其他
个人所得税重要文件分类汇集（20230613更新）
一、基本政策
二、综合所得
（一）扣除
《财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）已被国家税务总局公告2022年第7号废止
（二）预扣预缴
（三）纳税申报表
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）,《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》
（四）汇算清缴
三、经营所得
总局公告2015年第28号（生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表）（附件1至附件3废止）
《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第46号），为保障个人所得税综合所得汇算清缴顺利实施修订发布，修订后的申报表自2020年1月1日起启用。
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）,《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）
四、征管纳服
五、重组相关
国税函发〔1994〕440号(外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题)
国税发〔1997〕198号（股份制企业转增股本和派发红股）
财税字〔1998〕55号(证券投资基金)
财税字〔1998〕61号（个人转让股票所得）
国税函〔1998〕333号(盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题)
国税函〔1998〕289号（原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得）
国税发〔2000〕60号(企业改组改制过程中个人取得的量化资产)
财税〔2000〕91号（个人独资企业和合伙企业投资者征收规定） 国税函〔2001〕84号（征管执行口径） 国税函〔2005〕655号(个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题) 国税函〔2005〕130号 (纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题) 财税〔2005〕35号(个人股票期权所得征收个人所得税问题) 国税函〔2006〕866号（股转违约金收入） 国税函〔2006〕902号(个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题) 财税〔2009〕167号 （个人转让上市公司限售股） 财税〔2009〕5号(股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题) 国税函〔2009〕461号(股权激励有关个人所得税问题) 财税〔2010〕70号（个人转让上市公司限售股补充） 国税发〔2010〕54号（进一步加强高收入者个人所得税征收管理） 国税函〔2010〕23号（限售股转让所得个人所得税征缴有关问题） 国税发〔2010〕8号（做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作） 财税〔2011〕108号（证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题） 国税函〔2011〕348号（国税发[1993]045号文件废止后有关个人所得税征管问题） 总局公告2011年第27号（个人所得税有关问题） 总局公告2011年第41号 （终止投资收回款项） 财税〔2012〕85号（上市公司股息红利差别化） 总局公告2013年第23号（个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题） 总局公告2014年第25号(年度中间开业或注销) 总局公告2014年第67号（股权转让管理办法） 财税〔2015〕41号（非货币投资） 财税〔2015〕101号（上市公司股息红利差别化）第四条废止。
财税〔2015〕116号(企业转增股本) 总局公告2015年第20号（非货币性投资） 总局公告2015年第80号（股权奖励和转增股本） 财税〔2016〕101号（股权激励和技术入股） 财税〔2016〕127号（深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策） 总局公告2016年第62号（股权激励和技术入股征管） 财税〔2017〕38号（创投企业和天使投资个人） 财税〔2017〕78号（沪港股票市场个税） 财税〔2018〕55号（创投和天使投资个人税收政策）、财政部 税务总局公告2022年第6号 财税〔2018〕137号（个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票 有关个人所得税） 财税〔2018〕154号（内地与香港基金互认有关个人所得税） 财税〔2018〕164号（关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知） 总局公告2018年第43号（创投和天使投资个人税收政策有关问题） 财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税） 财政部公告2019年第78号(中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个税） 《关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第93号） 《关于北京证券交易所税收政策适用问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第33号） 《财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2021年第41号） 《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）
财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
国税函发〔1995〕079号(青苗补偿费收入)
财税〔2004〕30号（农村税费改革试点地区）
财税〔2010〕96号（个人独资企业和合伙企业投资者取得四业经营所得）
（二）与薪酬相关
国税发〔1994〕089号（若干问题的规定）、财税字〔1995〕82号
财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
财税字〔1999〕267号（三险一金）
财税〔2001〕157号（破产安置收入）
财税〔2008〕8号（生育津贴和生育医疗费）
财税〔2012〕40号（工伤职工取得的工伤保险待遇）
财税〔2013〕103号 （企业年金 职业年金)
财税〔2018〕164号（个人所得税法修改后有关优惠政策衔接），全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日（财政部 税务总局公告2021年第42号）
财税〔2018〕22号（个人税收递延型商业养老保险）
《财政部 税务总局关于远洋船员个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第97号）
国家税务总局修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2022年第7号）
《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第25号）
（三）与房屋相关
财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
财税〔2000〕125号（调整住房租赁市场税收政策）
财税〔2005〕45号(城镇房屋拆迁)
财税〔2007〕13号(低价向职工售房）
财税〔2008〕24号（廉租住房 经济适用住房和住房租赁）
财税〔2009〕78号（无偿受赠房屋）
国税发〔2009〕121号（董事会征税等若干问题）
财税〔2013〕101号（棚户区改造）
财税〔2018〕135号（易地扶贫搬迁），由财政部 税务总局公告2021年第6号延续执行至2025年12月31日
财政部 税务总局公告2019年第61号（公共租赁住房税收优惠政策），由财政部 税务总局公告2021年第6号延续执行至2023年12月31日
《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号）
《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号）
（四）抗震救灾抗疫
财税〔2008〕62号（抗震救灾及灾后重建）
财税〔2015〕27号(支持鲁甸地震灾后恢复重建)
《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号），由财政部 税务总局公告2022年第 4 号延续执行至2023年12月31日
（五）与促进科教相关
财税字〔1999〕45号(促进科技成果转化)
国税发〔1999〕125号(促进科技成果转化)
国税发〔2000〕149号(律师事务所从业人员取得收入)
财税〔2004〕39号（教育税收政策）
财税〔2007〕93号（建立亚洲开发银行协定）
财税〔2008〕7号（高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得）
财税〔2018〕58号（科技人员取得职务科技成果转化现金奖励）
《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号）
（六）与外籍人员相关
（80）财税字第189号（外国来华工作人员）
财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
财税〔2004〕29号（外籍个人取得港澳地区住房等补贴）
国税函〔2004〕808号(国际组织驻华机构、外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员)
《关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第43号）
（七）与奖金相关
国税发〔1994〕127号 （社会福利有奖募捐发行收入）
国税函发〔1994〕376号(曾宪梓教育基金会教师奖)
财税字〔1995〕25号(见义勇为奖金)
财税字〔1997〕051号(国际青少年消除贫困奖)
财税字〔1998〕12号（体育彩票中奖所得）
国税函〔1998〕632号(长江学者奖励计划)
国税函〔1999〕525号(特聘教授奖金)
国税函〔2000〕688号(长江小小科学家奖金)
国税函〔2003〕961号(母亲河（波司登）奖)
国税函〔2006〕561号(陈嘉庚科学奖)
财税〔2007〕34号(有奖发票奖金)
国税函〔2010〕74号(刘东生青年科学家奖和刘东生地球科学奖学金)
国税函〔2010〕78号(全国职工职业技能大赛奖金)
国税函〔2010〕130号(中华宝钢环境优秀奖奖金)
国家税务总局公告〔2011〕68号(2011年度李四光地质科学奖)
国家税务总局公告〔2012〕4号(第五届黄汲清青年地质科学技术奖)
国家税务总局公告〔2012〕28号（明天小小科学家奖金）
（八）与军人相关
财税字〔1996〕14号(军队干部工资薪金收入)
财税〔2000〕84号（随军家属就业）
财税〔2003〕26号（自主择业的军队转业干部）
财税〔2011〕109号(退役士兵退役金和经济补助)
财税〔2017〕46号（退役士兵）
财税〔2019〕21号（进一步扶持自主就业退役士兵创业就业）
（九）区域优惠
财税字〔1994〕021号（西藏）
财税字〔1996〕91号(西藏特殊津贴)
财税〔2014〕24号（福建平潭综合实验区）
财税〔2019〕31号(粤港澳大湾区个人所得税优惠)
《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32号）
《财政部、税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号）
《财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕29 号）
（十）与股票、股权、投资相关
国税发〔1997〕198号（股份制企业转增股本和派发红股）
财税字〔1998〕61号（个人转让股票所得）
国税发〔2000〕60号(企业改组改制过程中个人取得的量化资产)
财税〔2005〕103号(股权分置试点改革)
财税〔2015〕41号（个人非货币性资产投资）
财税〔2015〕101号（上市公司股息红利差别化）
财税〔2015〕116号(企业转增股本)
财税〔2018〕55号（创投和天使投资）
财税〔2018〕137号（个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票）
财税〔2019〕13号（实施小微企业普惠性税收减免政策），初创科技型企业需符合的条件，延续执行至2023年12月31日（财政部 税务总局公告2022年第6号）
《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）
（十一）与金融证券相关
财税字〔1998〕55号(证券投资基金)
国税函〔1998〕289号（原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得）
财税〔2008〕132号（储蓄存款利息所得）
财税〔2008〕140号（证券交易结算资金利息所得）
财税〔2013〕5号（地方政府债券利息）
财税〔2016〕100号（行政和解金）
财税〔2018〕21号（货物期货对外开放）
财税〔2018〕154号（内地与香港基金互认）
财政部 税务总局公告2019年第57号（铁路债券利息收入所得税）
财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号（创新企业CDR）
《关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第93号）
三部门明确交易型开放式基金纳入内地与香港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题（财政部 税务总局 证监会公告2022年第24号）
（十二）体育
（十三）经营所得
财税字〔1994〕020号(若干政策问题)
国税函〔2001〕84号(个人独资企业和合伙企业投资者 )
财税〔2019〕22号（进一步支持和促进重点群体创业就业）,延续执行至2025年12月31日（财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号）
财税〔2010〕96号（个人独资企业和合伙企业投资者取得四业经营所得）
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）
（十三）延缓缴纳
《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）
国家税务总局公告2021年第30号（制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费）
《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第2号）
《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2022年第17号）
海湘老师的《企业税务风险识别、分析与评价操作实务》汇集了她长年工作、学习研究成果的精髓，注重理论和应用实践结合，全书系统全面、逻辑清晰、与时俱进地阐释了企业税务风险管理的思维框架及方法论。