【郑州】增值税合同、发票管理及业务协同操作与规划专题班

新征管模式下的企业：——增值税合同、发票管理及业务协同操作与规划专题班

郑州  9月24-25日（2天）

报名咨询：010-80574763 佟军老师

■ 培训对象

企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

■ 专题背景

      2019年是税收改革重要的一年，减税降费是这一年的大主题，各种优惠政策铺天盖地，再加上深化增值税改革的持续推进，如降低增值税税率、加计抵减等，对企业合同、发票、业务流程、财务核算和税负等都产生影响，这一系列变化不仅关系着企业上下游业务，也对企业内部核算带来风险，让企业对这些变化应接不暇。

      同时，降低社会保险费率，是减轻企业负担、优化营商环境、完善社会保险制度的重要举措。近期，河南省人力资源和社会保障厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局、河南省医疗保障局发布关于降低社会保险费率有关问题的通知，参保单位统一按16%的比例缴纳基本养老保险费，职工个人缴费比例为8%。灵活就业人员缴费比例为20%。其他社会保险费率也有所下调。

      这一系列财税政策的变化，无不提醒着企业即将面临的挑战，必须及时转变财税管控思维，找到与自身相适应的业务、财务、税务协同管控策略，透彻分析企业运营中涉及的各类业务，策划每个细节，完成每一个环节的控与筹

      围绕2019年减税政策和国家出台的税收政策，全方位、全税种重点剖析企业发生的涉税事项，针对2019年新税政管控环境下，企业业务处理亟需解决的疑难问题，从票据管控技巧、合同设计、业务处理、防控措施等各个方面细致讲解如何规范业务流程、合同等最实际问题，教您妥善应对各链条上的计税、扣除等问题，助您把控好纳税风险第一关。

■ 主讲导师

      桑立勤：国内著名资深实战型财税培训讲师、资深财务管理专家、纳税筹划专家、国内某大型集团公司财务总监, 各地税务局特聘讲师,中国总会计师协会的特聘专家讲师。桑老师在税务领域有着20多年的财务实战工作经验，曾先后在全国进行税务大型培训数百场；2017年度被评为“优秀财税教师”；桑老师授课风格活泼幽默，积极热情，乐于分享，通俗易懂，课堂气氛活跃，得到学员们的一致好评。

■ 课程收益

洞悉要点 — 帮助企业深度认知减税降负政策对企业的影响；

提示风险 — 对合同、票据管理等业务进行规范，降低风险承受成本；

指点操作 — 攻破全流程各税种涉税疑难及申报管理，把控操作风险；

案例贯穿 — 提示各种链条上的业务协调策略，进行合理筹划，享受政策红利。

■ 主讲内容

第一节：最新政策解读

一．关于增值税税率变化新政策解读及实际合规运用

1．这两个申报正式合并！税局新政策！财务工作大大减轻！国家税务总局关于实施便民办税缴费十条新举措的通知-税总函〔2019〕223号

2．国家又发布一大批减税降费福利政策财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知-财税〔2019〕46号

3．降低社会保险费率有关问题的通知国办发〔2019〕13号（社保如何缴纳）

4．国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告等增值税改革配套文件总结

⑴ 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第15号）；

⑵ 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

⑶ 国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第14号）

5．关注留抵发票和滞留发票带来的涉税风险

二．减税降费政策下发票如何规范使用

1．两部门发布实施小微企业普惠性税收减免政策

2．关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知-财税〔2019〕12号

3．明确了！这项涉及多个税种的税收优惠政策继续执行

4．国务院推出优惠政策

5．国家税务总局公告2019年第4号《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》：

6．【残保金】降了-财税〔2018〕39号

7．9种常见发票的涉税风险点

8．企业发票管理混乱引起的税收风险增加

9．企业业务发生证据缺失使企业多交冤枉税

10．重磅！劳务报酬代开发票不再预征个税！税局刚明确！（代开劳务费发票代扣个税问题解读）

11．这种方法能同时降低社保、个税和增值税 

三．企业财税重大差异协同管理的内涵和目标

1．协同管理的内涵（坚持“做账是有风险的”理念）              

2．协同管理目标 （会计与税务的协同管理就是要实现“不多缴税”、“不早缴税”和“合法合理纳税”）

3．税控制度的重置可以确保企业经营管理的规范

4．营业税金及附加科目没了，增值税核算及账务处理有新变化

5．往来类科目风险点提示

6．各部门签订合同的签订注意事项 ，如何做到合同、票据四流统一

⑴ 采购合同涉税条款分析与风险防范

⑵ 销售合同涉税条款分析与风险防范

⑶ 对销售合同进行税务筹划时的法律风险防范

⑷ 票流与“合同流、资金流和货流” 四流统一

⑸ 重磅！劳务报酬代开发票不再预征个税！税局刚明确！（代开劳务费发票代扣个税问题解读）

第二节：集团公司与各分子公司的涉税筹划，案例分析操作要点

一．实行注册资本认缴登记制

1．实行注册资本认缴登记制（抽逃资金的风险）

2．企业信息公示制度改革对多套报表的影响

3．注册资本认缴制度账务处理、涉税事项（案例分析）

二．筹建活动中的账务处理与税务处理

1．注册时就要考虑的税收问题 

2．子公司、分支机构的设立选择 

3．在关联关系上的区别

4．分支机构的选择 

5．分公司与子公司的优劣分析

6．异地经营决策的选择

7．现行税法下可以考虑设立如下子公司

8．企业实际筹划案例分析

第三节：企业税务管理及涉税风险点，站在税务角度进行财税处理;实务中如何做好内部风险控制，规避税务风险，各种常见费用发票等涉税问题分析

一．管理费用核算技巧

1．业务招待费等涉税问题分析

2．公司经常与客户一起出差考察业务,客户的机票等费用是否允许税前扣除?

3．公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

4．劳动保护费涉税问题解析

5．职工福利费的会计处理与纳税调整

6．职工餐饮食堂买菜没票如何处理

二．销售费用核算技巧

1．广告费用的税前扣除条件

2．广告费用的票据形式

第四节：如何从报表看问题，识别税务风险

1．会计主管，管什么？

2．会计主管“票账表全流程”10项核心能力

3．月底要向老板说清三件事

4．财务报告分析的基本方法

5．公司报表粉饰典型手段

6．财务分析：应收款=收入调节池

7．财务分析：其他应收款如何转移资金

8．财务分析：收入要看质量

9．引起增值税税负率变动的因素

10．会计报表的财务分析

11．科目的风险评估及调账

第五节：借款的税务处理（如何规避非法集资和高额借贷风险）

1．借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整

2．借款费用（利息支出）的基本规定以及关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制

3．企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？

4．关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题

5．出资未到位的利息的税前扣除问题 （认缴制下存在的实际问题）

6．支付利息应取得发票的问题

7．非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2：1（案例）

8．关联企业间业务往来发生借款坏账损失如何扣除？

9．稽查案例：公司以借款之名变相给员工发放补贴偷逃个税被查！

10．统借统还业务的相关处理

11．财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知财税〔2019〕20号

12．集团间无偿资金往来，税收风险把控

第六节：所得税税前扣除疑难问题及汇算清缴实务操作

一．企业所得税汇算清缴

1．关于2018版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告 （国家税务总局公告2019年23号文件）

2．汇算清缴再出新规定！资产损失不再报相关资料了！

3．国家税务总局政策解读小额零星经营业务相应可按新的标准判断

4．巧用跨期发票，避免多缴税

5．跨年度成本费用扣除应分三种情况妥善处理

6．与取得收入无关的支出

7．不可在企业所得税税前扣除的8项支出

8．实际中，以下支出可以用白条和收据就可以在企业所得税前扣除

9．实务问题解答

⑴ 人人有份的实物福利的税务处理

⑵ 企业租用个人私家车的财税处理

⑶ 为员工报销的通讯费扣除问题

⑷ 单位组织员工体检，并统一向体检单位支付体检费问题

⑸ 资本公积、留存收益转增资本（股本）是否缴纳个人所得税和企业所得税？

⑹ 返聘离、退休人员报酬的税务处理

第七节：财政性资金的税收政策（实务中如何合规使用会计科目，做到专款专用，如何享受不征税政策）关于印发修订《企业会计准则第16号——政府补助》的通知

一．财政性补助资金的会计处理

1．与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益

2．与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：

3．案例分析：

⑴ 案例1：A公司2018年5月从政府获得800万元政府补助，专项用于补助未来企业所发生的费用支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2018 年该企业花费300万元用于政府指定用途，企业如何做账务处理？

⑵ 案例2：A公司2018年2月从政府获得800万元政府补助，专项用于补助未来企业的资本性支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2018年全部将资金用于指定用途，用于构建固定资产，该固定资产从2018年12月开始投入使用，折旧年限10年，不保留残值。企业如何处理？

二．不征税收入的税务处理

1．《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号） 

2．《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号） 

3．不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理（案例）

第八节：个人所得税改革新政策解读与实务应用

一．新税制的变化

1．“分类与综合”所得税制并行 

2．“预扣预缴+汇算清缴”综合所得新税制 

3．六项专项附加扣除+个人所得税APP

4．过渡期间，工薪所得个人所得税的计算方法是什么？

5．国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法解读

6．实务理解年终奖新政和关键点

7．总局解答：年终奖个税“临界点”

8．父母离异再婚后赡养老人专项附加扣除等热点问题 

二．社保归一税务

1．临时工是否要缴纳社保？国家税务总局甘肃省税务局：临时工企业是否需要缴纳社保?应该如何缴纳社保?

2．社保系列问题

⑴ 社会保险的缴费标准？

⑵ 社会保险费缴费基数的特殊情况处理？

⑶ 缴纳的项目和比例不同？

⑷ 2019年1月1日税务机关全面接管，风险有多大？

⑸ 社保按全省上一年度社平工资的60%～300%，视企业工资水平确定。

⑹ 应对养老保险应当关注的问题

⑺ 界定好不交社保的几种情况

⑻ 新社保2019年1月1日执行。哪些人可以不交社保？ 

第九节：纳税评估及税务稽查实务，学会高效沟通

1．金税三期的功能，对发票的要求

⑴ 金税三期中对于财务报表数据预警

⑵ 金三采用的：“网络爬虫”

⑶ 金税三期上线后的税务风险控制

⑷ 这三种情形下的发票风险最大关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知

⑸ 医院管理：两票制+营改增+药品流通行业整治

2．国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知税总发【2016】73号

3．什么是纳税评估?

4．什么是税务稽查？（如何应对？实际案例分析） 

5．国家税务总局重点稽查对象有四类。

6．最容易被稽查的38项财务异常

7．企业自身哪些行为会带来涉税风险？ 

8．因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险

9．稽查可以拷贝我电脑里的资料吗？ 

10．“国税、地税联合进户稽查”

11．财务需要重点关注的报表问题与财务处理技巧（通过案例分析风险)

12．税务稽查案例：

⑴ 老板指示女会计虚开增值税发票近800万！女会计判6年罚25万，老板判3年罚20万

13．税务稽查：不仅查公司账户，更重点查公司法人、实际控制、主要负责人的个人账户

14．税务稽查重点工作安排的主要内容

15．影响信用评定结果最关键的几个指标

16．如何写纳税自查评估报告？ 

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