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琪鲁课堂 | 我公司今年第一次发生研发费用，我们想问一下，享受研发费用加计扣除政策，需要到税务机关办理什么手续？

山东税务
2024-08-28


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问

我公司今年第一次发生研发费用，我们想问一下，享受研发费用加计扣除政策，需要到税务机关办理什么手续？

企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时按照规定留存相关资料备查即可，无需到税务机关办理手续。

答


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(80).这次发布的《公告》里说的“准确归集核算研发费用”，具体是指什么要求？
(79).预缴申报享受研发费用加计扣除政策，要填写并留存备查《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），在哪能找到这张表？
(78).我单位打算在7月预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，应该如何填报申报表？
(77).我公司是一家小型企业，研发费用金额较小，可以在预缴时不享受，在汇算清缴时享受研发费用加计扣除政策吗？
(76).按照规定，享受研发费用加计扣除政策需设置辅助账，请问辅助账有什么格式要求吗？
(75).与原来的规定相比，企业预缴申报时享受研发费用加计扣除政策的管理要求有什么变化？
(74).我公司是一家小型企业，在7月份预缴申报时不打算享受研发费用加计扣除政策，以后还可以享受吗？
(73).我们关注到总局最近发布了新文件，明确7月份预缴申报时可享受加计扣除的政策。相比以前规定，这个新公告有什么变化？
(72).企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠后，在汇算清缴时还需对前三季度的研发费用进行纳税申报吗？
(71).企业在10月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠，怎么填写申报表，需要留存相关资料吗？
(70).研发费用加计扣除比例提高到100%后，企业在10月份预缴时还能享受前三季度研发费用加计扣除优惠吗？
(69).我公司是一家核定征收企业，可以享受7号公告规定的研发费用加计扣除政策吗？
(68).7号公告将所有企业的研发费用加计扣除比例均提高到100%，相关政策口径和管理要求是否有变化？
(67).我单位在2022年第2季度形成了一项无形资产，该资产在2023年如何适用研发费用加计扣除政策？
(66).我公司是一家制造业企业，在进行2022年度纳税申报时，研发费用还可按100%比例加计扣除吗？
(65).我公司是一家批发和零售业企业，在7号公告出台以后，可以适用研发费用加计扣除政策吗？
(64).我单位是一家科技服务业企业，2023年发生了1000万元研发费用计入当期损益，可在税前扣除多少？
(63).我公司是一家信息传输、软件和信息技术服务企业，2023年度发生的研发费用如何适用加计扣除政策？
(62).研发费用加计扣除常见误区（七）：企业预缴时无法申报享受研发费用加计扣除政策
(61).研发费用加计扣除常见误区（六）：委托外部机构或个人进行研发的费用以全额加计扣除
(60).研发费用加计扣除常见误区（五）：企业研发人员只有工资薪金的费用可以加计扣除
(59).研发费用加计扣除常见误区（四）：只有本企业研究人员的相关费用可以加计扣除
(58).研发费用加计扣除常见误区（三）：所有行业的企业均可享受研发费用加计扣除优惠政策
(57).研发费用加计扣除常见误区（二）：失败的研发活动不能享受研发费用加计扣除政策
(56).研发费用加计扣除常见误区（一）：亏损企业不能享受研发费用加计扣除政策
(55).对于高新技术企业第四季度购进的设备、器具，企业是否可以选择正常折旧，不选择税前一次性扣除和加计扣除优惠？
(54).我单位准备在2022年第四季度购进一批设备，可以适用税前一次性扣除并加计扣除优惠政策吗？
(53).我公司处于高新技术企业资格有效期内，在第四季度购置了一台设备，预计不会用于研发，还可以享受加计扣除政策吗？
(52).我公司2022年12月份将购置生产设备，如2022年度汇算清缴的应纳税所得额为负值，以后年度还能继续扣除吗？
(51).公司2022年12月购置设备并取得发票，2023年完成支付1月到货，能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？
(50).我公司2022年4月建造施工设备，当年10月15日竣工结算，能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？
(49).我公司2022年12月10日购置一套设备，12月20日取得发票，2023年运到位，可以享受税前一次性扣除和加计扣除的优惠政策吗？
(48).我公司2022年初取得高新技术企业资格，10月20日拟购进发动机生产销售。这批发动机能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？
(47).我公司2022年初取得高新技术企业资格，第四季度拟新购一台550万元的设备，新政策对购置的设备、器具有哪些要求？
(46).我公司高新技术企业资格将于今年10月30日到期，重申请如不能获批。今年11月购置的人工智能设备能享受税前一次性扣除和加计扣除吗？
(45).我公司2022年12月20日取得高新技术企业资格，请问2022年10月份购买的一套生产设备能享受税前一次性扣除和加计扣除政策吗？
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(42).我公司今年4月向国家自然科学基金进行基础研究出资，在什么时候可以享受加计扣除优惠？
(41).基础研究税收优惠政策于2022年10月8日发布，公司在2022年5月出资150万元给某公办高等学校用于基础研究能享受税收优惠吗？
(40).我单位享受基础研究出资加计扣除优惠政策，需留存备查什么材料？
(39).基础研究税收优惠政策的接收方中包括政府性自然科学基金，政府性自然科学基金具体是指什么？
(38).享受基础研究税收优惠政策，需要办理备案或审批手续吗？
(37).我单位是一家非营利性科研机构，只有从企业取得的基础研究资金收入，才可以享
受免征企业所得税优惠吗？
(36).我单位是一家民办的科研机构，从企业接收了用于基础研究的资金，可以享受免征企业所得税政策吗？
(35).举例说明：不能享受研发费用加计扣除政策的六大行业，出资给高等学校用于基础研究的支出，可以享受基础研究税收优惠政策吗？
(34).企业投入基础研究税收优惠政策的主要内容是什么？
(33).我公司想享受2022年第四季度研发费用按100%比例加计扣除政策，需要向税务机关申请吗？
(32).我公司是一家石油开采企业，2022年前三季度和第四季度都发生了研发费用，我公司什么时候可以享受优惠呢？
(31).我公司是一家采矿业企业，2022年第四季度委托其他单位发生的研发费用，也可以按照100%比例加计扣除吗？
(30).举例说明：选择比例法计算2022年第四季度研发费用，第四季度可按100%比例加计扣除的研发费用是多少？
(29).2022年第四季度研发费用加计扣除比例提高至100%，应该如何计算第四季度的研发费用？
(28).信息传输、软件和信息技术服务业，2022年前三季度研发费用100万元，第四季度按规定计算研发费用50万元，全年加计扣除额为多少？
(27).我公司此前按75%比例享受加计扣除政策，2022年第四季度研发费用加计扣除比例提高到100%，具体怎么享受优惠政策？
(26).2022年第四季度其他企业研发费用加计扣除比例提高到100%，主要受益群体是哪些纳税人？
(25).2022年第四季度国家对研发费用加计扣除政策又加大了优惠力度，此前按75%税前加计扣除的企业，新政策是怎么规定的？
(24).我公司是一家科技型中小企业，2022年委托其他单位的研发费用，也可以按照100%比例加计扣除吗？
(23).2022年度汇算清缴时，取得什么样的入库登记编号，才能享受按100%比例享受研发费用加计扣除政策？
(22).企业该怎样判断是否符合科技型中小企业条件呢？
(21).科技型中小企业的研发费用优惠新政策与老政策相比有什么变化？
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(18).前期回顾：加计抵减政策延续实施后，未及时足额计提加计抵减额如何处理？
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来源：国家税务总局淄博市税务局

编发：国家税务总局山东省税务局办公室

编审：韩晓琳   宋为一   张名杨   印   悦

责编：桑   军


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