团队动态｜《高净值人士家族税收与身份规划实务》新书发布

主编  高慧云

副主编  李艳丽、王帅锋

法制出版社  2023年9月

ISBN 978-7-5216-3325-2

一

新书简介

随着FATCA、CRS、BEPS法案和金税四期的来临，全球资产透明化，高净值人士面临多种税务风险并成为了税务机关重点关注的对象。因此，税务风险防范和税务合规成为每个高净值人士的“必修课”，为高净值人士提供服务的机构也需要提升自身的税务服务能力，扩宽服务维度。

由此，高慧云教授主编以及十余位专业从业者们历时近5年倾力创作，一本面向高净值人士和服务机构的新书——《高净值人士家族税收与身份规划实务》诞生了。

本书是一本从家族治理与规划视角，谈境内外财富管理和税务事项的实务著作。全书立足全球视野，聚焦税收筹划与身份规划，从家族面临的税收法律环境出发，系统分析了家族企业和个人面临的法税风险，并从整体规划视角为高净值家族提出了境内外税收风险防范和解决方案。

本书具有以下特色：

强大的创作团队

高慧云教授领衔主编，李艳丽、王帅锋、游乐、吕墨瑶、俞悦、李欣、魏东达参与编写，南开大学法学院韩良教授及京都律师事务所家族信托法律事务中心提供指导、帮助、支持。

理论实践相结合

本书既有法税理论的探讨，又有实务案例的解析，本书汇集60个左右的实务案例，从实务角度为高净值人士剖析法税风险，提供解决之道。

税务全球化视野

本书不仅着重分析了我国大陆的法税制度，也深度探讨、剖析了美国、英国、澳大利亚、新西兰、加拿大、新加坡以及我国香港特别行政区和我国台湾地区的法税制度。

系统的规划思路

本书在分析高净值人士税务风险的基础上，从宏观、中观、微观三个层面为其提供税务规划的思路，以防范税务风险的发生。

二

本书主要内容

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第一部分　家族面临的税收法律环境

第一章　国际税收反避税法律制度的形成与发展

第一节　美国的FATCA 法案

一、FATCA是什么？

二、FATCA的发展与意义

三、FATCA的主要内容

第二节　OECD 国家的CRS 规则

一、CRS是什么？

二、CRS的发展及意义

三、CRS的主要内容

四、CRS与信托

第三节　相关国家（地区）的反避税法律制度形成与发展

一、英国的反避税法律制度

二、美国的反避税法律制度

三、我国台湾地区的反避税法律制度

四、我国香港特区的反避税法律制度

第四节　BEPS 行动

一、BEPS行动是什么？

二、BEPS行动的发展与意义

三、BEPS行动的主要内容

第二章　中国反避税法律制度对家族企业和个人的影响

第一节　中国反避税法律制度对家族企业的影响

一、企业避税行为与相关反避税法律制度

二、关联方交易反避税法律制度及其影响

三、设立受控外国企业反避税法律制度及其影响

四、资本弱化反避税法律制度及其影响

五、非居民企业间接转让股权反避税法律制度及其影响

第二节　中国反避税法律制度对家族个人的影响

一、家族个人常用避税行为和相关反避税法律制度

二、CFC反避税制度对家族个人的影响

三、转变税务居民身份反避税制度对家族个人的影响

四、个人关联交易反避税制度对家族个人的影响

五、一般反避税规则对家族个人的影响// 075

第三章　家族面临的主要税务风险与责任

第一节　家族面临的主要税务风险

一、遗产税风险

二、财产来源不合法的风险

三、CRS涉税信息交换风险

四、偷逃税款风险

五、虚开增值税发票的风险

第二节　家族面临的税务风险责任

一、家族税务风险可能面临的民事责任

二、家族税务风险可能面临的行政责任

三、家族税务风险可能面临的刑事责任

第二部分　境内家族税收法律制度与税务规划

第四章　境内家族面临的主要税种与规划

第一节　家族成员个人所得税

一、个人所得税不同纳税人的征税法域

二、高净值家庭的个人所得征税项目

三、高净值家庭个人所得税减免税项目

四、无住所个人的个人所得税

第二节　家族企业所得税

一、家族企业所得税简介

二、企业所得税收入总额的计算

三、企业所得税的各项扣除范围

四、家族成员个人所得税与企业所得税的协同规划

第三节　家族房产税

一、经营用房产的房产税

二、当前上海和重庆住宅房产税的征收情况

三、中国住宅房产税的发展趋势

第五章　家族持有的财产涉税分析与规划

第一节　现金涉税分析与规划

一、家族持有现金涉及的税收

二、大额资金转账的税收风险与防范

第二节　不动产涉税分析与规划

一、家族持有的不动产涉及的税收

二、不动产租赁过程中的涉税分析与规划

三、不动产转让过程中的涉税分析与规划

第三节　股权涉税分析与规划

一、家族持有股权涉及的税收 

二、上市公司股份转让的涉税分析与规划

三、非上市公司股权转让的涉税分析与规划

第四节　艺术品涉税分析与规划

一、艺术品拍卖的涉税分析与规划

二、艺术品投资的税收风险

第六章　家族传承中的税收及其规划

第一节　赠与和继承的税收

一、赠与涉及的税收

二、继承涉及的税收

第二节　保险传承过程中的税收规划

一、保险的税收优惠

二、如何利用保险进行税收规划

第三节　家族信托传承过程中的税收规划

一、家族信托税收的相关规定

二、如何利用信托进行税收规划

第三部分　部分国家和地区家族税收制度及规划

第七章　美国家族税收制度及规划

第一节　美国税制及主要税种简介

一、企业所得税

二、个人所得税

三、资本利得税

四、赠与税、遗产税和隔代转移税

第二节　美国税务居民和非美国税务居民的纳税义务

一、美国税务居民与非美国税务居民在纳税义务上的区别 

二、美国居民的确认规则

三、美国居民和非美居民所得税纳税申报义务

四、美国居民和非美居民赠与税、遗产税纳税义务

第三节　美国家族信托涉税规定

一、美国税法按纳税义务的不同对信托的分类

二、FGT的判定和委托人、受益人纳税义务分析

三、委托人信托和非委托人信托纳税义务比较

第四节　美国保险及人寿保险信托涉税规定

一、保险

二、人寿保险信托

三、不可撤销人寿保险信托

第八章　英联邦国家家族税收制度及规划

第一节　英国税收制度及其规划

一、税制及主要税种介绍

二、法定居民测试与个人所得税

三、英国遗产税

第二节　澳大利亚税收制度及其规划

一、税制及主要税种介绍

二、税收居民判定规则

第三节　新西兰税收制度及其规划

一、税制及主要税种介绍

二、新西兰税收居民判定规则

三、非合规信托及纳税义务

第四节　加拿大税收制度及其规划

一、税制及主要税种介绍

二、税收居民判定规则

三、加拿大居民信托和视同居民信托

第九章　国际金融自由港家族税收制度及规划

第一节　中国香港税收制度与规划

一、中国香港主要税种介绍

二、中国香港税务居民判定规则

三、中国香港税收安排及居民证明书

第二节　新加坡税收制度与规划

一、新加坡主要税种介绍

二、新加坡税收居民判定规则

三、新加坡居民税收安排及居民证明

第十章　家族身份与财富整体税收规划

第一节　家族身份税收规划

一、中国内地、中国香港、英国个人税务居民的相关规定

二、家族身份规划需要考量的税法策略

第二节　家族企业整体税收规划

一、企业整体税收规划的基本思路

二、宏观税务规划的主要方法

三、中观税务规划的主要方法

四、微观税务规划的主要方法

第三节　家族企业关联交易的税务规划

一、关联交易转让定价涉税风险防范

二、关联交易成本分摊涉税风险防范

三

主要作者简介

高慧云

北京市京都律师事务所税法高级顾问，税法教授，京都家族信托法律事务中心副主任，擅长家族财富传承中的法律和税务规划，家族信托的税务合规；海外投资的税务风险防范等。曾为各大银行、信托公司、第三方机构等客户提供信托及税务法律顾问工作。

李艳丽

北京市京都律师事务所财务总监，中国注册会计师，高级会计师，从事财税工作二十余年，曾任上市公司财务总监，在企业财务核算体系、财务监控体系、税收筹划等多专业领域方面积累了丰富的实践经验，曾主持重大投资项目的设计、执行，对企业经营活动全过程进行指导、跟踪及财税风险控制，为企业重要经营活动的决策提供财税支持。

王帅锋

北京市高朋律师事务所资深税务律师，税务筹划师、国际反洗钱师，多年来致力于提供财富管理与涉税法律服务，曾为多家银行总行、保险公司、信托公司、第三方财富管理机构和多位高净值人士提供法税服务，服务的客户遍布多个国家和地区。

游乐

北京市京都律师事务所律师，经济学学士，中国政法大学法律硕士。执业十余年，为客户处理了大量法律和涉税事务，擅长税务合规、税务稽查案件应对与税务争议解决，以及民商事领域争议解决、企业合规及法律风险防控等业务。

附：购书链接

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