刑初6号苑宏英犯虚开增值税专用发票罪（单位），判处有期徒刑十二年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币四十万元；决定执行有期徒刑十四年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币四十万元。犯罪事实列表：4兼职会计为何屡屡出事？之前小编就发过很多和兼职会计相关的文章，现将原因总结如下，也希望可以帮到大家远离风险！1

税务局、公安、检察、海关、人民银行、外汇管理局等多部门联动，大数据+分析模型，从严从快查处，2022年最严稽查来了！011800+户被查！2022年，税务稽查动作频频！税务稽查力度有多大？我们来看看最新消息：1个多月，立案检查1800多户企业！有很多老板会计纷纷抱怨：税务稽查怎么就找到我们了？02税务总局等六部门明确2022年，这样查企业！2022年税务局怎么查企业？我们结合税务总局、各地税务局的最新动态，给大家进行了一些总结：一、从严从重打击骗取留抵退税违法行为：

刚刚！增值税发票勾选认证平台大更新，新增四大功能！今天起，增值税发票认证抵扣就按这个来！01增值税勾选认证又变了！1、企业勾选“不抵扣”用途时，新增“不抵扣原因”作为必录项，同时调整抵扣统计表的表样。根据增值税暂行条例和财税[2016]36号文规定，以下情形不得从销项税额中抵扣进项税。2、针对汇总缴纳增值税的总机构，新增【汇总勾选确认维护功能】，针对需要进行汇总勾选的总机构，系统支持其对所辖分支机构取得的进项抵扣凭证统一进行勾选、确认。3、优化【发票入账】功能的校验，对于未入账的全额冲红的发票不允许入账。4、新增【发票健康度自检】功能，对于经检查存在票面信息异常的发票在系统首页进行提醒。02如何计算抵扣进项税？除了最常见的增值税专用发票可以抵扣外，以下凭证类型也可以抵扣进项税：1、增值税专用发票从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。2、机动车销售统一发票从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。注意了，机动车发票又有新变化自2021年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。3、海关进口增值税专用缴款书从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。4、代扣代缴税收完税凭证从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。5、通行费发票以下两种通行费发票可以抵扣：（1）、收费公路通行费增值税电子普通发票；指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。（2）、桥、闸通行费发票如何申报抵扣？6、国内旅客运输的普通发票以下4类票据可以抵扣进项税如何申报抵扣？注意：根据国家税务总局公告2019年第31号、财政部

近日，某公司因涉嫌偷漏税，所有第三方支付账户被税务全面核查！5月起，公转私、私转私严查开始！个人账户收款高于这个数要小心了！01突发！某公司因偷漏税！所有资金账户被严查！近日，深圳某公司因涉嫌偷逃税款被查！税务局对相关资金账户进行全面检查，其中包括对公银行账户、有关个人银行账户、以及第三方支付账户（包括对公POS机、微信支付宝POS机、网络收款）。在这里提醒大家，利用私人账户来收支款项，风险巨大，不仅影响企业发展，还会被税局稽查，面临巨额罚款。02再见了！私户避税！税局严查开始！私户避税真的走不通了！

2022年，增值税变化太大了！今天给大家系统的总结一下，包括2022最新政策、最新最全税率表、抵扣等等，文章比较长，上个目录：1、增值税又双叒变了！2022年最新增值税政策总结全了！2、2022年起，这是最新最全税率表！3、2022最新增值税进项抵扣手册！1增值税又双叒变了！新政出台！增值税2022年来八大变化请收好：1、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。2、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。3、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日4、对制造业中小微企业缓交增值税根据国家税务总局

企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休的时候哪一种方式的养老金更高，哪一种方式去缴纳会更加的划算？企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休的时候哪一种方式的养老金更高，哪一种方式去缴纳会更加的划算？一般来说：企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休后的养老金还是有一定差距的。除非缴费年限、缴费基数、退休时间地点等所有因素都一致，退休后的养老金才有可能一致，但是发生这种事件的概率的可能性微乎其微。

恭喜了，国家宣布：对小微企业工会经费全额返还支持政策延长至2022年12月31日，还没有申领的企业快去申请吧！1恭喜了！小微企业，全额返工会经费！恭喜了，全国总工会办公厅发布最新通知：小微企业2022年全额返还工会经费支持政策顺延至2022年12月31日。

代理记账出事了！税务局紧急提醒：严打涉税中介！4月30日前，所有代理机构必须完成这项工作！否则……1突发，又一代理记账公司被查！一、违法事实1、通过个人账户、支付宝、微信隐匿收入2、该单位帮助员工隐匿工资收入行为虽杨艳欣、张俊霞已于2021年1月16日更正申报并缴清税款及滞纳金，但该单位违法行为已实施，并造成相应后果。二、处罚1、对定性为偷税的增值税、城市维护建设税、企业所得税处以0.5倍的罚款，合计20,276.8元。2、对该单位未履行扣缴义务人职责导致员工杨艳欣、张俊霞少缴纳个人所得税的行为，处以0.5倍罚款，罚款金额5,793.29元。2禁止代理记账行业要规范一、4月30日前，所有机构必须完成这项工作！划重点：1、对已取得代理记账资格的代理记账机构及已办理备案登记的分支机构，应于每年4月30日前通过“全国代理记账机构管理系统”向其审批机关进行年度备案。2、对于代理记账机构提交的备案材料不符合要求的，审批机关应予以退回，并一次性告知需要补正的全部内容；对于未按要求进行年度备案的，审批机关应责令其限期整改，拒不整改的，列入重点关注名单并向社会公示，提醒其履行有关义务。对于未能持续符合代理记账资格条件的，审批机关应当责令其在60日内整改，逾期仍达不到规定条件的，由审批机关撤销其代理记账资格。二、2022年4月-9月，严打涉税中介！2022年4月至2022年9月，对涉税中介以下问题严查：1、涉税中介通过各类自媒体、互联网平台以对避税效果作出保证性承诺为噱头招揽业务，以利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠资质等方式，帮助纳税人偷逃税款或骗取享受税收优惠为目的，违规提供税收策划服务的问题。2、涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布涉税服务虚假宣传及广告信息，妨碍市场公平竞争、损害委托人利益的问题。3、涉税中介通过各类自媒体、互联网平台发布不实信息，歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的问题。3再见了！个人代理记账！个人代理记账，只要不介绍他人虚开发票、不涉及偷漏税就可以万事大吉了吗？你这样想就大错特错了，个人代理记账也属于违法！该文件中明确规定，代理记账必须是依法设立的企业，个人代账不受法律保护！近日，对于这个问题，财政部也给出了明确的答复：未经批准从事代理记账业务的单位或个人，由县级以上人民政府财政部门按照规定予以查处。那如何才能代理记账？做代理记账，必须取得两个证：《营业执照》、《代理记账许可证》。除了要求取得上述两个证外，

延迟退休一直是一个热门话题，有赞同的也有反对的，因为牵涉到众多的老年人的利益，所以实施起来难度比较大，到现在都没有明确的时间表。从2021年各省市逐渐开展延迟退休年纪征求意见座谈会到现在，延迟退休迎来最新消息，并从2022年3月1日开始正式实施。赶紧一起来看看~01延迟退休方案确定2022年3月1日正式执行1月30日，江苏人社厅印发《企业职工基本养老保险实施办法的通知》，其中明确提到，经本人申请、用人单位同意，报人力资源社会保障行政部门备案，参保人员可推迟退休，推迟退休的时间最短不少于一年。本办法自2022年3月1日起正式实施。新《实施办法》认真贯彻有关退休年龄的规定，并创新规定了推迟退休政策。参保人员的退休年龄按以下办法确定：（一）男满60周岁，女干部满55周岁，女工人满50周岁，女灵活就业人员满55周岁。以下情形从其特殊规定：女工人，50周岁时在管理技术岗位上工作，或者在管理技术岗位上工作累计满5年且45周岁后在管理技术岗位上工作过的，按照女干部退休年龄执行。女灵活就业参保人员和女失业人员，曾为原固定工的，或者原在国有企业工人岗位上工作且在原劳动保障部劳社部发〔2001〕20号文件下发之前依法解除劳动关系的，或者50周岁时其曾在用人单位工人岗位上的视同缴费年限和实际缴费年限合计满15年的，按照女工人退休年龄执行。不符合上述规定的女失业人员，退休年龄按55周岁执行。（二）男满55周岁，女满45周岁，且符合国家相关规定，从事国家明确的提前退休特殊工种工作并达到规定年限。符合特殊工种提前退休条件的参保人员，经职工与企业协商一致，可在本项规定的退休年龄与上一项规定的退休年龄期间选择退休时间。（三）男满50周岁，女满45周岁，因病或者非因工致残，经设区市劳动能力鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力。（四）经本人申请、用人单位同意，报人力资源社会保障行政部门备案，参保人员可推迟退休，推迟退休的时间最短不少于一年。国家对退休年龄另有规定的，从其规定。如何理解这一规定？简单举个例子：比如有位女性，现在50岁了，到了退休年龄，但实际上这位女性是公司高管，能力强管理经验丰富，公司不愿意这位女高管退休，同时这位女高管也想延长工作年限，那么双方协商一致，可以申请延迟退休，但是延迟退休的申请年限不得少于一年。相比较于之前大家关注的点，江苏省延迟退休政策更加科学化，员工可以在公司和职工协商一致的情况下，可以申请延迟退休，而不是一刀切，更能接受。0231省市延迟退休意见征求结束预计2022年正式实施根据十四五规划，很多人推测2022年可能是延迟退休的正式实施年份，那么2022年会延迟退休吗？2020年1月初，山东省人力资源和社会保障厅发布了《进一步规范企事业单位高级专家延长退休年龄有关问题的通知》，首次在全国范围内落地延迟退休政策。山东省的这次文件印发，主要是针对技术型工作者的，如果能够达到副高级职称以上，是可以自愿选择是否延迟退休的。并且，在延迟退休的时间上，如果通过申请，也只延迟一至三年的时间，一般不会超过65岁。2021年9月底，31省市延迟退休征求意见已经全部结束，各省市正在制定延迟退休试行办法；在陕西省2022年政府工作报告中，明确提到“落实延迟法定退休年龄政策。”这是继人社部“十四五”规划要求推进延迟退休实施后，首次有省份明确将实施措施要落实到位的要求。2022年1月30日，江苏省发布的《企业职工基本养老保险实施办法的通知》，2022年延迟退休政策已经开始逐步实施。这都说明，2022年延迟退休已经来了！但是，根据现目前山东省和江苏省发布的延迟退休落地执行措施来看，大家也不必焦虑。因为根据两省市的延迟退休政策来看，可以很明显的看到，延迟退休是以较小的幅度逐步实施的，基本是按照“小步调整、弹性实施、分类推进、统筹兼顾”的方案来实施，都是属于自愿原则，更多是征询企业和员工的意见，不是大家所猜测的一刀切。而且延迟退休对个人而言有一定的好处：一、增加缴费年限，满足领取养老保险金的要求。大家都知道职工基本养老保险已经取消了一次性补缴制度，有些人由于参保时间晚，或者中间有较长时间的中断缴纳的情况，那么可能到了60岁也无法按月领取养老保险金，这些人该怎么办呢？一般情况下，缴费年限还不到15年，只有两种方式：★将个人余额全部提出；★转为居民社保。可这两种方式都不是最佳选择，所以，职工养老保险选择延迟退休，可以满足一部分缴费年限不足15年的人的需求，更好地保障人们的相关养老权益。二、提高养老金待遇。从2005年到2021年，我国保持了养老金连续17年的上涨，这意味着退休时间越晚，享受上涨的次数越多。同时，个人账户养老金和个人账户余额以及计发月数有关，个人账户余额越多，养老金越多。延迟退休一年，意味着个人缴纳的养老金余额会更多。养老金发放月数与退休年龄挂钩，50岁退休和60岁退休，养老金计发月数分别为139个月和195个月。所以延迟退休之后，每个月的养老金数额会更多。03延迟退休后这些养老金问题你需要关注一、延迟退休后，什么时候才能拿到养老金？根据社会保险法规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。也就是说，目前领取基本养老金最低缴费年限是15年，但是十四五规划中提到将逐步提高养老金缴费最低年限，所以未来有可能缴满15年社保，依然不能领取养老金。二、延迟退休后，养老金能领多少钱？这里我们还是以江苏省举例，根据江苏省发布的《企业职工基本养老保险实施办法的通知》来看，延迟退休最短时间不得低于一年。首先，累计缴费不满一年的部分，以南京市为例，基础养老金缴费年限以整年计算，不足1年的不计算，所以，一般到办理退休手续时，如果你差几个月缴费满一年的，社保机构的工作人员会建议你交足一整年。这样在计算基础养老金的时候，缴费年限就能多算一年，延迟退休对于一部分缴费差几个月满一年的参保人，其实是一场及时雨。比如，你累计缴费时间是29.7年，如果延迟退休是1年3个月，你再交1年3个月的话，最后计算养老金水平就能按照31年计算。以江苏省为例：江苏省基础养老金=（参保人员退休时上一年全省城镇单位就业人员月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×个人累计缴费年限（含视同缴费年限和实际缴费年限，不含折算缴费年限）×1%。江苏省基础养老金计发公式中的参保人员退休时上一年全省城镇单位就业人员月平均工资即为基础养老金计发基数，江苏省2021年月平均工资为8635元，按照本人指数化月平均缴费工资为5000元；以缴费29年计算，每月基础养老金是1977元左右；以缴费30年计算的话，每月基础养老金是2113元；月差距在136元，一年就多拿1632元。三、还没到退休年龄，人就去世了，交的养老保险怎么处理？根据《中华人民共和国社会保险法》对养老保险的规定：个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。也就是说，社保缴纳人去世的，自己交的这一部分的养老保险的本金和利息是可以被继承人或者指定受遗人全额取出的，但是统筹部分的养老金，是不可能得到的。除此之外，参加了养老保险的个人因病或者因公死亡的，其遗属还可以领取丧葬补助金和抚恤金。来源：HR政策库、税务大讲堂往期推荐严查作废发票！税务局刚明确！3月14日起，发票必须这样作废，否则罚款比税多！突发！个税降了！税率：5%、7%、10%、20%公司法人不领工资、也不缴社保，个税零申报违法吗？今天统一回复！官宣！延迟退休已定，3月1日正式执行！点击阅读原文，进入税台！

很多会计都有这样一个误区，认为自己属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，所以，进货就可以不用取得发票。真的可以这样吗？就在近期，有一小规模纳税人收到了税务局的风险提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票！请联系主管税务机关处理！1注意了！小规模有销无进风险巨大小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象。一、涉嫌虚开发票小规模纳税人适用3%征收率免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。二、不能税前扣除的风险虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。三、可能面临罚款公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。四、自身权益无法得到保障从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？我们一起来看看吧！2警惕！小规模、个体户七大涉税风险点，赶紧自查！1、存在大量作废发票或作废发票异常公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。2、超标强制转为一般纳税人有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。3、一址多户开具发票在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。4、短时间内开票异常有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。5、个体户不记账税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！6、个体户没有业务，可以不报税很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！且，征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。活生生的例子，一个个体户因不报税，注销时被罚2万多！7、个体户免税，不用交税就不用报税这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！3收藏！小规模、小微、个体户优惠大合集注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布往期推荐严查作废发票！税务局刚明确！3月14日起，发票必须这样作废，否则罚款比税多！突发！个税降了！税率：5%、7%、10%、20%公司法人不领工资、也不缴社保，个税零申报违法吗？今天统一回复！官宣！延迟退休已定，3月1日正式执行！点击阅读原文，进入税台！

4月6日，李克强主持召开国务院常务会议，决定对特困行业实行阶段性缓缴养老保险费政策，加大失业保险支持稳岗和培训力度，更重磅的是…01突发！社保大变！4月起执行！会议指出，当前一些市场主体受到严重冲击，有的甚至停产歇业，必须针对突出困难加大纾困和就业兜底等保障力度。

4月征期延长至20日！4月为大征期，一般纳税人和小规模纳税人都需要申报！详细抄报流程来了，就按这个来！014月征期延长！税务局通知！上海地区：上海税局明确：4月申报纳税期限顺延至4月29日。其它地区：税局明确：4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日。02税控盘版、税务UKey版以及金税盘版抄报方法一、税务UKey版操作方法第一种方法：自动抄报开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2022年5月19日左右。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。第二种方法：手工抄报第①步：上报汇总操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。第②步：网上申报操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以北京市电子税务局网为例，如下图。*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询当地申报系统客服热线。第③步：反写监控操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。第④步：确认成功操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。二、税务UKey版操作方法第一种方法：自动抄报开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2022年5月19日左右。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。第二种方法：手工抄报第①步：上报汇总操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。第②步：网上申报操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以北京市电子税务局网为例，如下图。第③步：反写监控操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。第④步：确认成功操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。三、金税盘版抄报税方法操作方法①计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行汇总上传。②进行纳税申报。③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。确认是否成功操作流程：点击【汇总处理】-【状态查询】-【增值税专用发票及增值税普通发票】。查看上次汇总报送日期：2022年04月01日00时00分，汇总报送起始日期：2022年05月01日，汇总报送资料：无或者您只看锁死日期更新到2022年05月，汇总报送资料“无”，此状态说明您2022年04月已经完成清卡工作。来源：百望呼叫中心，上海税务，国家税务总局往期推荐严查作废发票！税务局刚明确！3月14日起，发票必须这样作废，否则罚款比税多！突发！个税降了！税率：5%、7%、10%、20%公司法人不领工资、也不缴社保，个税零申报违法吗？今天统一回复！官宣！延迟退休已定，3月1日正式执行！点击阅读原文，进入税台！

一公司因作废了两张发票引起了税务机关长达10个月的稽查：最终定性：对该公司开具的2张增值税专用发票定性为违规作废行为，造成的少缴税款的行为定性为偷税！不仅需要补缴增值税、所得税，还需缴纳高额罚款及滞纳金。

说起工资，就想起社保和个税，如果你遇到这种问题应该如何解决？我们公司没有人员，也没有发工资，这个个税应该怎么报？下面这类问题，大同小异，很多初创企业都会遇到：✦公司只有法人一人，不发工资，不交社保，零申报个税，会不会有问题?✦公司的法人要交社保可以不发工资吗？那如果不发工资只交社保，那法人的个人部分的社保怎么做账务处理？可以不申报个税吗？✦公司只有法人，不发工资，不交社保，零申报个税违法吗？现在把问题一个个的分解讲一下：1公司可以只有一个人吗？可以只有法人一个，并不违反《公司法》规定。我国允许设立“一人有限责任公司”，即只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限责任公司与普通有限责任公司没有太多的区别，唯一的风险就是如果股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任，如果企业是注册的一人有限公司，建议最好做私人财产公证，实际经营过程中公私款分开，保留好法律要求的财税文件。2可以不给法人发工资缴纳社保吗？根据《中华人民共和国社会保险法》规定，劳动者和用人单位均无权对社保的是否缴纳以及如何缴纳予以协商或单方变更，任何违背社保法律规定的协商都是没有法律效力的。而法定代表人也是属于公司员工中一员，所以也要交社保和发工资的，除非这个法人代表与公司不存在劳动关系，具体要根据实际情况及相关规定进行核实确定。而实务中，公司不发工资，不交社保的情况是客观存在的，我们来说下如果公司不给法人发工资，缴纳社保，是否不合规或者违法？（1）如果法人不在公司工作，即不存在劳动关系的按照法律规定是没有强制性要发工资的规定，可以不发放工资。为特定事项而授权产生的法人代表，经本人同意，也可以不发工资;（2）公司与法人不存在劳动关系的，或者法人为退休人员的，可以不缴纳社保;关于社保，各地政策不同，大部分地区没有要求要对一定数量的员工缴纳社保，但是有些地方要求至少有一个人要缴纳社保，详情可以咨询当地的税务部门确认。综上，法人在特定条件下是可以不发工资不缴纳社保的。注意，是特定条件下。实务中，还有一种情况，鱼和熊掌都想兼得，两头落好处的：小张：公司的法人要交社保可以不发工资吗？那如果不发工资只交社保，那法人的个人部分的社保怎么做？答：如果法人在公司任职，为什么不发工资呢

延迟退休一直是一个热门话题，有赞同的也有反对的，因为牵涉到众多的老年人的利益，所以实施起来难度比较大，到现在都没有明确的时间表。从2021年各省市逐渐开展延迟退休年纪征求意见座谈会到现在，延迟退休迎来最新消息，并从2022年3月1日开始正式实施。赶紧一起来看看~01延迟退休方案确定2022年3月1日正式执行1月30日，江苏人社厅印发《企业职工基本养老保险实施办法的通知》，其中明确提到，经本人申请、用人单位同意，报人力资源社会保障行政部门备案，参保人员可推迟退休，推迟退休的时间最短不少于一年。本办法自2022年3月1日起正式实施。新《实施办法》认真贯彻有关退休年龄的规定，并创新规定了推迟退休政策。参保人员的退休年龄按以下办法确定：（一）男满60周岁，女干部满55周岁，女工人满50周岁，女灵活就业人员满55周岁。以下情形从其特殊规定：女工人，50周岁时在管理技术岗位上工作，或者在管理技术岗位上工作累计满5年且45周岁后在管理技术岗位上工作过的，按照女干部退休年龄执行。女灵活就业参保人员和女失业人员，曾为原固定工的，或者原在国有企业工人岗位上工作且在原劳动保障部劳社部发〔2001〕20号文件下发之前依法解除劳动关系的，或者50周岁时其曾在用人单位工人岗位上的视同缴费年限和实际缴费年限合计满15年的，按照女工人退休年龄执行。不符合上述规定的女失业人员，退休年龄按55周岁执行。（二）男满55周岁，女满45周岁，且符合国家相关规定，从事国家明确的提前退休特殊工种工作并达到规定年限。符合特殊工种提前退休条件的参保人员，经职工与企业协商一致，可在本项规定的退休年龄与上一项规定的退休年龄期间选择退休时间。（三）男满50周岁，女满45周岁，因病或者非因工致残，经设区市劳动能力鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力。（四）经本人申请、用人单位同意，报人力资源社会保障行政部门备案，参保人员可推迟退休，推迟退休的时间最短不少于一年。国家对退休年龄另有规定的，从其规定。如何理解这一规定？简单举个例子：比如有位女性，现在50岁了，到了退休年龄，但实际上这位女性是公司高管，能力强管理经验丰富，公司不愿意这位女高管退休，同时这位女高管也想延长工作年限，那么双方协商一致，可以申请延迟退休，但是延迟退休的申请年限不得少于一年。相比较于之前大家关注的点，江苏省延迟退休政策更加科学化，员工可以在公司和职工协商一致的情况下，可以申请延迟退休，而不是一刀切，更能接受。0231省市延迟退休意见征求结束预计2022年正式实施根据十四五规划，很多人推测2022年可能是延迟退休的正式实施年份，那么2022年会延迟退休吗？2020年1月初，山东省人力资源和社会保障厅发布了《进一步规范企事业单位高级专家延长退休年龄有关问题的通知》，首次在全国范围内落地延迟退休政策。山东省的这次文件印发，主要是针对技术型工作者的，如果能够达到副高级职称以上，是可以自愿选择是否延迟退休的。并且，在延迟退休的时间上，如果通过申请，也只延迟一至三年的时间，一般不会超过65岁。2021年9月底，31省市延迟退休征求意见已经全部结束，各省市正在制定延迟退休试行办法；在陕西省2022年政府工作报告中，明确提到“落实延迟法定退休年龄政策。”这是继人社部“十四五”规划要求推进延迟退休实施后，首次有省份明确将实施措施要落实到位的要求。2022年1月30日，江苏省发布的《企业职工基本养老保险实施办法的通知》，2022年延迟退休政策已经开始逐步实施。这都说明，2022年延迟退休已经来了！但是，根据现目前山东省和江苏省发布的延迟退休落地执行措施来看，大家也不必焦虑。因为根据两省市的延迟退休政策来看，可以很明显的看到，延迟退休是以较小的幅度逐步实施的，基本是按照“小步调整、弹性实施、分类推进、统筹兼顾”的方案来实施，都是属于自愿原则，更多是征询企业和员工的意见，不是大家所猜测的一刀切。而且延迟退休对个人而言有一定的好处：一、增加缴费年限，满足领取养老保险金的要求。大家都知道职工基本养老保险已经取消了一次性补缴制度，有些人由于参保时间晚，或者中间有较长时间的中断缴纳的情况，那么可能到了60岁也无法按月领取养老保险金，这些人该怎么办呢？一般情况下，缴费年限还不到15年，只有两种方式：★将个人余额全部提出；★转为居民社保。可这两种方式都不是最佳选择，所以，职工养老保险选择延迟退休，可以满足一部分缴费年限不足15年的人的需求，更好地保障人们的相关养老权益。二、提高养老金待遇。从2005年到2021年，我国保持了养老金连续17年的上涨，这意味着退休时间越晚，享受上涨的次数越多。同时，个人账户养老金和个人账户余额以及计发月数有关，个人账户余额越多，养老金越多。延迟退休一年，意味着个人缴纳的养老金余额会更多。养老金发放月数与退休年龄挂钩，50岁退休和60岁退休，养老金计发月数分别为139个月和195个月。所以延迟退休之后，每个月的养老金数额会更多。03延迟退休后这些养老金问题你需要关注一、延迟退休后，什么时候才能拿到养老金？根据社会保险法规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。也就是说，目前领取基本养老金最低缴费年限是15年，但是十四五规划中提到将逐步提高养老金缴费最低年限，所以未来有可能缴满15年社保，依然不能领取养老金。二、延迟退休后，养老金能领多少钱？这里我们还是以江苏省举例，根据江苏省发布的《企业职工基本养老保险实施办法的通知》来看，延迟退休最短时间不得低于一年。首先，累计缴费不满一年的部分，以南京市为例，基础养老金缴费年限以整年计算，不足1年的不计算，所以，一般到办理退休手续时，如果你差几个月缴费满一年的，社保机构的工作人员会建议你交足一整年。这样在计算基础养老金的时候，缴费年限就能多算一年，延迟退休对于一部分缴费差几个月满一年的参保人，其实是一场及时雨。比如，你累计缴费时间是29.7年，如果延迟退休是1年3个月，你再交1年3个月的话，最后计算养老金水平就能按照31年计算。以江苏省为例：江苏省基础养老金=（参保人员退休时上一年全省城镇单位就业人员月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×个人累计缴费年限（含视同缴费年限和实际缴费年限，不含折算缴费年限）×1%。江苏省基础养老金计发公式中的参保人员退休时上一年全省城镇单位就业人员月平均工资即为基础养老金计发基数，江苏省2021年月平均工资为8635元，按照本人指数化月平均缴费工资为5000元；以缴费29年计算，每月基础养老金是1977元左右；以缴费30年计算的话，每月基础养老金是2113元；月差距在136元，一年就多拿1632元。三、还没到退休年龄，人就去世了，交的养老保险怎么处理？根据《中华人民共和国社会保险法》对养老保险的规定：个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。也就是说，社保缴纳人去世的，自己交的这一部分的养老保险的本金和利息是可以被继承人或者指定受遗人全额取出的，但是统筹部分的养老金，是不可能得到的。除此之外，参加了养老保险的个人因病或者因公死亡的，其遗属还可以领取丧葬补助金和抚恤金。来源：HR政策库、税务大讲堂往期推荐官宣！不延期！5月31日截止！刚刚！工资表被查了！今天起，这样发工资=偷税！老板和会计赶紧自查！金税四期再出新公告！再见了，私人账户避税！2022年个人账户收款避税，要小心了！官宣！延迟退休已定，3月1日正式执行点击阅读原文，进入税台！

个人所得税，又降了！税务局刚刚通知！个人所得税负超过15%的部分予以免征。大幅度调低个体户、个独企业、合伙企业个人所得税应税所得率。更重磅的是……01恭喜！个税降了！税务局刚刚通知！一、个人所得税负超过15%的部分，免征！划重点！！！

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突发！一公司通过第三方平台代发薪酬逃避个税被查了！责任人被追究刑事责任！2022年起，这7种避税方法查到必罚！更重磅的是……01突发！一公司偷逃个税被查了！近期，一公司为偷逃个税，通过第三方平台以走账套现等手段为员工代发薪酬及虚开发票，最终责任人被追究刑事责任。案件经过：2016年10月，时任上海*甲服务有限公司（以下简称：*甲）总裁史某某（另案处理）在负责公司经营期间，为达到少缴个人所得税等避税目的，经与上海**有限公司总裁胡某某（另案处理）约定，以支付3.5%的服务费的方式，通过**公司控制的第三方平台以走账套现等手段，为*甲及其子公司上海*乙服务有限公司（以下简称：*乙）员工代发薪资及虚开增值税普通发票。后时任**公司华东区销售总监被告人何某某受胡某某指使，在明知无实际业务往来的情况下，与*甲、*乙工作人员对接联系操作代发薪资及虚开发票事宜。经审计，2016年10月至2018年7月，*甲、*乙先后虚受开具的增值税普通发票价税合计31540169.02元，涉案发票均入账使用。2020年12月19日，被告人何某某在本市崇明区被公安民警抓获，其到案后对上述事实供认不讳。最终处罚：法院认为，被告人何某某受他人指使，在无实际业务往来的情况下，为他人虚开发票，情节特别严重，其行为已触犯《刑法》，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。因被告人认罪认罚，且被告人如实供述自己罪行，可以从轻处罚。建议判处被告人何某某有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。02警惕！这7种个税避税方法将不再安全除了上述通过第三方代发员工薪酬属于违法外，以下7种情况，也通通不合法！一、到处找发票抵税，造成发票异常很多公司为了“避税”将工资拆分，一部分通过公户发放，一部分需要员工找票来发工资，这样做既避免了社保、个税的麻烦，又可以抵税。我只想说，你想的太简单了，员工拿票来领工资，虽说短时间内没有问题，但长期以往，势必会造成企业费用异常，那时不想引起税务局的注意都难。二、“李鬼”发工资之前企业冒用他人身份来虚列工资，税务局或许很难稽查到；但大数据+多部门联合稽查+金税四期，以后企业再想冒用他人信息虚列工资，可要小心了！三、大量员工零申报

延迟退休一直是一个热门话题，有赞同的也有反对的，因为牵涉到众多的老年人的利益，所以实施起来难度比较大，到现在都没有明确的时间表。从2021年各省市逐渐开展延迟退休年纪征求意见座谈会到现在，延迟退休迎来最新消息，并从2022年3月1日开始正式实施。赶紧一起来看看~01延迟退休方案确定2022年3月1日正式执行1月30日，江苏人社厅印发《企业职工基本养老保险实施办法的通知》，其中明确提到，经本人申请、用人单位同意，报人力资源社会保障行政部门备案，参保人员可推迟退休，推迟退休的时间最短不少于一年。本办法自2022年3月1日起正式实施。新《实施办法》认真贯彻有关退休年龄的规定，并创新规定了推迟退休政策。参保人员的退休年龄按以下办法确定：（一）男满60周岁，女干部满55周岁，女工人满50周岁，女灵活就业人员满55周岁。以下情形从其特殊规定：女工人，50周岁时在管理技术岗位上工作，或者在管理技术岗位上工作累计满5年且45周岁后在管理技术岗位上工作过的，按照女干部退休年龄执行。女灵活就业参保人员和女失业人员，曾为原固定工的，或者原在国有企业工人岗位上工作且在原劳动保障部劳社部发〔2001〕20号文件下发之前依法解除劳动关系的，或者50周岁时其曾在用人单位工人岗位上的视同缴费年限和实际缴费年限合计满15年的，按照女工人退休年龄执行。不符合上述规定的女失业人员，退休年龄按55周岁执行。（二）男满55周岁，女满45周岁，且符合国家相关规定，从事国家明确的提前退休特殊工种工作并达到规定年限。符合特殊工种提前退休条件的参保人员，经职工与企业协商一致，可在本项规定的退休年龄与上一项规定的退休年龄期间选择退休时间。（三）男满50周岁，女满45周岁，因病或者非因工致残，经设区市劳动能力鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力。（四）经本人申请、用人单位同意，报人力资源社会保障行政部门备案，参保人员可推迟退休，推迟退休的时间最短不少于一年。国家对退休年龄另有规定的，从其规定。如何理解这一规定？简单举个例子：比如有位女性，现在50岁了，到了退休年龄，但实际上这位女性是公司高管，能力强管理经验丰富，公司不愿意这位女高管退休，同时这位女高管也想延长工作年限，那么双方协商一致，可以申请延迟退休，但是延迟退休的申请年限不得少于一年。相比较于之前大家关注的点，江苏省延迟退休政策更加科学化，员工可以在公司和职工协商一致的情况下，可以申请延迟退休，而不是一刀切，更能接受。0231省市延迟退休意见征求结束预计2022年正式实施根据十四五规划，很多人推测2022年可能是延迟退休的正式实施年份，那么2022年会延迟退休吗？2020年1月初，山东省人力资源和社会保障厅发布了《进一步规范企事业单位高级专家延长退休年龄有关问题的通知》，首次在全国范围内落地延迟退休政策。山东省的这次文件印发，主要是针对技术型工作者的，如果能够达到副高级职称以上，是可以自愿选择是否延迟退休的。并且，在延迟退休的时间上，如果通过申请，也只延迟一至三年的时间，一般不会超过65岁。2021年9月底，31省市延迟退休征求意见已经全部结束，各省市正在制定延迟退休试行办法；在陕西省2022年政府工作报告中，明确提到“落实延迟法定退休年龄政策。”这是继人社部“十四五”规划要求推进延迟退休实施后，首次有省份明确将实施措施要落实到位的要求。2022年1月30日，江苏省发布的《企业职工基本养老保险实施办法的通知》，2022年延迟退休政策已经开始逐步实施。这都说明，2022年延迟退休已经来了！但是，根据现目前山东省和江苏省发布的延迟退休落地执行措施来看，大家也不必焦虑。因为根据两省市的延迟退休政策来看，可以很明显的看到，延迟退休是以较小的幅度逐步实施的，基本是按照“小步调整、弹性实施、分类推进、统筹兼顾”的方案来实施，都是属于自愿原则，更多是征询企业和员工的意见，不是大家所猜测的一刀切。而且延迟退休对个人而言有一定的好处：一、增加缴费年限，满足领取养老保险金的要求。大家都知道职工基本养老保险已经取消了一次性补缴制度，有些人由于参保时间晚，或者中间有较长时间的中断缴纳的情况，那么可能到了60岁也无法按月领取养老保险金，这些人该怎么办呢？一般情况下，缴费年限还不到15年，只有两种方式：★将个人余额全部提出；★转为居民社保。可这两种方式都不是最佳选择，所以，职工养老保险选择延迟退休，可以满足一部分缴费年限不足15年的人的需求，更好地保障人们的相关养老权益。二、提高养老金待遇。从2005年到2021年，我国保持了养老金连续17年的上涨，这意味着退休时间越晚，享受上涨的次数越多。同时，个人账户养老金和个人账户余额以及计发月数有关，个人账户余额越多，养老金越多。延迟退休一年，意味着个人缴纳的养老金余额会更多。养老金发放月数与退休年龄挂钩，50岁退休和60岁退休，养老金计发月数分别为195个月和139个月。所以延迟退休之后，每个月的养老金数额会更多。03延迟退休后这些养老金问题你需要关注一、延迟退休后，什么时候才能拿到养老金？根据社会保险法规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。也就是说，目前领取基本养老金最低缴费年限是15年，但是十四五规划中提到将逐步提高养老金缴费最低年限，所以未来有可能缴满15年社保，依然不能领取养老金。二、延迟退休后，养老金能领多少钱？这里我们还是以江苏省举例，根据江苏省发布的《企业职工基本养老保险实施办法的通知》来看，延迟退休最短时间不得低于一年。首先，累计缴费不满一年的部分，以南京市为例，基础养老金缴费年限以整年计算，不足1年的不计算，所以，一般到办理退休手续时，如果你差几个月缴费满一年的，社保机构的工作人员会建议你交足一整年。这样在计算基础养老金的时候，缴费年限就能多算一年，延迟退休对于一部分缴费差几个月满一年的参保人，其实是一场及时雨。比如，你累计缴费时间是29.7年，如果延迟退休是1年3个月，你再交1年3个月的话，最后计算养老金水平就能按照31年计算。以江苏省为例：江苏省基础养老金=（参保人员退休时上一年全省城镇单位就业人员月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×个人累计缴费年限（含视同缴费年限和实际缴费年限，不含折算缴费年限）×1%。江苏省基础养老金计发公式中的参保人员退休时上一年全省城镇单位就业人员月平均工资即为基础养老金计发基数，江苏省2021年月平均工资为8635元，按照本人指数化月平均缴费工资为5000元；以缴费29年计算，每月基础养老金是1977元左右；以缴费30年计算的话，每月基础养老金是2113元；月差距在136元，一年就多拿1632元。三、还没到退休年龄，人就去世了，交的养老保险怎么处理？根据《中华人民共和国社会保险法》对养老保险的规定：个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。也就是说，社保缴纳人去世的，自己交的这一部分的养老保险的本金和利息是可以被继承人或者指定受遗人全额取出的，但是统筹部分的养老金，是不可能得到的。除此之外，参加了养老保险的个人因病或者因公死亡的，其遗属还可以领取丧葬补助金和抚恤金。来源：HR政策库、税务大讲堂往期推荐国家退钱啦！3月30日截止！定了！2月征期延长！税局紧急通知！增值税13%→3%+企税+私户避税+金税四期+小规模+取消税管员新规，会计不学习没法干活！小规模开3%按3%交税，不行！专管员通知：必须整改！今天起，纳税申报都要按这个来！官宣！国税总局局长：金税四期正式启动！2月5日起，这些企业要小心了......点击阅读原文，进入税台！

又能领钱了！一年一度的个税代扣代缴手续费可以退付了，截止时间是2022年3月30日，宜早不宜晚，没有申请的公司要抓紧啦！1恭喜，有一笔钱可以领取了电子税务局就可操作！根据个人所得税法规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。自2022年1月1日至3月30日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2021年度个人所得税扣缴手续费退付。操作步骤：一、登录扣缴端后，在“代扣代缴”界面，点击左侧菜单“退付手续费核对”二、进入“退付手续费核对”界面，系统自动弹出“确认信息”提示框，点击【确定】，系统自动带出单户核对清册三、核对2021年度扣缴税款信息，核对无误后，点击【下一步】四、查看并确认结报单，点击【申请退库】五、系统弹出“代扣代缴手续费退费申请”，查看申请手续费金额，选择“开户银行”、“银行账号”，点击【提交】。提示信息“确认成功”弹框，点击【确定】。完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内2手续费到账后企业如何核算和使用？财行〔2019〕11号规定了个税代扣代缴手续费的返还比例和核算、使用要求。01企业能取得多少手续费？也就是说，如果企业代扣代缴个税100万元，就可以收到2万元的手续费返还。虽然法规对取得单位的财务制度、办税员有一定要求，但实务中多数代扣代缴个税的单位都是满足条件的！02手续费怎么用？相关法规没有硬性规定企业取得手续费的用途，可以奖励给办税人员，也可以用于公司的日常开销。03会计上怎么核算？企业收到手续费属于本单位的收入，应该单独核算，财政部会计司

近日，小编收到留言：小规模开3%按3%交税，专管员通知：必须整改！具体怎么回事呢？我们一起来看看。另外，2月征期，小规模申报方式也变了！具体申报实操，我们也给您准备好了~01突发，开3%按3%交税税管员通知：必须整改目前小规模3%降至1%，虽未出正式的文件，但已确定继续延期！现针对小规模纳税人有两个增值税优惠政策：1、季度不超过45万，免征增值税；2、3%→1%政策继续执行。也就是说，对于季度超过45万元的小规模纳税人，要按照1%交税。但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？1、开具3%的专用发票，如何申报？其实，在1%政策刚出台时，税务总局答疑给了明确回复：可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。也就是，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税，这个不存在税局让整改的情况。其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按1%交税，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。2、开具3%的普通发票，如何申报？开3%普票，不涉及增值税抵扣问题，纳税申报时，要按1%纳税申报。不过，开3%按1%申报纳税，就会造成开发票销售额与申报销售额不一致，那有人会问了，我按3%申报不行吗？这样开票数与申报数就一致了。据了解，不行！如果按3%申报，后期税务局发现，也会要求整改！就像文章开头小编收到的留言。所以不建议开3%普票，毕竟对于购买方而言，3%普票与1%普票没什么区别。总结：02小规模，申报方式又变了即日起，纳税申报就按这个来！自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用新的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料申报表。新申报表启用，小规模纳税人不同的销售额，开具不同的发票，其申报方式大不同，具体申报讲解分为以下5个部分：1、季销售额未超过45万且未开具专票2、季销售额未超过45万但开具了专票3、扣除不动产销售额未超过45万4、差额扣除后销售额未超过45万5、季销售额超过45万032月征期小规模抄报税流程来啦!2月1日至6日放假6天，2月申报纳税期限顺延至2月23日。一、税控盘抄报方法1、系统自动进行上报汇总（或手工抄税数据管理-汇总上传-上报汇总）2、纳税申报登陆电子税务局网进行纳税申报，注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。3、反写监控申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止日期是否更新到2022年3月15日左右。二、金税盘抄报方法①计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行汇总上传。②进行纳税申报。③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。查询是否清卡成功：点击汇总处理-金税设备状态查询，进入后在左侧选项中选择您想要查看的发票状态。三、税务Ukey抄报方法1、系统自动进行上报汇总（或手工抄税数据管理-汇总上传-上报汇总）2、纳税申报

财务，是这个世界上最神奇的人，之一。他不是老板，却时刻担心着公司的各种风险；他挣不到几个钱，但掌握着几百上千万的现金流；他不是搞学术，却几乎将一生都献给了学习。财务，是这个世界上最忙碌的人，之一。并因此，有了一些奇怪，且浪漫的事情：“和账目相爱相杀”“与报表厮守一夜”财务，还是这个世界上最可爱的人，之一。什么，你问我财务哪里可爱？我只能说，你这个问题本身就：格局太小了！很多人，对于财务存在很大的偏见和误解觉得他们“直”，情商低，特抠门一个错字能跟你红脸五毛钱都能跟你计较一天其实，这都是他们的职业操守体现不然，你来干上半年财务试试？谨以此些段子，献给可爱的财务人愿你们看了之后，能够：万事皆顺遂一笑解千愁出品丨梅松讲税策划丨银灵子插画丨杨康编辑丨小乔发布丨财务第一教室原创首发版权丨如需转载，请务必联系授权，否则追究到底公众号

女性职工法定退休年龄最新规定来了！#01连续工龄满10年五十周岁就可以申请退休根据《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》文件所规定的退休年龄。即全民所有制企业、事业单位和党政机关、群众团体的工人：（一）男年满六十周岁，女年满五十周岁，并且连续工龄满十年的；（二）男年满五十五周岁、女年满四十五周岁，连续工龄满十年的，从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康的工作；（三）男年满五十周岁，女年满四十五周岁，连续工龄满十年，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的应当准予退休。一、女干部党政机关、群众团体、企业、事业单位的干部符合下列条件之一的，都可以退休。（一）女年满五十五周岁，参加革命工作年限满十年的；（二）女年满四十五周岁，参加革命工作年限满十年，经过医院证明完全丧失工作能力的；（三）因工致残，经过医院证明完全丧失工作能力的。二、女工人全民所有制企事业单位、机关群众团体工人符合下列条件之一的，应该退休。（一）女年满五十周岁，连续工龄满十年的；（二）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，女年满四十五周岁，连续工龄满十年的。本项规定也适用于工作条件与工人相同的基层干部；（三）女年满四十五周岁，连续工龄满十年的，由医院证明，并经过劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的；（四）因工致残，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力。注意了：如果你参保的不是职工养老保险，而是城乡居民养老保险，那么必须等到60周岁的时候才能享受居民养老金的待遇。因为国家在出台关于居民养老金待遇的同时，统一规定：女性的退休年龄必须达到和男性的法定退休年龄一致，才可以办理退休。而男性的退休年龄一般为60周岁。也就是说，参保城乡居民养老保险的个人，不论男女要达到60周岁才可以领到基本养老金。#02长达10年的弹性退休时间引发网友热议从规定中我们看到，男性的退休年龄最早是50周岁，最晚是60周岁；女性的退休年龄最早是45周岁，最晚是55周岁。这也是关于退休年龄中存在的最大争议：具体多少周岁不能自己选，只能根据政策执行。而且女性灵活就业人员的退休年龄，有的地区执行的是55周岁，有的地区执行的是50周岁。另外，灵活就业人员和企业职工之间身份的转换，也需要对退休年龄做重新确认。比如山东淄博等一些地区是按照在企业工作满10年，就可以按照50岁退休；而有的地区只要转为灵活就业人员必须要55岁退休；广东省只要参加过职工基本养老保险缴费，退休不在管理技术岗位上，就可以按照50岁退休；青海、四川、青岛等很多地区女性灵活就业人员的退休年龄是50周岁。对此，网友表示：“支持50岁退休”“50岁退休正好，能再早点更好”！还有一部分男性网友认为“男性应该比女性提前退休”。#03职工养老保险没有交满15年退休时能领养老金吗？我们都知道，只有当我们退休时缴纳了至少15年的社保，我们才能拿到养老金。根据不同地区的不同规定，我们需要缴纳15年、20年甚至25年、30年的社保，才能享受“终身医疗报销”待遇。换句话说，15年是社会保障的“最低门槛”。关于女性职工养老保险的缴纳年限，如果没有缴纳满15年怎么办？一、一次性补缴一次性缴满15年社保，这太方便了，然而这对于那些按年交社保的人来说太不公平。所以这种方式已经被国家逐步取消了。目前，只有符合以下条件才能一次性补缴：1.2011年以前退休的国有企业事业单位职工；2.1961年至1982年期间下乡的知识青年；3.男性65岁，女性60岁的退休人员，在2011年之前已经在当地缴纳了社保。二、按年补缴

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个税降了！国家税务总局连发两条公告，个体户在现行优惠政策基础上，再减半征收！