企业支付房租及押金怎么做会计分录吗？

解答：

实务中做会计分录，一定需要先了解企业执行的是什么会计准则（制度），因为不同的准则（制度）意味着会计分录是有差异的。

一、执行《小企业会计准则》

1.支付押金：

借：其他应收款（或长期应收款）

贷：银行存款

2.支付房租（实务中通常是预付）：

借：预付账款

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.按月摊入成本费用：

借：管理费用/销售费用等

贷：预付账款

说明：在租赁期间支付租金，重复上述支付房租与摊销的过程，不赘述。

4.租赁期结束，不在续租退回押金：

借：银行存款

贷：其他应收款（或长期应收款）

二、执行《企业会计制度》

1.支付押金：

借：其他应收款（或长期应收款）

贷：银行存款

2.支付房租（实务中通常是预付）：

借：待摊费用

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.按月摊入成本费用：

借：管理费用/销售费用等

贷：待摊费用

说明：在租赁期间支付租金，重复上述支付房租与摊销的过程，不赘述。

4.租赁期结束，不在续租退回押金：

借：银行存款

贷：其他应收款（或长期应收款）

三、执行《企业会计准则》

执行《企业会计准则》，现在实际上是执行新租赁准则了。

1.租赁开始日前预付租金和押金的：

借：预付账款

其他应收款（或长期应收款）

贷：银行存款

2.租赁开始日：

借：使用权资产

应交税费-应交增值税（进项税额）（首笔租金或初始直接费用取得的进项税额）

租赁负债-未确认融资费用

贷：租赁负债-租赁付款额

预付账款（冲减预付的租金）

银行存款（初始直接费用或租金）

3.租赁期间支付租金：

借：租赁负债-租赁付款额

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

4.租赁期间按照实际利率法分摊“未确认融资费用”：

借：财务费用

贷：租赁负债-未确认融资费用

5.租赁期间对“使用权资产”折旧：

借：管理费用/销售费用等

贷：使用权资产累计折旧

说明：租赁期间上述3、4、5的会计分录重复做，只是相关数字变化，不赘述。

6.租赁期结束，不在续租退回押金：

借：银行存款

贷：其他应收款（或长期应收款）

同时，还有冲销：

借：使用权资产累计折旧

贷：使用权资产

在实务中，会计处理一定要先搞清楚企业执行力的会计准则（制度），然后才能准确做出相应的会计分录，否则就容易出现“张冠李戴”的情形。