阳光已照进离岸天堂——泽西篇
撰稿人：陈志群
湖北宽善律师事务所律师 武汉大学法律硕士 STEP Associate，PWM(高级) 邮箱: chenzhiqun@kuanshanfo.com |
在全球反洗钱以及信息透明化的背景下，随着BEPS行动计划、FATCA、CRS、经济实质法等国际规则的推进，“离岸天堂”首当其冲面临了更多的合规要求。尤其是实益所有人登记制度，直接颠覆了离岸公司保密功能，从最初的仅由注册代理机构掌握公司股东、董事信息，发展为要向政府备案（政府对信息保密），最后可能实现公开受益所有权人信息。
极端情况下的预测，可能像中国“天眼查”、“企查查”，既可以通过企业查询股东、董事，也可以通过股东、董事姓名查找其名下企业。
以英国为例，英国工商局（Companies House）以及企业信息查询网站（以Endole为例）已可以进行公司实际控制人的查询，例如，在Endole站上点击搜索输入Burberry名称，即可查询到Burberry注册地址、设立时间、历史备案信息、实际控制人等信息。
2021年1月6日，泽西岛*《金融服务（披露和提供信息法）》（FINANCIAL SERVICES (DISCLOSURE AND PROVISION OF INFORMATION) (JERSEY) LAW 2020，以下简称法案）正式实施，自此泽西岛商业实体须进一步登记实益所有人、代名股东和重要人士的信息，以遵守金融行动特别组（FATF）的建议。
● 注：泽西岛简介
泽西（Jersey），是英国皇家属地(Crown Dependencies) ，位于诺曼地半岛外海20公里处的海面上，是英吉利海峡靠近法国海岸线的海峡群岛里，面积与人口数都最大的一座。
金融业为泽西岛最重要的收入来源，也为全球著名的离岸金融中心。
《法案》适用范围
根据1991年《泽西岛公司法》注册的公司
根据《 2009年（新泽西州）基金会法》注册的基金会
根据2011年《有限责任合伙企业（泽西）法》注册的有限责任合伙企
根据2018年《有限责任公司（泽西）法》注册的有限责任公司
根据1997年《有限责任合伙企业（泽西）法》注册的有限责任合伙企业
根据2011年《新泽西州有限合伙企业法》注册的独立有限合伙企业
不过该法案不适用于信托。
实益所有人登记
1
●
实益所有人判断标准
根据法案规定，实体的“实益所有人”（beneficial owner）是指最终持有或控制该实体的自然人，或代表实体进行交易的自然人，包括对实体行使最终有效控制的自然人。这就要求对实体的实益所有人必须要层层“穿透”，直至对实体具备所有权/控制权的自然人。
2
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实益所有人登记信息
实益所有人登记信息包括：姓名、通讯地址、居住地址、国籍、职业、性别、出生日期、出生国及出生地。
3
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实益所有人信息目前不对外公开
虽然法案要求泽西实体进行实益所有人信息登记，但是该信息由泽西岛金融服务委员会（Jersey Financial Services Commission,以下简称JFSC）保存，并未对外公开。
4
●
故意提供虚假信息
法案第14条及第16条规定了故意向JFSC在重大事项上提供虚假或误导性信息，即构成违法行为；且根据其具体情节，判处罚款或不同期限的监禁。
重要人信息
1
●
重要人范围
重要人可为自然人也可为实体。
就某基金会而言，为基金会的理事会成员；
就成立为法团的有限合伙或单独的有限合伙而言，该合伙的普通合伙人；
就有限责任合伙企业而言，是指参与合伙企业管理的有限合伙人；
就公司而言，该公司的董事或秘书，或任何其他以类似身分行事的高级人员；
就有限责任公司而言，为该有限责任公司的管理人，或如无管理人，则为该有限责任公司的管理所涉及的成员。
2
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重要人登记信息
如重要人为自然人，须登记信息包括：姓名、通讯地址、居住地址、国籍、职业、性别、出生日期、出生国及出生地。
如重要人为实体，须登记信息包括：类型、注册名称和注册号码、注册地址、注册司法辖区、注册日期。
代名股东信息
根据法案第4条规定，如果公司股东使用了代名服务，需要穿透核查，且实体需要向JFSC登记代名人（nominee）和被代名人（nominator）信息。
总结
目前，开曼、BVI、塞舌尔、香港、马耳他等四十余个国家和地区已制定了有关实益所有人的国内法，例如：
2020年，香港银行工会发布新的反洗黑钱FAQ，对银行层面审查起重要作用，内容涉及对自然人、法人、信托等法律安排，以及实益所有人、所有权和控制结构的核查。
2020年10月起，开曼群岛公司和有限责任公司（LLC）的登记册向公众开放。公司注册地址、股本、最初股东或成员的名称和地址及其认购金额等信息均可查询。
塞舌尔《2020年实益所有权法案》及《2020年实益所有权条例》；香港《2018年公司(修订)条例》规定,在香港成立为法团的公司须取得和保存实益拥有权的最新资料,以备存“重要控制人登记册(简称SCR)”,供执法人员查阅。
甚至，在2020年12月，英国发布《海外领土公司实益所有权公众可访登记册令》，要求包括开曼、BVI在内的13块海外领土*在2023年底之前建立实益所有权公众可访登记册。
阳光已照进“离岸天堂”，在日趋严格的海外监管下，就超高净值人士所持有海外架构的调整以及设立海外架构提出了更高要求。一心希望通过“离岸天堂”或复杂架构嵌套实现信息隐匿的操作，已成为历史。在当前的环境下，唯有梳理各地合规要求，才能保障海外资产之稳定性和安全性。
● 注：英国海外领土（British Overseas Territories）
包括：安圭拉、英属南极领地、百慕达、英属印度洋领地、英属维尔京群岛（BVI）、开曼群岛、福克兰群岛、直布罗陀、蒙特塞拉特、圣赫勒拿（包括阿森松岛和特里斯坦-达库尼亚群岛）、特克斯与凯科斯群岛、皮特凯恩群岛、南乔治亚岛与南桑威奇群岛和塞浦路斯英属基地区。
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