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炼钢厂自建职工食堂用到库存钢筋,生产钢筋的原材料的增值税进项税要不要转出?

彭怀文 彭怀文说
2024-08-28

炼钢厂自建职工食堂用到库存钢筋,生产钢筋的原材料的增值税进项税要不要转出?

解答:

不需要。

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定:“单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:......(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;......”

炼钢厂将自产的钢筋用于修建职工食堂,属于将自产货物用于集体福利,需要视同销售,按公允价值计算增值税销项税额。

当然,如果是外购货物用于集体福利的,属于不得抵扣进项税额,不需要视同销售,已经抵扣进项税额的就需要做进项税额转出。

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