欧盟正在制定新的反洗钱规定 | 威科先行
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欧盟正在制定新的反洗钱规定
近日，欧盟各成员国财政部长就反洗钱和打击资助恐怖主义的相关措施展开讨论。
2020年5月，欧盟委员会通过了一项关于防止洗钱和资助恐怖主义欧盟全面政策的行动计划。作为该行动计划的一部分，欧盟委员会将在2021年初以“欧盟单一规则手册”的形式提出一套更统一的规定。行动计划还提议设置一个欧盟层面的监管员，对欧盟反洗钱领域的规则实施监管，以及建立一种欧盟机制，协调和支持金融情报单位的工作。
11月4日，欧盟各成员国财长讨论了欧洲理事会对委员会提案的立场。理事会表示，委员会应考虑通过一项可直接适用的法规来统一欧盟各领域反洗钱的相关规则。理事会支持设立一个欧盟层面的监管机构，对选定的一些高风险、有义务的实体拥有直接监管权力，并有权在明确界定的特殊情况下从国家监管机构手中接管监管。
理事会表示，委员会应优先着手欧盟单一规则手册的工作，并提交一份关于规则手册、欧盟层面监管机构结构和任务，以及金融情报单位协调和支持机制的提案。理事会还敦促各成员国尽快完成反洗钱领域所有和欧盟法律相关的转换工作。
担任欧盟理事会轮值主席国的德国联邦财政部长Olaf Scholz表示，“打击洗钱和资助恐怖主义是德国担任主席国的首要任务。[......]更加统一的规则和欧盟层面的监管将使我们能够更有效地巩固欧盟的反洗钱框架。团结一致，共同采取严厉的反洗钱措施这一点很重要"。
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美国新当选总统拜登的税收计划
乔-拜登在当选美国总统前曾表示，他领导下的政府将扭转2017年《减税与就业法案》（TCJA）带来的许多税制变化。
企业税收政策
拜登建议将联邦企业所得税的基本税率从21%提高到28%，改革全球无形低税收入(GILTI)规则，并对申报收入超过1亿美元的企业征收15%的最低所得税，即“账面税”。他还讨论了对有利于企业避税的司法管辖区实施制裁的相关事项，并表示支持2020年7月为制造业企业减税。
9月，他承诺将实施“严格的反倒置规定和惩罚措施"，并表示他的政府将拒绝为那些将岗位或生产活动转移到海外的企业提供税前扣除和费用报销，因为这些工作岗位只是“看起来”提供给美国工人。拜登还提出了一项建议，即：为美国工人创造就业机会的企业可享受10%的"美国制造"税收抵免。该项抵免政策的适用条件为：企业中支付金额在10万美元以下的制造业工作岗位，在美国制造业整体工资水平中的增长高于该公司COVID前的历史水平。
拜登还讨论了"10%的离岸外包税收罚金"的相关事项，即对运营呼叫中心或向美国消费者提供服务，但将工作岗位转移到海外的美国公司产生的利润征收30.8%的企业所得税。
GILTI的改革
拜登表示，将改革全球无形低税收入（GILTI）制度，其中包括将GILTI的税率增加一倍，达到21%。他还表示将从第一分钱即开始适用GILTI税率（不再是超过10%常规回报率的收入部分）；并根据各国具体情况分析是否适用GILTI高税收豁免政策。(目前适用于所涉收入的外国税率达到或超过18.9%的情况)。
现行的GILTI规定旨在阻止美国公司将知识产权等高收益无形资产转移到低税司法管辖区。GILTI被视为美国公司的外国收入，即美国股东拥有的受控外国公司收入中超过10%常规回报率的部分（10%旨在反映有形资产的正常收益率）。在扣除50%后，企业GILTI的实际公司税率为10.5%。
个人税收政策
拜登表示，要将个人所得税最高税率从37%恢复到39.6%；限制高收入纳税人的税收减免；将资本利得作为普通收入征税，防止高收入纳税人以投资的方式延期纳税。他还提议，同样被TCJA降低的遗产税应提高到“历史标准”。最后，他表示，应该扩大对高收入者的工资税，增加社会保险费收入。
民主党的计划承诺为工薪家庭提供“显著的税收减免”，包括为中低收入者提供更慷慨的、可退还的税收抵免，给予退休补贴平等的税收待遇，以及为购房者提供更便捷的税收减免。
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巴拿马签署BEPS多边公约
11月5日，巴拿马交存了《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》（BEPS MLI）的批准书。
此前，巴拿马官方公报10月15日公布了第170号法案，该法案为西班牙文，由总统签署，明确了巴拿马计划采用的BEPS多边公约选择性条款。
英文版的保留和通知清单现已在经合组织网站公布。巴拿马将17项与他国签署的双边税收协定列入BEPS多边公约适用的“被涵盖税收协定”。
多边公约由100多个国家和司法管辖区谈判发展而成，使各国能够修改其现有的税收协定，将经合组织/20国集团BEPS项目制定的措施纳入其中，而不必重新单独谈判。巴拿马是第56个签署BEPS多边公约的国家，目前已有94个司法管辖区签署了该公约。BEPS多边公约现在涵盖了近1,700个双边税收协定。
该公约将实施最低标准，旨在打击税收协定被滥用，防止人为规避构成常设机构，消除混合错配安排的影响，并改进争议解决机制。巴拿马签署的公约将于2021年3月1日起生效。
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详细信息可登录以下地址查看：
http://www.oecd.org/countries/panama/panama-deposits-its-instrument-of-ratification-for-the-multilateral-beps-convention.htm
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新加坡发布企业所得税申报指南
新加坡税务局（IRAS）近日发布了企业所得税申报指南，要求所有企业今年必须以电子方式完成申报。
2020纳税年度企业所得税申报的截止日期是2020年12月15日，所有企业都需要进行电子申报。从2021年开始，企业必须在11月30日之前完成电子纳税申报。
IRAS表示，受COVID-19的影响，企业在准备和申报的过程中可能会面临困难。因此，IRAS将根据具体情况，给予会计年度在2019年10月至2019年12月结束的企业一个月的电子申报延长期，即延长至2021年1月15日。延期申请应在2020年11月27日前提交。
为帮助企业解决现金流问题，IRAS将在2020纳税年度给予企业25%的企业所得税退税，上限为1.5万新元（1.11万美元）。此外，2020年度的亏损结转政策也得到了加强。企业可在2020年度选择现行的亏损结转政策或加强版的亏损结转政策。IRAS还为年收入在20万新元或以下的企业提供新的简化版表格。
IRAS的指南涵盖了申报规则、如何计算税额、如何检查企业的申报状态，以及如何收到和支付税单。
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详细信息可登录以下地址查看：
https://www.iras.gov.sg/irashome/Businesses/Companies/Learning-the-basics-of-Corporate-Income-Tax/Corporate-Tax-Filing-Season-2020/
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波兰就引入欧盟电子商务增值税法公开征求意见
波兰财政部日前就波兰增值税法引入欧盟电子商务增值税计划相关立法草案进行短期的征求意见。
欧盟方面的改革旨在简化线上销售商品的增值税规定，并对线上市场引入新的义务，要求他们为打击税务欺诈做出贡献。总体而言，该计划包括下列措施：
非欧盟供应商需要就其提供的各类跨境服务向消费国税务机关缴纳增值税。
欧盟供应商需要就其提供的各类跨境服务以及欧盟境内货物的远程销售缴纳增值税。
寄售低价值货物减免政策将被取消，原政策内容为：对价值低于22欧元（26美元）的货物进入欧盟市场免征增值税。
迷你一站式注册申报（MOSS-mini one-stop-shop）的范围将被扩大，旨在减轻线上商家必须在其销售范围所覆盖的每个成员国进行增值税注册登记的负担。
线上销售跨境货物或数字服务年销售额不超过10,000欧元的纳税人将可以适用其母国的增值税规定。
电子商务增值税计划将于2021年7月1日推出。
波兰政府正在对这项立法草案公开征求意见，公众可在波兰政府立法中心的第UC60项目处进行意见反馈，反馈时间截止2020年11月19日。
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