事关会计师双备案！新《证券法》改了哪些财务的"腰眼儿"？

财道传习社首席财务官 2023-04-14

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论道“审计的未来”：以质求信，重建信心

新证券法除了万众瞩目的注册制，还有44 个条款提高违法成本，确定代表人诉讼制度等…

文 | 首财君

出品 | @首席财务官（ID：cfoworld）

锦囊 · 财道传习社

一波三折，历时五年的《证券法》修订终于落下帷幕，新法将于2020年3月1日正式实施。

修订后的《证券法》全面体现注册制理念，将企业IPO需经证监会“核准”改为“注册”，精简优化证券发行条件，将发行股票应当“具有持续盈利能力”的要求，改为“具有持续经营能力”；同时增设信息披露和投资者保护专章，并进一步加大各种违法违规行为的惩罚力度。

首财君发现，表决稿明确规定：从事其他证券服务业务，应当报国务院证劵监督管理机构和国务院有关主管部门备案，即“双备案”。

此前四审稿采用的“单备案”，规定：会计师事务所等证券服务机构，应当报国务院证券监督管理机构备案。23日四审稿分组审议时，多名委员提出，上述由证监会“单备案”的规定，应修改为由财政部、证监会“双备案”。而28日的表决稿，最终采纳了这一建议。

“理由就是一条”，委员邓力平说，“财政部是注册会计师行业的主管部门，如果证券法修订草案只授权证监会一家备案，不符合中央关于部门职责划分的规定，财政部作为行业主管部门职能的发挥会受到影响，也会造成注册会计师法、会计法和证券法之间的潜在法律冲突，因此双备案制应该比单备案制更好。如果能够采纳这个建议，财政部和证监会应当相互配合、相互支持，尽快就后续作出细化的规定，以有利于注册会计师行业和整个资本市场的健康发展”。

而新证券法到底改了什么？兼与201904三审稿及2014版对比简析，43页PPT让你看懂《证券法》修订要点。