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CRS:税局会否秋后算账吗?

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2018年金融市场存在着高度的不确定性,因此投资人应当掌握应对风险的方法,即资产配置。


海外资产配置的必要性

中国改革开放已有40年,在对改革开放进行了总体的回顾后,得出了结论是:中国原有的经济增长方式难以为继,面临着经济转型的迫切任务,提出了“三去一降一补”的转型方案。但是由于中美贸易战的发生,目前“三去一降一补”战略尚未有效推进,高杠杆、高负债的问题仍然严重。这并不代表经济的风险已经消除,仅仅是后移。

 

中国经济的总体负债率在很长一段时间稳定在140%,直到2008年“4万亿”后突然跳升到200%。根据国际清算银行的数据,2017年总体负债率已经上升到260%。近十年来经济增长维持在6%,靠的是借债,就是透支未来的GDP。高负债所蕴藏的风险并未消除,在做资产配置时必须考虑到未来大概率面对高负债的风险,从而制定海外资产配置的策略。

 

再就是地缘政治,全球三大巨头都是强人执政,发生摩擦的几率难以预测。所以海外地缘政治(战争)也是需要考虑的内容。虽然我不相信人类社会不会回到金本位社会,实物黄金没有任何投资价值,但极端事件的发生虽然概率很小,但是其演变走向难以预测(如沙特记者事件是否最终导致局部战争)。从投资的角度分析,还是应当配置少量黄金等实物


2018年9月起,中国首次启动交换非居民金融帐户涉税资讯(CRS),日前已有澳洲、新西兰等地区数千个华人帐户被封,超过21兆美元隐密资产曝光。


10月5日,瑞士联邦税务管理局(FTA)官网发布公告,称按照AEOI标准,已于9月底同部分国家税务机关交换了金融账户信息。


首批发送了大约200万个金融账户的信息,并从中获得了数百万的信息。


交换的身份,账户和财务信息包括姓名、地址、居住国家、税号、涉及到报告金融机构、账户余额和资本收入等相关信息。

 

此举意味着,对于那些希望隐匿离岸资产的人来说,瑞士这个全球最大的离岸财富管理中心已经不再具备“避税天堂”的作用,全球税务透明趋势不可阻挡。

 

据公告,首批进行信息交换的是欧盟外加其他九个国家和地区:澳大利亚、加拿大、根西岛、冰岛、马恩岛、日本、泽西岛、挪威以及韩国。

 

(虽然中国不在此次瑞士公布的第一批交换国家之列,但瑞士已经将中国列为信息交换的意向国之一,未来还是会交换的,只是时间或批次的问题。)



所谓AEOI,是2014年7月经合组织在二十国集团委托下,发布的金融账户涉税信息自动交换标准,其目标就是为加强国际税收合作、打击跨境逃避税。

 

这个AEOI标准包括两部分:

 

(1)MCAA(主管当局间协议范本),指的是政府税务部门之间的交换操作程序。

 

(2)CRS(通用报告标准)。


CRS 是什么


简单地说,CRS全称是Common Reporting Standard,是一个用于指导和参与司法管辖区之间对税收居民金融账户信息进行定期交换的标准。



这里出现了一个关键词“税收居民”,这一身份是CRS的核心。


根据明年1月1日实施的个人所得税法修正案:


在中国境内有住所,或者无住所但一个纳税年度内在境内居住满183天的个人,就会被视为中国的税收居民。

 

此时,再配合新个税法中增加的反避税条款,通过海外渠道逃避税收或将面临无所遁形的境地。


在CRS标准中,信息是如何交换的呢?


首先,一国的金融机构会识别另一国税收居民个人和企业在该机构开立的账户,之后机构向所在国主管部门报送信息,再由该国税务局与账户持有人的居民国税务局开展信息交换。



在CRS正式运行之后,相关的账户信息就会开始通过信息平台自动交换,而不需要发出申请和提供理由。


交换的内容包括个人信息和账户资产信息,覆盖范围包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。



截止到2017年12月19日,已得到全球105个国家的承诺实施,另有41个国家未确定具体实施日期。



可以发现,许多一贯作为理想移民地的国家(地区),以及英属维尔京群岛、开曼群岛、列支敦士登、百慕大等曾经为人熟知的“避税天堂”都已经出现在名单之中。


CRS为何没有美国


观察加入CRS的管辖区名单,我们发现,作为全球经济第一大国的美国并不在其中。


因为美国是一个税务大国,它自己有一套著名的国内法案——FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act,外国账户税收遵从法)。

 

FATCA的主要内容是美国政府要求外国机构,向美国联邦税务局报告美国人的账户信息和可缴纳预提税的款项,否则,美国在支付给外国金融机构可预提款项时,会征收30%的预提税。

 

这样看来,FATCA相比CRS效力更进了一步。毕竟CRS只是信息交换,之后的事还是要各国政府自己决定。


截止2017年12月31日,美国财政部公布的数据表明,已经有113个国家和地区与美国签订了正式的FATCA协议,超过CRS的管辖区数目。


事实上,CRS本身就是在FATCA的基础上制定的。

 

早在2014年6月底,中美就签署了FATCA IGA模式一的政府间替代性正式协议,同年11月13日,香港也与美国正式签署了FATCA协议。



CRS在中国


9月份,中国启动了第一次CRS金融信息交换。对于拥有海外多国/地区金融账户的高资产、高净值人群而言,CRS启用不吝于一枚重磅炸弹,他们的海外财富有可能给自己带来额外的负担。


首先要明确的是,CRS针对的是非海外金融资产账户,不过根据资产额大小会有先后顺序。


所谓的非居民是指中国税收居民以外的个人、企业和其他组织,不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。

 

但是,中国版CRS引人注目的一点是,规定“账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家(地区)税收居民的,金融机构应当按照本办法规定收集并报送其账户信息。”

 

也就是说,在认定非居民和居民的税务身份存有双重身份的怀疑时,金融机构须按照“非居民”的税务身份进行涉税信息调查。


这个认定标准,对已经移民但仍然保留有中国护照的人群,将有冲击。



对没有海外资产的国内一般公众基本上没有什么影响。而对有海外资产、海外身份的中国公民或者企业来说,情况会复杂一些。


如果被认定为中国税收居民,那名下在中国的账户的信息就不会被收集。

 

如果在海外有自己的存款账户(不管有没有海外身份),那么就有可能性被外国相关机构收集信息。


如果拥有的海外资产属于非金融资产,如房产不动产、汽车、私人飞机、游艇、贵重物品等,理论上是处在审查范围之外的,除非政府间协议另有约定。


如果海外房产与银行贷款相关联,一般就会连接到该贷款银行的存款账户,此信息就有可能被披露。

  

综上,我们可以看出,拥有多国金融账户的高资产人群受CRS影响最大。就国内而言,会成为重点信息交换监控对象的有下面几类人:


1)已经移民的人,中国境内的金融资产有可能被披露给移民国;

 

2)在海外进行金融资产配置的人,金融资产情况会被披露给中国税务当局;

 

3)在海外持有壳公司投资理财的人,壳公司可能被认定为“消极非金融机构”,利用壳公司的名义来避税将变得更加困难,实际面临的税负率甚至可能高于在内地设立的企业;

 

4)向境外转移资金的非移民,将面临巨额财产来源不明的问题;

 

5)在海外已购买大额保单的人,重疾险和定期寿险不在申报范围内,但具有现金解约价值的保险或者投资型保险属于CRS下的金融账户,信息会被披露,但中国税法实质上并不在保险上征收个人所得税;

 

6)在境外设立公司从事国际贸易的人,同样涉及壳公司问题,不仅无法再避税,还可能被追缴欠税。


CRS-税局会秋后算账吗


CRS申报的海外资产真的要缴税?

CRS是信息交换的规则,跟是否纳税无关。交换回来的资产是否纳税,要具体根据中国税法判定是否为应税所得。

海外账户全部关闭是真的吗?

是假的。海外账户分个人账户和公司等机构账户,不论哪种,开户和使用账户时都要满足开户地区的监管要求和反洗钱规则,跟CRS无关。没CRS时代,也有取消账户的,只是这几年的金融监管趋严是全球性的,以前没事的现在可以有事。

美国资产真的不用申报给中国吗?

是的。美国暂不在CRS范围,中国内地暂时也不在 FATCA范围。但有两点提醒。


第一,这是暂时,未来怎样不好说,今天谁敢拍胸脯预测中美未来的情况?还不如去黄大仙算一卦。


第二,虽然不用“被申报(CRS是金融机构替你报),但中国税务居民仍然有义务自我申报境外资产,报不报是你的事儿,但法律是写的很清楚的。

香港保险真的要报吗?

是的,凡是有投资价值的香港保险都属于应申报的资产。但香港保险是否要纳税是另外一回事,纳税要看该保险当年是否有应税所得,比如是否提取分红等。

第三国护照真的能规避CRS吗?

:不一定。CRS看的是"税务居民”,不是只看护照是哪国的。来三段逻辑题


1

不是拥有哪个国家护照就等于是哪个国家税务居民,比如加拿大非税居民。


2

即使没有某个国家护照,照样有可能是那个国家的税务居民,比如美国绿卡持有者。


3

 获得第三国护照,不等于自动不是中国税务居民。比如既有中国身份,又揣着岛国护照

100万美金或600万人民币以下的小账户真的都不报吗?

2018年申报的账户有区分,小账户暂时不报。先报大的。但不是永远不报,2019年年底开始就一视同仁,大小都报。

报了之后会不会“秋后算账”?

目前没有确切说法,但是合法报税纳税是必须的。

中国执法力度之强,将不仅仅是追回税务的问题,同时会进行一系列资金合法性调查。



CRS如何规避?

高资产人士如何传承财富?


随着中国CRS正式生效新个税法引入反避税条款将于2019年1月1日实施中国富人们的海外账户不再隐蔽,肆意逃税的美好日子一去不返~再加之传统避税天堂沦陷、、、


移居到一个或几个低税国家居住,最好拥有一个低税国家的国籍。


中国华人首富李嘉诚、华尔街金融大鳄罗杰斯都曾在采访时纷纷表示,面对未来“动荡”局势,拥有多本护照并不稀奇,它将带给你第二次存活的机会。


这些商界大佬们会发出如此感慨其实根本不足为奇,换国籍是最彻底、最稳妥的解决方式,一劳永逸,在很多情况下可以避免全球征税。



申请圣基茨国籍投资方式



  1. 购买40万美元以上的政府指定房产;

  2. 两组申请人每组投资20万美元或以上,共同购买一处40万美元或以上的政府指定房产;

  3. 以10万美元作为融资成本完成投资;

  4. 投资22万美元到圣基茨六善酒店。

 

只要您是18岁以上,无犯罪记录,就可以把配偶、孩子、父母甚至祖父母,四代人一起获得圣基茨护照。


圣基茨宣传片

圣基茨和尼维斯虽然国土面积小,可就是这么个不起眼的地方却是最受富豪欢迎的国家之一。据说,现在超过100万外国人拥有这个国家的身份。在这些庞大客户人群中,阿联酋、沙特、伊拉克、中国人最多。近期,名人“比特币耶稣”罗杰韦尔承认,在2014年就放弃美国国籍,成为了圣基茨的公民,这一选择背后颇有深意。


“小岛国·大本事”是圣基茨和尼维斯投资入籍项目较好的诠释,它不仅能够免签150多个国家及地区,而且还能合理配置税务、保障财产安全,同时实现资产配置全球化。那拥有一个圣基茨公民身份有哪些好处呢?


由于圣基茨是“避税天堂”,无个人所得税、无遗产税、无资本利得税,并且无全球征税。拥有圣基茨身份,可以享受免税政策,还能够把资产在全球进行规划配置,最大程度上保全了资产。所以,有海外资产配置需求的人士,大多是从办理圣基茨身份开始的。


绝佳税务筹划
圣基茨所在的加勒比地区是全球最大财富聚集地之一,全球闻名的避税型离岸金融中心如开曼、BVI、巴哈马等都在加勒比地区,不仅国际巨头苹果、微软、Facebook选择在这里注册,百度、汇源、新浪、联通、联想、SOHO中国、绿城中国、恒大集团、新世界百货、蒙牛、盛大、前程无忧、巨人网络、奇虎360等一大批耳熟能详的中国公司,也都将注册地选择在这些离岸群岛。
世界通行
圣基茨和尼维斯联邦护照可免签全球150多个国家和地区,包括英国免签6个月,欧盟国家、申根国家免签3个月,如瑞士、法国、德国、意大利、挪威、瑞典、芬兰、丹麦、奥地利等;亚洲国家免签1-3个月,如香港、新加坡、韩国等。此外,如申请加拿大、美国签证,很容易获发为期10年的多次往返签证。
如何使用圣基茨护照办理其他国家签证?
全球税务规划武器

申请简单快速且稳定
圣基茨和尼维斯无移民监、无语言要求、无经商经验、无教育背景等诸多门槛限制。通过政府允许的投资入籍项目来获得国籍,这个经济移民是加勒比海最古老最成熟的护照项目,1984年实施至今,政策稳定。
CRS下解决税务问题
随着CRS的启动,海外资产账户信息变得透明,通过离岸金融达到隐匿资产、避税将变的不再可能。如果拥有一个圣基茨公民身份,成为该国税务居民,那么您可以在新身份下开设离岸公司及境外银行账户。此外,圣基茨政府目前没有和中国建交。

圣基茨公民身份项目是全球首例被写入宪法的投资获取国籍的项目。

自1984年法案实施以来,34年政策稳定,公民身份使用便捷有效,被全球高资产人士奉为“黄金身份”,为他们的出行、资产管理、公司上市提供各种便利。其办理流程极其简单,对申请人只有“年满18周岁”、“无犯罪记录”两个条件。而拥有圣基茨公民身份可享受的便利可谓包罗万象,相当于一步获得“资产保险箱”、“税务折扣卡”、“世界通行证”。

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中国税务总局CRS网站http://www.chinatax.gov.cn/aeoi_index.html

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