老板从公司拿钱的税筹被查
【访问大型税务稽查案例库请点文末“阅读原文”进入】
行政处罚决定书文号 武税三稽 罚[2021]153 号
案件名称 武汉A经济发展有限公司-其他违法
处罚类别 处以少缴税款0.5倍的罚款191875.00元。
处罚事由 你公司2017年12月31日，记账凭证23号支付维修费，会计处理如下：借：销售费用 1,555,000 贷：银行存款－中信银行开发区支行 20,000 贷：银行存款－浦东发展银行武汉分行营业部 1,535,000
通过对维修费费用的调查核实情况：为了从公司套取资金，你公司法人代表“韩某运”安排其亲戚“喻某刚”以个人名义挂靠于“武汉B建筑劳务有限公司”（以下简称“B公司”）。而后，“喻某刚”凭“B公司”与其签订的2017年5月第01号《建筑劳务内部承包合同》以“B公司”的名义对“武汉A经济发展有限公司”（以下简称：“A”）实施维修业务。
开票与受票双方于2017年5月08日签订合同，合同金额1,535,000元，合同工期2017年5月20日－2017年12月19日。
票流情况：2017年12月26日“B公司”向“A”开具1,535,000元的增值税普通发票1张（发票代码4200164320，发票号码47377755）,“A”财务当月记账。
资金流情况：2017年12月27日“A”按照发票金额通过公司账户（上海浦东发展银行武汉分行，账号7016********6193）向“B公司”（账户：汉口银行鹦鹉大道支行，账号2320********5454）全额支付了维修费。
“B公司”收到劳务款当天，依照委托人“喻某刚”《收款委托书》的相关要求，“B公司”法人代表“吴某强”通过其个人账户（建设银行武汉鹏飞支行，账号：6227********4400）分两次向“李某老”个人账户（账户：建设银行北湖路支行，账号6217********6263）转款153.50*（1-6%）＝144.29万元（据“吴某强”询问笔录，6%的比例为因“喻某刚”挂靠“B公司”收取的管理费，27日两次转款金额分别为100万、44.29万）。
通过询问了解，以上“李某老账户”由“韩某运”实际控制，以便于资金操作。“喻某刚”在本次业务中表面上并未获取利益，通过询问笔录得知：因本次操作“韩某运”付给其现金13万元并还给其借款借条34万元以及帮其哥哥支付看病费用20万元的好处。
劳务情况：该公司仅能对以上业务提供合同、打印版的明细清单而无法提供与工程相关费用原始凭据，无法证实业务的真实性。
综上，你公司无法提供有效的劳务凭据，通过编造虚假的资金支付手段从公司套取大量资金，最终回流至“韩某运”个人账户或其控制的银行账户。
你公司虚列的以上费用不得在税前列支并定性为偷税。
处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
行政相对人名称 武汉A经济发展有限公司
税务登记号 914201***866G
居民身份证号 420105********2019
法定代表人姓名 郭***
处罚结果 处以少缴税款0.5倍的罚款191875.00元。
处罚机关 国家税务总局武汉市税务局第三稽查局
往期文章链接：