薇娅丈夫致歉？刚刚，多地税务部门发声！年底前纠正！这些所谓的税筹方案千万别再用了…

中国会计报 2022-10-05

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薇娅道歉
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近日，薇娅通过微博发布致歉信：在此向公众道歉，并表示，愿意为自己的错误承担一切后果。

同时当晚，薇娅老公董海锋发布致歉信，在信中透露，我们聘用了专业机构帮我们进行筹划，但后续发现所谓的合法合规的税务筹划均存在问题。
薇娅自2020年11月至今终止了所谓的税务规划统筹，按照45%个人所得税率全额缴纳薇娅相关税款，并主动补缴在此之前的不合规的相关税款。

薇娅所谓的“税务筹划曝光”

从此次爆出的事件来看，薇娅主要通过设立多家个人独资企业，虚构业务将个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得，偷逃个人所得税。
以薇娅为例。杭州市税务局稽查局在答复媒体问答时表示，据2019年至2020年期间，黄薇通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款；通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款；从事其他生产经营活动取得收入，未依法申报纳税。
也就是说，薇娅曾通过成立多个个人独资企业把个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得。
之所以有这种操作，是因为这两种不同的纳税方法，涉及的纳税额度差别较大。就以带货收入为例，这里我们主要考虑所得税，因为所得税是最主要的。
1、如果以个人身份获取佣金收入，从性质上来讲，这属于个人所得法中规定的劳务报酬收入，劳务报酬收入是综合所得的一部分，按照3%到45%的超额累进税率计税。

2、假设以个人独资企业、个体户为取得收入的主体。
个独、个体取得的所得为经营所得，按照目前的个人所得税相关规定，使用3%-35%的五级超额累进税率。

3、如果是以公司为取得收入的主体，那么在以公司为主体先缴纳25%的企业所得税后，把税后利润分配给网红个人，还需要缴纳20%的股息红利个人所得税。
按目前税法规定，根据经营主体的不同，网红取得收入无非就是上述的纳税方式。
那么假设一个网红一年同样取得2000万的所得额，不同的主体在所得税方面就是如下一个情况。

注：这里仅考虑所得税，不考虑增值税等。
从这里我们可以看到，如果以自然人为主体经营，税负较公司和个独还是要高一些，综合所得最高是45％边际税率。
显然像薇娅这种体量的收入肯定不会以个人名义获取收入，一方面支付报酬的是需要获取发票的，个人代开上亿的发票没法做到，另一方面，一般达到这个规模的网红，其不可能以一个人的能力完成所有的工作，在取得收入的同时相应地还会发生经营成本，这里面主要是员工人工成本、直播场所的固定支出成本（租金、水电、办公用品等）、流量的投放成本（为了获取平台流量进行流量的投放），这些成本如果你以自然人为主体经营是没有办法在计算所得额之前扣除的，个人综合所得就一年6万减除费用，没法扣除经营成本。
前面我们假设2000万直接是一个所得额，那么我们假设2000万是一个经营额，为了把成本考虑进来，我们再假设一个利润率，比如应税所得率为50%。
这个时候我们再看看所得税的情况。

那么，在这种情况下，我们可以看到，以自然人为经营主体取得收入显然是不划算的，你无法扣除你的经营相关成本。
以个独、公司等方式承接业务，在取得合法合规的成本票据后，我们可以扣除经营成本，计算出应纳税所得后再纳税，这样所得税自然就降低了。
当然这个所得税降低到多少是和你的所得率相关的，你所得率越低，自然所得税就越少，这体现了税收公平。
但是实际上，因为网红的收入中经营成本比重是相对较低的，也就是其所得率是比较高的，而且很多经营成本可能无法取得扣除凭证。

怎么办呢？没有更好的办法。
所谓的“专家”办法倒是多，而且立竿见影，直接可以把税负降低到10%以下。
税收洼地设立个独企业，再利用税收核定政策，成为主播避税的“经典操作”。
为什么这个方法能受到这类人群的青睐，其实大家从上面我们计算个人所得税的方法就能看出来了。
我们上面是假设了一个所得率在算所得税，这个所得率假设50%（实际上这个所得率对网红这个群体的收入性质来说都是很低的了），而且我们知道这个所得率越低，是不是交的税越少？
那洼地的个独正好运用了这个，直接给你核定所得率。
就比如拿某地来说，个人独资企业，服务业核定的行业利润率是10%（税法规定是10%-30%），贸易批发业是5%（税法规定是4%-15%），确定应税所得额后，再按五级累进制确定应缴个税。
还是2000万的营业额，假设核定所得率是10%，那么税负率就低很多了。

还有更厉害的一种个税核定，定额核定，直接按开票的百分比核定，这个比例有些地方低到百分之零点几。假如是0.5%，相当于你开一张100万发票，交5000个税就行了。
关键的还有一个，在查账征收下，我们前面举的50%的所得率都是建立在你能取得所有合法的所得税扣除凭证基础上的，而事实上呢，很多公司成本票严重缺乏，因为要发票也有成本，很多公司经营根本不要发票，所以到最后税收利润虚高。税务上，如果你无法取得扣除凭证，你的税负率还会上升。
但是核定征收，对成本发票基本就没啥要求了。
也正是因为如此，“税收筹划”也成为了一个热门生意。“合法避税，实现税负降低90％”成为不少财税公司最“吸睛”的广告词。
由于各地核定可能有营业额的限额，主播还会在财税公司的帮助下在多地设立多个个独企业，利用核定征收政策来避税，通过多个个独，达到稀释效果，将所得利润进行分流，以达到避税。

刚刚，多地税务部门发布公告。

国家税务总局北京和广东税务局：

网络主播抓紧自查并主动报告和纠正涉税问题

国家税务总局北京市税务局12月22日发布公告：依法纳税是每一个公民应尽的义务。明星艺人、网络主播等社会公众人物，更要严格遵守税法规定。

一直以来，税务部门坚持依法依规，持续加强税收服务和监管工作。今年9月份，国家税务总局办公厅印发有关通知后，许多明星艺人、网络主播纳税人主动联系税务部门进行了自查补税。对个别存在涉嫌重大偷逃税问题，且经提醒、督促、警告后仍拒不配合整改的，税务部门依法开展税务稽查，选择部分情节严重的重点案件进行了公开曝光。为进一步营造依法诚信纳税的良好环境，请此前尚未关注自身涉税问题或自查整改不到位的明星艺人、网络主播等，抓紧对照税法及有关通知要求进行自查，并于2021年底前向税务部门主动报告和纠正涉税问题，税务部门将依通知要求从轻、减轻或者免予税务处罚。对仍拒不自查自纠或者自查自纠不彻底的，税务部门将依法依规严肃处理。

国家税务总局广东省税务局也于12月22日发布公告：依法纳税是每一个公民应尽的义务。明星艺人、网络主播等社会公众人物，更要严格遵守税法规定。
一直以来，税务部门坚持依法依规，持续加强税收服务和监管工作。今年9月份，国家税务总局办公厅印发有关通知后，许多明星艺人、网络主播纳税人主动联系税务部门进行了自查补税。对个别存在涉嫌重大偷逃税问题，且经提醒、督促、警告后仍拒不配合整改的，税务部门依法开展税务稽查，选择部分情节严重的重点案件进行了公开曝光。为进一步营造依法诚信纳税的良好环境，请此前尚未关注自身涉税问题或自查整改不到位的明星艺人、网络主播等，抓紧对照税法及有关通知要求进行自查，并于2021年12月31日前向税务部门主动报告和纠正涉税问题，税务部门将依通知要求从轻、减轻或者免予税务处罚。对仍拒不自查自纠或者自查自纠不彻底的，税务部门将依法依规严肃处理。

上海、浙江要求网络主播抓紧自查

并主动报告和纠正涉税问题

12月22日，浙江省税务局、上海市税务局发布通告称，为进一步营造依法诚信纳税的良好环境，请此前尚未关注自身涉税问题或自查整改不到位的明星艺人、网络主播等，抓紧对照税法及有关通知要求进行自查，并于2021年底前向税务部门主动报告和纠正涉税问题，税务部门将依通知要求从轻、减轻或者免予税务处罚。对仍拒不自查自纠或者自查自纠不彻底的，税务部门将依法依规严肃处理。

国家税务总局上海市税务局通告

尊敬的明星艺人、网络主播纳税人：
依法纳税是每一个公民应尽的义务。明星艺人、网络主播等社会公众人物，更要严格遵守税法规定。
一直以来，税务部门坚持依法依规，持续加强税收服务和监管工作。今年9月份，国家税务总局办公厅印发有关通知后，许多明星艺人、网络主播纳税人主动联系税务部门进行了自查补税。对个别存在涉嫌重大偷逃税问题，且经提醒、督促、警告后仍拒不配合整改的，税务部门依法开展税务稽查，选择部分情节严重的重点案件进行了公开曝光。为进一步营造依法诚信纳税的良好环境，请此前尚未关注自身涉税问题或自查整改不到位的明星艺人、网络主播等，抓紧对照税法及有关通知要求进行自查，并于2021年底前向税务部门主动报告和纠正涉税问题，税务部门将依通知要求从轻、减轻或者免予税务处罚。对仍拒不自查自纠或者自查自纠不彻底的，税务部门将依法依规严肃处理。
感谢您一直以来对税务部门的理解、支持与配合。让我们一起努力，共同营造和维护法治公平的市场环境，促进行业在发展中规范，在规范中发展。
联系电话：021-54679568-16177，021-54679568-16170，021-54679568-16178
联系时间：12月22日-12月31日，上午9:00-12:00，下午13:00-18:00
国家税务总局上海市税务局2021年12月22日
国家税务总局浙江省税务局通告
尊敬的明星艺人、网络主播纳税人：
依法纳税是每一个公民应尽的义务。明星艺人、网络主播等社会公众人物，更要严格遵守税法规定。
一直以来，税务部门坚持依法依规，持续加强税收服务和监管工作。今年9月份，国家税务总局办公厅印发有关通知后，许多明星艺人、网络主播纳税人主动联系税务部门进行了自查补税。对个别存在涉嫌重大偷逃税问题，且经提醒、督促、警告后仍拒不配合整改的，税务部门依法开展税务稽查，选择部分情节严重的重点案件进行了公开曝光。为进一步营造依法诚信纳税的良好环境，请此前尚未关注自身涉税问题或自查整改不到位的明星艺人、网络主播等，抓紧对照税法及有关通知要求进行自查，并于2021年底前向税务部门主动报告和纠正涉税问题，税务部门将依通知要求从轻、减轻或者免予税务处罚。对仍拒不自查自纠或者自查自纠不彻底的，税务部门将依法依规严肃处理。
感谢您一直以来对税务部门的理解、支持与配合。让我们一起努力，共同营造和维护法治公平的市场环境，促进行业在发展中规范，在规范中发展。
联系电话：0571-87668563，0571-87663257
联系时间：12月22日－12月31日，上午8:30-12:00，下午13:30-18:00

国家税务总局浙江省税务局

2021年12月22日

文章仅供参考。

来源：综合自央视新闻客户端、税政第一线、二哥税税念、晶晶亮的税月等

编辑：罗莎

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