【税法大全】企业所得税申报事项目录之七：资产加速折旧、摊销事项

五、资产加速折旧、摊销优惠事项

企业可在《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》 （A201020）第 1 行“加速折旧、摊销（不含一次性扣除）” 下的明细行次申报资产加速折旧、摊销优惠事项。企业享受 资产加速折旧、摊销优惠政策时，应按照《资产加速折旧、 摊销优惠事项表》（表 7）选择申报优惠事项名称及相关资 产情况。同一资产符合多项加速折旧、摊销和一次性扣除优 惠政策条件的，仅可选择一项优惠事项填报，不得重复填报。

1.“重要行业固定资产加速折旧”：根据《财政部 国 家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题 的通知》（财税〔2014〕75 号）、《财政部 国家税务总局 关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 （财税〔2015〕106 号）、《财政部 税务总局关于扩大固定 资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（2019 年第 66 号） 等税收政策规定，制造业、信息传输、软件和信息技术服务 业（以下简称“重要行业”）企业新购进的固定资产，可以 由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。重要行业 企业可申报符合上述政策规定的资产情况。

2.“其他行业研发设备加速折旧”：根据《财政部 国 家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题 的通知》（财税〔2014〕75 号）、《财政部 国家税务总局 关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 （财税〔2015〕106 号）等税收政策规定，重要行业以外的 其他行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价 值超过 100 万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速 折旧的方法。重要行业以外的其他行业企业可申报符合上述 政策规定的资产情况。

3.“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”：根据《财 政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的 通知》（财税〔2020〕31 号）等税收政策规定，在海南自由 贸易港设立的企业新购置（含自建）的固定资产，单位价值 超过 500 万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。符合条件的企业可申报符合上述政策规定的固定资产情况。

4.“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”：根据《财 政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的 通知》（财税〔2020〕31 号）等税收政策规定，在海南自由 贸易港设立的企业新购置（含自行开发）的无形资产，单位 价值超过 500 万元的，可缩短摊销年限或采取加速摊销的方 法。符合条件的企业可申报符合上述政策规定的无形资产情 况。

5.“横琴粤澳深度合作区企业固定资产加速折旧”：根 据《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税 优惠政策的通知》（财税〔2022〕19 号）等税收政策规定， 在横琴粤澳深度合作区设立的企业新购置（含自建）的固定 资产，单位价值超过 500 万元的，可缩短折旧年限或采取加 速折旧的方法。符合条件的企业可申报符合上述政策规定的 固定资产情况。

6.“横琴粤澳深度合作区企业无形资产加速摊销”：根 据《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税61 优惠政策的通知》（财税〔2022〕19 号）等税收政策规定， 在横琴粤澳深度合作区设立的企业新购置（含自行开发）的 无形资产，单位价值超过 500 万元的，可缩短摊销年限或采 取加速摊销的方法。符合条件的企业可申报符合上述政策规 定的无形资产情况。