一大波券商、律所、会计师被证监会处罚，伤痕累累，欲哭无泪

2017-12-23 尚普IPO咨询

来源：IPO案例库

刚刚，证监会通报近年来查处证券中介机构违法违规情况

2016年以来，证监会对28家证券中介机构立案调查，涉及证券公司7家，会计师事务所9家，资产评估机构7家，律师事务所5家。新增立案案件38件，较前两年增长一倍。针对执业程序“走过场”、执业报告“量身定做”等5类典型违法行为，证监会于2016年5月专门部署专项执法行动，集中查处6家审计、评估机构，形成有效震慑。两年来，证监会共对22家证券中介机构作出行政处罚，有些中介机构及其从业人员因严重违法违规被顶格处罚，个别中介机构因屡犯多次被罚，被暂停承接新的证券业务、责令限期整改，个别从业人员因违法违规情节严重被撤销证券从业资格。

这些案件显示，证券中介机构未勤勉尽责的行为集中表现为：

一是不遵守相关业务规则，未编制工作计划，获取的资料证据不充分、不适当，底稿记录不完整，倒签报告日期，甚至在检查调查期间伪造、篡改文件和资料。

二是未保持应有的职业审慎，未全面有效评估项目风险，对明显异常情况未充分关注，对重大舞弊迹象职业怀疑不足，也未采取有效措施予以识别或应对。

三是对重大会计处理的合规性、评估结论的合理性、法律意见的明确性缺乏合理判断，形成的专业意见背离执业基本准则或明显错漏。

四是审计、评估、尽调程序流于形式或存在重大缺陷、瑕疵，核查验证义务履行不充分。

下一步，证监会将继续深化依法全面从严监管，严厉查处相关违法行为，推动形成以充分信息披露为核心的市场运行体系，促进多层次资本市场稳定健康发展。

经统计，2017年证监会共开出103份罚单，中介机构就收到了15份罚单，真是伤痕累累，欲哭无泪。少的罚款几十万，惨的罚款几千万，项目组真是辛辛苦苦做一年，一张罚单回到解放前。

附：文号

1、中国证监会行政处罚决定书（信永中和会计师事务所、郭晋龙、夏斌）〔2017〕101号

2、中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、蒋淑霞、李杰）〔2017〕85号

3、中国证监会行政处罚决定书（中兴华会计师事务所、聂捷慧、张学锋等4名责任人员）〔2017〕84号

4、中国证监会行政处罚决定书（中联资产评估集团有限公司、鲁杰钢、贠卫华）〔2017〕79号