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怎样成为一名税务高手

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怎样成为一名税务高手

秦权 陇上税语 2023-05-19 07:58 发表于江苏

怎样成为一名税务高手
作者:秦权
从事税务工作已经28年了,其中财政税务机关工作22年,四大6年。平时做实务案例,写一些税务文章,去大学讲课。在税务界,也积累了一些名气,经常有人问我,怎样成为一名税务专家。我总结了以下几点:
一、考证
考一个税务师证、CPA注册会计师证,司法资格证书。三者选其二,有两个即可。我在德勤的时候,要求下面员工有两个证,第三个不必要。我有三个学生,考证都是一次过5门6门,一次考试拿CPA、税务师证书,一个学期过十门、十一门极其厉害。有证就能夯实自己的专业基础。
二、多背税法、文件条文
中国只有一部程序法《税收征管法》,没有税收基本法。虽然文件多如牛毛,但是每个税种的核心文件,每个文件的核心条款也就那么几条。熟读文件的目的是了解文件出台的背景,把同时期各个税种文件联系起来,融会贯通。最明显的例子就是重组文件,企业所得税、土增税、增值税、契税等等,了解相同,区别差异。对居民税收和非居民税收都要了然一胸。就像好的中医不分科,一部《内经》《伤寒》《本草》既懂针灸又懂汤药,一剂知二剂已,手到病除。

三、多看案例
目前所有的税务案例都只有两个来源,裁判文书网和《中国税务报》。培养自己一鼓作气能把案例看完的能力,不要半途而废。案例有自己的特点,一般就是甲企业乙企业,A股东B股东。税务报的文章都是税企双方的真枪实刀的实践,非常能锻炼你的税务机关专业思维。司法判决更复杂,首先要了解案件基本情况,原告观点,被告观点,法院陈述,法院一审判决。如果有二审,整个文字材料会达到四五十页。虽然难,但是这是税务专业的最高标准。案头策划是人与事打交道,抗辩、复议和行政诉讼是与人打交道,与人打交道是最难的。这些案例和法院料决有很多公众号都有整理刊登。
四、掌握税种的立法技术、内涵和征管方式
对每个税种,要了解它的关键点。例如,增值税是价外税,为什么在中国不完全是,就是因为诸如注销环节留抵退不了等等,它就变成了价内税。增值税免税为什么只适合最终个人消费环节。就是因为如果中间环节免税,那么上家几个环节已经缴税,但是中间环节免税,导致进项不能抵扣,导致税率重新开始,最终税率提高。包括企业所得税是对企业的终身征税,这也就是我为什么主张不能只5年10年弥补亏损,而应该无限期弥补。目前的征管技术已经不是问题。为什么个人所得税资本利得税率是 20? 工资薪金是45%? 为什么一个是超额累进税率,一个是比例税率。这都需要想清楚。
五、多实践
在具备基本的税务知识基础后,也就是3到5年,就要积极参与与税务机关打交道,投入纳税评估,土增清算,𥡴查,复议和行政诉讼中。理论联系实践,实践中提升自己的理论。形成自己独特的一套方法论。
六、工作选择
税务事项基本上涉及税务机关,企业和中介。如果有机会和可能,能在这三个不同工作岗位上各干三到五年是非常好的经历。税务机关最专业的岗位是各级税政和稽查,法规现在也好一些。企业就是总部税务。中介就是四大和国内一些很强的税务师事务所。四大的国际税和股权架构方面真的是强,人才济济,经验丰富。企业就是先在最基础的岗位干上一年或者几个月。立刻上升,岗位,参与到企业的全流程税收分析、规划。与税务机关沟通。然后到集团,去审核企业集团所有子公司以往三年的税务风险,分析规划企业未来三年的整体税务事项。企业集团境内和境外的税负和风险,并与行业其他头部企业进行税负对比。
这是我的一点总结,供年轻的朋友们参考。也希望大家指正和补充。君与我共勉,我与君共进。
2023年5月18日
作者介绍:
秦权,税务专家,学者,中央财大研究生校外导师,贵州省政府产业导师。三年财政、二十年税务机关稽查税政征管法规工作经验,六年全球四大会计师事务所工作经历,处理一百100多起税企争端,永远秉持诚信、廉洁、公正、专业的品质,不离税务专业、不离税法传授、不离税务公益。专注税收实务,投入税务教学和公益,不忘税务理论研究和文章写作。三位一体,实践理论结合,联合一切有志同道推动中国税法向系统化、合理化、先进化和人性化前进!
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