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在自己公司餐厅组织员工聚餐,产生的费用怎么入账?

彭怀文 彭怀文说
2024-08-28

在自己公司餐厅组织员工聚餐,产生的费用怎么入账?

公司名下有对外经营的餐厅,团建期间从餐厅定了一些食材,这个费用怎么财务记账?

解答:

组织公司员工聚餐产生的费用,会计核算应计入“福利费”。

在企业所得税方面,聚餐费用应作为“职工福利费支出”进行税前扣除,受“工资薪金支出”14%的限制。

在增值税方面,不属于增值税应税范围,不需要视同销售,但是用于集体福利,对应的进项税额不得抵扣。

在个人所得税方面,因为不可量化,暂时不征收个人所得税。

会计分录:

1.计提:

借:管理费用/销售费用等(按人员部门划分)

贷:应付职工薪酬-福利费

2.实际发生时:

借:应付职工薪酬-福利费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/原材料/主营业务成本等

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

说明:(1)外购食材取得的增值税专票等,建议先做抵扣再做转出,当然可以直接勾选“认证但不抵扣”;(2)耗用餐厅库存的原材料、调味品、水电气等,也需要做进项税额转出;(3)如果餐厅为小规模纳税人,上述分录就没有“应交税费-应交增值税”科目。

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