双创视频｜技术转让所得减免企业所得税
享受主体
技术转让的居民企业
优惠内容
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
享受条件
1. 享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业。
2. 技术转让的范围，包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。
3. 技术转让，是指居民企业转让其拥有上述范围内技术的所有权，5年以上（含5年）全球独占许可使用权。
自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。
企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。技术所有权的权属由国务院行政主管部门确定。其中，专利由国家知识产权局确定权属；国防专利由总装备部确定权属；计算机软件著作权由国家版权局确定权属；集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属；植物新品种权由农业部确定权属；生物医药新品种由国家食品药品监督管理总局确定权属。
4. 技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上（含省级）科技部门审批。
政策依据
1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（四）项
2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条
3. 《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）
4. 《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第二条
5. 《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（2013年第62号）
6. 《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（2015年第82号）
往期链接：
《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》（已完结）：
04.视频｜个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
19.视频｜金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
15.视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
17.视频｜为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
18.视频｜中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
19.视频｜账簿印花税减免
《“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引汇编》：
004.双创视频｜个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
008.双创视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
009.双创视频｜重点群体创业税费扣减
011.双创视频｜退役士兵创业税费扣减
013.双创视频｜随军家属创业免征增值税
019.双创视频｜残疾人创业免征增值税
020.双创视频｜安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
021.双创视频｜特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
024.双创视频｜长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税
025.双创视频｜回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
028.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税
029.双创视频｜大学科技园免征增值税
030.双创视频｜大学科技园免征房产税
032.双创视频｜创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
033.双创视频｜有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
034.双创视频｜公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
035.双创视频｜有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得
036.双创视频｜有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得
037.双创视频｜天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
038.双创视频｜创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式
039.双创视频｜中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策
040.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
041.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
042.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
043.双创视频｜以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税
044.双创视频｜以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
045.双创视频｜金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
046.双创视频｜金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
047.双创视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
049.双创视频｜金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
050.双创视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
051.双创视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
052.双创视频｜小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
053.双创视频｜为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
054.双创视频｜中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
055.双创视频｜账簿印花税减免
056.双创视频｜研发费用加计扣除
057.双创视频｜制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除
059. 双创视频｜固定资产加速折旧或一次性扣除
060.双创视频｜制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
061.双创视频｜制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧
063.双创视频｜科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税
064.双创视频｜技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
《研发费用税前加计扣除新政指引》（已完结）：
02.研发费用加计扣除视频｜除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除
03.研发费用加计扣除视频｜制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%
04.研发费用加计扣除视频｜多业经营企业是否属于制造业企业的判定
05.研发费用加计扣除视频｜10月份预缴申报可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠
《软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编》：
01.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜软件产品增值税超税负即征即退
02.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
03.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
04.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
05.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
06.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜企业外购软件缩短折旧或摊销年限
07.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
08.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜集成电路企业退还的增值税期末留抵税额相关优惠政策
09.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
10.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
11.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
12.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
13.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
14.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
15.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
责编：韩晓琳
编审：桑 军