立信事务所竟被某机构点名端正执业，要和瑞华一样翻车还是另有隐情？

近日，立信会计师事务所被实名敦促要审慎对待某上市公司年报审计，不要敷衍了事。

立信会计师事务所管理有限公司：

我是邝敬之，深圳前海惠誉天成融资租赁有限公司（以下简称“惠誉租赁公司”）副总裁。自2019年4月21日起，惠誉租赁公司就曾通过短信、电话、邮件等多种方式向立信会计师事务所河南分所负责人李麦团、杨东升等人实名举报在河南银鸽实业投资股份有限公司(以下简称“银鸽投资”或“上市公司”，股票代码：600069)存在巨额违规担保、融资性虚假贸易等违法违规行为，并提供了充分的证据材料。

但一年时间过去了，贵所河南分所不仅没有切实履行审计责任，反而与银鸽投资实际控制人孟平、孟飞（孟平之子代行上市公司控制权）等人沆瀣一气、同流合污，合谋掩盖上市公司存在的巨额违规担保、巨额虚假贸易融资、操纵二级市场等严重违法行为。贵所的失职，直接助长了孟飞、顾琦团伙的嚣张气焰，其虚假贸易融资金额有增无减，为控股股东提供的24.3亿元巨额担保文件至今不予承认，已经严重侵犯广大股民权益、扰乱金融市场，无视国家金融监管。2002年美国安然公司破产丑闻导致安达信会计师事务所倒闭崩溃，瑞幸咖啡财务造假连带安永会计师事务深陷其中将面临承担巨大的法律责任，不久的将来，银鸽投资也一定会成为立信会计师事务所面临倒闭的导火索。

经慎重考虑，我决定向贵所发布本公开信，敦促贵所在银鸽投资年度财务报告审计过程中，严格审慎审计，立即停止对银鸽投资2019年财务报告出具无保留意见或保留意见。

如若贵所执意与银鸽投资及其实际控制人孟平、孟飞违法团伙同流合污，本人及惠誉租赁公司代表股民及银鸽投资控股股东的债权人，将采取必要的法律措施，一并追究贵所的法律责任。

1、银鸽投资每年超过10亿元融资性虚假贸易的情况

自2018年至今，银鸽投资实际控制人孟平、孟飞以及银鸽投资董事长顾琦等人操控银鸽投资多次从央企普天国际贸易有限公司（以下简称“普天国际”）大量采购木浆、乙二醇等物品，随后销售给了河南鼎鼐商贸有限公司（以下简称“河南鼎鼐公司”）、河南融纳电子商务有限公司（以下简称“河南融纳公司”）、上海熔和石油化工有限公司（以下简称“上海熔和公司”）等十余家孟飞实际控制的皮包公司、关联公司，并由这些公司将货物层层销售，最终“卖回”给普天国际，实现贸易闭环。

银鸽投资通过与这些公司签订采购合同、销售合同，通过背靠背贸易的交易方式，先开具商业承兑汇票，随后利用这些商票通过金融机构抵押或贴现融资，商票到期后再进行续期的借新还旧及资金结算，涉及贸易金额巨大，至今已达到每年超过10亿元的规模。

此外，乙二醇是银鸽投资在日常纸品生产中所用到的普通化学原料，所需求用量并不大，正常一年不到百万元的需求量，而银鸽投资每年超10亿元乙二醇的大宗采购。孟飞操控银鸽投资采购木浆、乙二醇的巨额融资性闭环贸易，本质上正是一种“庞氏骗局”，如此明显的问题，何以本人及惠誉租赁公司、河南省证监局、上交所屡屡提醒、再三问询，贵所一直无动于衷？贵所到底是“真明白”，还是一直“装糊涂”？

2、银鸽投资巨额违规担保情况

自2018年7月-2019年1月期间，银鸽投资存在大量为其控股股东漯河银鸽实业集团有限公司（以下简称“银鸽集团”）及关联公司提供的担保文件，累计金额达到24.3亿元，且均有银鸽投资董事长顾琦签字并加盖有银鸽投资公章，涉嫌严重违规担保。2019年9月20日，惠誉租赁召开新闻发布会，向社会公众公开了违规担保的相关书面文件，并向证监会、河南省证监局和上海证券交易所多次实名举报。

2020年4月8日，河南省证监局对银鸽投资下发《关于对河南银鸽实业投资股份有限公司采取出具警示函措施的决定》、《关于对顾琦、邢之恒采取出具警示函措施的决定》，经调查确认银鸽投资曾为其控股股东银鸽集团向某银行（中原银行）出具6.99亿元的保证担保，并未履行审议程序及信息披露义务，这正是本人多次举报的24.3亿元违规担保中的“冰山一角”。

据了解，监管部门正在对我司举报银鸽投资的违规担保、虚假贸易等事项进行更加深入的调查，更多违法违规行为将被揭露出来。务请贵所正视问题，严格履行审计职责。

3、多家公司已实名举报银鸽投资及孟飞等人抽逃资金、侵占公司资产

河南福雷沃商贸有限公司（以下简称“河南福雷沃”）系银鸽投资的供煤商。自2019年4月起，河南福雷沃多次向证监会、国家税务总局、河南省国税局等单位实名举报上市公司股东及孟飞、宋媛媛（孟飞之妻）等人利用其实际控制的供货商公司抽逃资金、侵占上市公司资产、偷税漏税等重大问题。仅在2018年1月4日至2018年4月20日之间，宋媛媛就指示其弟宋鑫（河南福雷沃实际股东之一）分12次将4500余万元转向宋媛媛自己控制的皮包公司，都没有任何发票、合同等手续。

据我了解，自2018年一直至今，上市公司实际控制人孟平、孟飞、宋媛媛等人利用同样手段，通过控制多家供货商的形式，侵占了上市公司大量资金，务请贵所在上市公司财报审计过程中予以关注。

4、银鸽投资及银鸽集团的其他违法情况

此外，仅在2017年11月至2018年1月间，孟平、孟飞等人就通过银鸽集团、中商联合财富投资基金（北京）有限公司、深圳市瑞德融晟资产管理有限公司等多家关联公司，将上市公司6000余万元流向二级市场，涉嫌操纵银鸽投资二级市场股价。

孟飞及其妻宋媛媛以孟平作为表面上的实际控制人，实质上代行银鸽投资的实际控制权，并长期干预上市公司的正常经营。银鸽投资二基地办公楼601办公室即是孟飞及其妻宋媛媛使用银鸽投资资金为自己修葺的新办公室。

孟飞还指使银鸽投资的控股股东银鸽集团法定代表人胡志芳，伪造银鸽集团公章，用于向漯河市金融办申请一笔4000万元的过桥贷款。漯河市公安机关已对胡志芳伪造公章案件正式刑事立案调查，案号为经公（治）立字【2019】10340号。

上市公司“劣迹斑斑”，立信会计师事务所何以“熟视无睹”？

——2019年4月21日，惠誉租赁公司就曾联系过立信会计师事务所河南分所负责人杨东升、李麦团等人，告知其银鸽投资存在的违规担保等违法行为；

——2019年4月25日，贵所在银鸽投资2018年财务报告审计意见中仍仅仅出具了有限的保留意见；

——2019年7月，我本人就银鸽投资的以上违法情况向证监会及河南省证监局进行了实名举报；

——2019年9月，我们召开了新闻发布会，公开银鸽投资24.3亿违规担保的全部证据；

——2019年10月，包括新京报、财新周刊、野马财经等国内多家权威媒体深度调查报道了银鸽投资的违法情况；

——2019年10月，上交所向银鸽投资和贵所发布《监管工作函》，要求就贸易真实性、占用资金、违规担保、公司独立性等问题进行核实答复；

——2019年10月25日，贵所仍向上交所上市公司监管一部做出了不真实的、误导监管机构和广大中小投资者的回复公告，严重违反《会计师事务所执业许可和监督管理办法》等会计师事务所行业法律法规。

在该回复中列明，截至2018年12月31日银鸽投资的应收河南融纳电子商务有限公司（以下简称“河南融纳”）票据余额为68,241.59万元，截至2019年4月24日商业承兑汇票应收票据余额为40,779.91万元。根据天眼查显示，2017年6月22日河南融纳经营范围刚刚增加纸浆、木浆贸易，注册资本由仅1000万元变更为5000万元。银鸽投资就与河南融纳以商业承兑汇票形式开展了至少近7亿元的贸易交易，其商业逻辑和交易动机明显存在不正常的情况。在有明确疑点情况下，审计师应当进行延伸审计，扩大审计范围，前往普天国际、上海熔和公司、河南融纳公司、河南鼎鼐公司等虚假贸易链条中的所有十余家相关公司进行实际访谈，并查询相关贸易凭证和票据。

会计师事务所是上市公司真实财报的“最后一道防线”

会计师事务所作为独立于政府和企业之外、不以盈利为首要目标、具有法定社会职能的第三人，应坚持审计独立性、客观性。曾经与立信会计师事务所平分秋色的瑞华会计师事务所，因涉嫌康得新A股连续四年造假被证监会立案调查；广东正中珠江会计事务所作为华南首家会计师事务所因涉嫌A股康美药业财务造假同样也被证监会立案调查。

立信会计师事务所作为中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一，我认为贵所有责任客观公正地评价、确认和反映银鸽投资的真实经营业绩，维护广大投资人的合法权益。对于诸如银鸽投资这种恶意违法的上市公司，应当尽职审计、延伸审计，对银鸽投资2019年财务报告及时主动出具否定意见，莫要东窗事发才追悔莫及。如若执意与孟飞团伙暗中勾结，银鸽投资出现巨大风险时刻也是贵所无法脱身之时，届时立信也将信誉扫地，将“无信可立”。

同时，本人及惠誉租赁公司将继续向监管机构和社会公众公开银鸽投资及孟飞团伙更重磅的违法犯罪事实及证据材料，若贵所不及时“全身而退”，届时难免受到严重波及。希望贵所切实履行职责，出具对贵所、银鸽投资、监管机构和广大中小投资者负责任的审计意见。

此致

惠誉租赁公司副总裁 邝敬之

2020年4月8日

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