项目评估时，财务那点事

公益组织经常面临评估，项目的中期、末期评估。

广州恩友总结多年评估实践，分享评估中的共性财务问题，供参考。

票据方面

1. 有发票，无小票。如：采购日用发票，无小票，专家劳务无合同、纳税证明等。

2. 大量非合法票据（白条），并且没有收款人信息，无法复核。

3. 大额资产采购无货比三家痕迹。

4. 与活动不相关的替代发票，未保留真实原始票据，无法证明费用与项目活动的相关性。

关键建议

• 集中采购，提高获取发票的机会；

• 偏远山村出差以差旅补助形式给员工；

• 同类同期发票满足合法性，同步保留真实收据，确保费用真实性；

• 设置各类支出票据模版，如：劳务收款单，避免关键信息的遗漏（纳税信息）。

账册设置

1. 一张记账凭证汇总多个项目的支出，无法体现出对应性。

2. 用企业、事业单位会计制度作为核算制度。

3. 没有提供独立的项目报告（项目未独立核算）。

关键建议

• 遵循《会计基础工作规范》，一笔费用对应一张记账凭证；

• 遵循《民间非营利组织会计制度》作为核算制度；

• 明细账设立项目独立核算，并建立项目财务报告。

项目资金使用

1. 项目资金使用与项目实施计划不一致。

2. 资金未遵循预算使用。

关键建议

• 建立项目活动与资金使用相结合的监控报表，财务人员定期与项目人员沟通；

• 确认预算变更前取得资助方同意，实际与预算差异10%时，及时与资助方沟通。

财务效益

1. 支出未能建议对项目效益的考核，财务人员只知道费用的支出，项目人员只知道活动的产出，未能有效结合而体现出项目的效益。

2. 未建立不同期间同类项目的对比衡量指标。

关键建议

• 财务建立支出与项目效益监控体系，及时监督考核项目的产出与效益；

• 建立不同年限同类项目财务分析报告，作为下个项目的参考决策依据。

项目评估需准备的文件

1. 项目协议；

2. 经审批的项目计划与预算；

3. 项目实施报告（活动签到表、媒体报道、服务对象信息、专家信息）；

4. 项目财务报告；

5. 项目凭证、票据、账册；

6. 资产盘点表（如项目有采购固定资产）；

7. 财务制度；

8. 员工合同；

9. 法定报表（或银行对账单）。

项目财务报告范本

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