为保障纳税人在2022年可以继续享受专项附加扣除的政策红利，个人所得税APP与自然人电子税务局网页端开放了【确认下一年专项附加扣除】功能。年度确认办理将于2021年12月31日截止，大家抓紧啦~①子女教育、住房贷款利息、赡养老人的扣除比例需要调整；②因子女幼升小、初升高、高等教育入学等，变更学校、变更教育阶段；③继续教育信息需要修改；④赡养的老人已去世；⑤住房贷款利息扣除主体需要调整，例如夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，2022年度由另一方申报扣除；⑥房租和房贷需要替换扣除，例如2022年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息；或2022年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金；⑦住房租赁合同一年一签或者年底到期，需要停止住房租金扣除；⑧已提前还清住房贷款，需要停止住房贷款利息扣除；⑨任职单位发生变更；⑩申报扣除方式需要调整。扫码下载或登录手机个人所得税APP。注意请您登录“个人所得税APP”后，进入【个人中心】-【关于】界面，查询当前版本是否为“最新版本”。若未自动更新也未提示更新，则需进入手机应用市场搜索“个人所得税”手动更新。两种进入确认界面的方式No.1方式一登录个人所得税APP，点击首页“热点专题”【下一年度专项附加扣除开始确认啦-了解一下】-点击【去确认】点击【一键带入】-选择扣除年度【2022】-确认提示。No.2方式二登录个人所得税APP，点击首页“常用业务”【专项附加扣除填报】-点击【一键带入】-选择扣除年度【2022】-确认提示。四种情形确认情形一2022年度专项附加扣除信息无变动，只需在2021年基础上确认即可。01在“待确认扣除信息”界面点击【待确认】，进入“填报详情”界面，核对扣除信息；022核对无误点击【返回】，点击【一键确认】，确认提示内容后，即完成确认操作。左右滑动查看★注意★1.如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击【一键确认】。2.若重复操作【一键确认】，那么之前确认的信息会显示已作废，系统会以最新确认的信息为准。情形二2022年需对2021年已填写的专项附加扣除信息进行修改。在“待确认扣除信息”界面，点击需修改的专项附加扣除信息，进入“填报详情”界面，核对扣除信息，点击【修改】，选择需修改项，确认修改后返回“待确认扣除信息”界面，确认所有待确认信息无误后，点击【一键确认】，确认提示内容后，即完成确认操作。以修改子女教育扣除信息为例：左右滑动查看★注意★1、【一键确认】环节只可修改专项附加扣除信息的申报方式、扣除比例、扣除相关信息等。2、手机号码、联系地址等基本信息的修改，需通过“专项附加扣除填报”进入已填报的2021年信息记录进行修改，修改之后再办理【一键确认】。情形三需作废2021年度专项附加扣除信息。在“待确认扣除信息”界面，点击待删除的专项附加扣除记录对应的【待确认】，进入“填报详情”界面，点击【删除】，点击【确定】后，返回“待确认扣除信息”界面，确认所有待确认信息无误后，点击【一键确认】，确认提示内容后，即完成确认操作。以作废住房贷款利息扣除信息为例：情形四2022年首次填写或新增专项附加扣除项目。点击首页“常用业务”【专项附加扣除填报】，选择扣除项目，选择扣除年度【2022】进入填报界面录入信息。注意：避免新填写信息失效，应当先办理【一键确认】。注意1.扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。2.子女接受学历教育需为全日制学历教育。3.

近年来，广州中院与市税务局全面加强法治化营商环境建设，持续共同推进广州地区“办理破产”提速增效，越来越多的企业通过破产程序退出市场。破产涉税事务办理直接影响破产程序的整体推进和破产财产处置效率。为满足破产企业、管理人、债权人、投资人等主体对涉税事务办理便利度的需求，早在2020年5月，广州中院与市税务局就出台了《关于破产程序中涉税问题的若干处理意见（试行）》（以下简称旧《意见》），推出多项便利化举措，取得了管理人及业界的好评。该意见试行1年多来，广州中院与市税务局依托广州地区常态化破产工作协作机制，加强府院联动合作力度，双方经深入调研，广泛、充分征求各方意见，共同研究出台了《关于进一步解决破产程序中涉税问题的若干意见》（以下简称新《意见》），助力广州地区破产涉税事项办理驶入“快车道”。相较旧《意见》的19个条款、2900余字，新《意见》增加至42个条款、6200余字，内容涵盖企业进入破产程序后的税务事项办理全程，确保管理人履职有章可循，涉税办理更快捷便利。小编从新《意见》中选取了几个亮点：1.首问负责制，一个端口收通知企业进入破产程序后，破产管理人有责任通知已知债权人申报债权。但对于区县级税务机关、区县级主管税务机关、税务稽查局、主管税源管理所等众多税务机关的职责划分，应通知哪个（些）税务单位申报债权，成为困扰管理人的问题。新《意见》规定：管理人仅需向破产企业的区县级主管税务机关发出债权申报通知。至于破产企业是否存在市内跨区欠税或稽查欠税，则由主管税务机关在税务系统内部进行查询和流转，免去管理人多头通知的烦恼，避免遗漏通知已知税收债权人的履职风险。2.待兑现权益，税务机关将提示使破产企业的财产最大化，尽可能地清偿债权人的债权，是破产制度的价值意义和管理人的职责所在。对因经营不善进入破产程序的企业，也不排除存在退税等待兑现的税收权益。这些权益，受管理人接管资料、专业能力等所限，并不一定能及时发现并主张。新《意见》规定：如果破产企业存在可申请退税的多缴、误收、汇算清缴税款和待退还的出口退税款、待退还的社保费等待兑现权益时，税务机关将在申报债权时一并提醒，切实保障破产企业行使退税权利。3．规定加模板，债权申报规范化目前，不同破产管理人向税务机关发出的债权申报通知在用词用语、申报格式、材料要求上都各不相同，税务机关进行债权申报的债权申报材料格式也不统一。这导致税务机关申报债权和破产管理人审核登记债权期间常常需要根据具体情况多次沟通，耗时耗力，影响到破产程序的整体推进。新《意见》规定：税务机关申报债权，应向管理人提交《债权申报书》及相关的债权依据，如欠缴税款、滞纳金、罚款的系统截图及简要说明；如无系统截图，应提供计算依据及计算过程。如有《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等相关文书的，应一并提供；《债权申报书》还应加盖公章或税收业务章，注明联系人和联系方式。同时一并推出税务机关向管理人提交的《债权申报书》及明细表模板，统一全市税务机关债权申报样式。4.申报简易化，无税无需频申报破产实践中，相当多的企业进入破产程序时已经不再正常经营。如果仍按照正常生产经营企业进行税收申报，会增加管理人破产办理的工作量和成本。新《意见》规定：对破产受理前企业未申报的税费，管理人未接管到破产企业账簿资料或不掌握破产企业在破产申请受理前的实际情况，未发现破产企业有应税行为，且税务系统中不存在未申报的已开票数据的，可暂按零申报补办税费申报；企业进入破产程序后不再正常生产经营的，增值税可以向主管税务机关申请增值税按次纳税；企业无需支付员工工资的，管理人可以向主管税务机关申请终止个人所得税代扣代缴的税种认定。通过上述便利化的安排，将使企业进入破产程序后的税费申报事务大幅度减少，可以大幅度减少企业进入破产程序后的税费申报事项，减少管理人履职负担，降低破产费用。5.涉税信息多，可向税局查询咨询企业进入破产程序后，管理人可能经常会面对人去楼空的局面，无法全面了解企业之前的涉税情况。在破产程序中，当企业有重大资产处置时，应纳税种与税款的计算相对复杂和专业，这种不确定性成为影响买受人购买意愿的重要因素。新《意见》规定：税务机关应为管理人提供税收信息查询、税收政策咨询的服务和便利。管理人可以向税务机关申请查询破产企业及相关分公司、子公司的税（费）申报缴纳、接受处罚等涉税（费）信息；在破产企业处置财产的过程中，为保障财产买受人的知情权和顺利完成财产处置，管理人可向税务机关征询该交易产生税（费）的法律依据及计算方式。6.保经营发展，信用修复便利办破产制度通过清算程序帮助在市场竞争中失败的企业顺利退出市场，同时还通过重整、和解程序帮助遭遇财务困境但有拯救价值的企业焕发生机。对于重整和解成功的企业，应当及时帮助其修复纳税信用，否则将会严重影响企业的后续发展。新《意见》对重整和解企业的信用修复提供了详细和富于操作性的路径：一是信用等级问题。企业重整或和解后，可以向税务机关申请，参照“新设立企业”重新评定信用等级，也可以根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》的规定，根据企业现状向税务机关申请纳税信用修复。二是失信公告问题。破产重整、和解企业存在已被公布重大税收违法失信信息的，经管理人或破产企业申请，税务机关审查后可从公告名单中撤出，按照法律法规和有关规定解除惩戒，保障企业正常经营和后续发展。7.注销有专窗，线上线下同时办为了方便破产管理人快捷办理涉税事务，新《意见》明确了办税服务厅为管理人办税提供免预约服务；对清税注销事务设立专窗，实行专人负责，一窗通办；凭破产文书无条件出具清税证明等。

来源：国家税务总局广州市税务局

根据市政府的工作部署，我市于2021年4月21日24：00起对个人销售住房增值税征免年限税收政策进行调整。根据《财政部

依据提示“将带入2020年度信息，请确认是否继续？”或者“您在2021年度已存在专项附加扣除信息，如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认后点击“确定”；如下图3、图4：

2.税务审核不通过：税务审核不通过的原因有多种，您需要对申报数据进行重新检查、确认。可通过原申报渠道查询不通过原因，特定情况下税务机关会与您联系，请您配合补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。

根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

发布涉税（费）信息、办税（费）指引，提供预约办税、办税指南、涉税查询、发票查验等服务。

根据广东省新冠肺炎疫情防控形势，为进一步拓展纳税人网上办税事项，国家税务总局广东省税务局将自2020年3月27日起，为本省纳税人开通手机、网页等个人所得税综合所得年度汇算远程办税渠道。

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《个人所得税纳税记录》还可以网上查验哦。比如当旅行社帮客户代办出国签证时，收到客户办理业务所需要的个税纳税记录，就可以通过个税APP查验真伪。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、应急管理部门，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、应急管理部门，各省级煤矿安全监察局：

《办法》实施后，企业可以根据经营情况自行判断是否符合相关优惠事项规定的条件，在符合条件的情况下，企业可以自行按照《目录》中列示的“享受优惠时间”自预缴申报时开始享受或者在年度纳税申报时享受优惠事项。

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《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（表A100000）第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。

本表是《纳税调整项目明细表》（A105010）的附表，本表第12行“本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额”需填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第16行“（四）广告费和业务宣传费”。

某企业为一般商业企业，2016年计提职工教育经费20万元，实际发生5万元。当年允许税前扣除工资总额为1000万元。不考虑其他调整事项，要求填报《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）。

【福利贴】企业所得税年度申报表案例（1）收入类纳税调整项目填报—未按权责发生制确认收入

的股份，购买价款为1000万元，并自取得投资之日起派人参与A公司的生产经营决策。取得投资当日，B公司可辨认净资产公允价值为4000万元；2016年被投资单位B公司调整后的净利润为-1000万元。

企业将自产产品用于对外捐赠，会计不确认收入，但符合税收规定视同销售货物，应确认视同销售收入42,000元，纳税调整增加42,000元；同时确认视同销售成本30000元，纳税调整减少30,000元。

方法二：在2015、2016、2017年分次均匀确认租金收入（根据国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号））